近年來,，筆者在對本地所屬國有企業(yè)審計中發(fā)現(xiàn)，國有企業(yè)在拓寬產(chǎn)業(yè)投融資領(lǐng)域,、促進國有資產(chǎn)保值增值,、助推地方經(jīng)濟發(fā)展等方面發(fā)揮了積極作用，但仍存在一些問題,，應(yīng)予以重視,。一是部分國企經(jīng)營不善,、轉(zhuǎn)型困難，長期虧損,。
二是資產(chǎn)管理不規(guī)范,，存在部分工程資產(chǎn)未及時辦理產(chǎn)權(quán)登記、注入資產(chǎn)未入賬核算,、對外投資的項目收益未及時清算收回等情況,。四是有的國企專項債券資金未有效利用,，存在挪用、截留,、滯留現(xiàn)象,。五是出借資金或?qū)ν鈸＝痤~較大，存在違規(guī)向民營企業(yè)提供借款或為經(jīng)營狀況不善的民營企業(yè)提供擔保,，易造成國有資產(chǎn)流失,。一是“三重一大”決策制度還不健全，執(zhí)行還不嚴格,。如：企業(yè)重大資產(chǎn)購置未經(jīng)集體研究并上報黨委政府決策,，部分大額支出無法提供集體決策會議記錄；會議記錄不規(guī)范,、不完整,，未嚴格落實主要領(lǐng)導(dǎo)末位發(fā)言制度。業(yè)務(wù),、財務(wù)等部門間缺乏有效溝通，相互脫節(jié),。業(yè)務(wù)部門不按實際業(yè)務(wù)發(fā)生的時間,、內(nèi)容、用途等區(qū)分具體事項,，導(dǎo)致財務(wù)部門籠統(tǒng)地記賬,。長時間過后，隨著人員調(diào)動等情況,，接替人員無從下手,，更無法查詢。三是業(yè)務(wù)控制不嚴格,，存在隱患,。合同控制不完善，借款、采購,、委托施工等業(yè)務(wù)未訂立合同,；建設(shè)項目管理不規(guī)范，部分工程建設(shè)項目未實行招標采購或其他“陽光采購”方式,，多數(shù)已完工建設(shè)項目未及時進行工程結(jié)算和竣工財務(wù)決算,。未建立健全車輛管理,、物資采購,、績效管理、會議,、出差,、公務(wù)接待等財務(wù)管理制度。一是財務(wù)核算不規(guī)范,、預(yù)算管理不完善,。主要表現(xiàn)在成本核算虛假、財務(wù)決算形式化,、應(yīng)收賬款周期長,，長期掛賬賬現(xiàn)象嚴重等。這些不規(guī)范造成了財務(wù)信息的失實,、失真，對經(jīng)濟事項決策造成不良影響,。收取的費用等先掛賬預(yù)收賬款,，開稅票部分轉(zhuǎn)作收入,，未開票部分繼續(xù)掛賬預(yù)收賬款。收到發(fā)票并支付的資金結(jié)轉(zhuǎn)成本,，未收到發(fā)票部分不記賬,。在年度財務(wù)報表顯示未實現(xiàn)盈利的情況下，提取并上繳國有資本經(jīng)營收益,，不符合國有資本經(jīng)營預(yù)算管理規(guī)定,。會計記賬憑證普遍缺少出納,、記賬,、復(fù)核、主管等人員簽字,；多數(shù)原始憑證僅附發(fā)票和銀行單據(jù),，未附通知方案、合同協(xié)議、業(yè)務(wù)結(jié)算明細等支撐資料,，會計資料的真實性和完整性難以保證,。有的國企財務(wù)報銷資料由指定的工作人員簽字,，部分人員并不清楚報銷事由的發(fā)生和經(jīng)過,，只是按照固定流程簽字，內(nèi)部監(jiān)管缺失,。主管,、監(jiān)督相關(guān)部門要加強溝通協(xié)作，履職盡責國資主管部門完善監(jiān)管方式,，以管資本為主加強國資監(jiān)管,，厘清國資監(jiān)管部門與國有企業(yè)間權(quán)責邊界，建立權(quán)責清單,，清單外事項由企業(yè)依法自主決策,，清單內(nèi)事項大幅減少審批或事前備案。監(jiān)督部門應(yīng)加強外部監(jiān)督,，建立國有企業(yè)監(jiān)事會,、審計、紀檢監(jiān)察等多部門聯(lián)動的常態(tài)化監(jiān)督檢查機制,，使經(jīng)濟業(yè)務(wù)和財務(wù)收支在國家法律,、法規(guī)和制度允許的框架內(nèi)，良性,、高效,、安全運行。 優(yōu)化調(diào)整布局結(jié)構(gòu),，提高國有資本運營配置效率貫徹落實黨中央,、國務(wù)院印發(fā)的《關(guān)于新時代推進國有經(jīng)濟布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整的意見》，積極服務(wù)構(gòu)建新發(fā)展格局,。著力在加強國有產(chǎn)權(quán)保護,、優(yōu)化產(chǎn)權(quán)管理職能、推進混合所有制改革等方面下功夫,，推進國有企業(yè)戰(zhàn)略性重組,、推動重點項目整合。對“僵尸企業(yè)”和特困企業(yè)治理處置,，清退非主業(yè)非優(yōu)勢業(yè)務(wù)和低效無效資產(chǎn),。嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，提高經(jīng)營管理水平在重大資產(chǎn)購置處置,、物資采購,、大額資金支付、大額資金出借、大額擔保貸款等方面,，嚴格落實“三重一大”制度,，履行集體決策，規(guī)范會議記錄,。切實加強內(nèi)部控制[各類審計方法案例報告模板關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)可查閱獲取,內(nèi)審網(wǎng)注]管理,，嚴格執(zhí)行財務(wù)管理相關(guān)規(guī)定，不斷提高國有資產(chǎn)經(jīng)營管理水平,。重大項目建設(shè)要履行審批,、招投標、簽施工合同等必備手續(xù),，完工工程要及時進行結(jié)算,、報備審計。完善機構(gòu)設(shè)置,，規(guī)范財務(wù)核算一是完善機構(gòu)設(shè)置,。 公司管理層及各部門應(yīng)盡快設(shè)立負責人，劃定部門職能,，明確職責分工,，尤其是要科學配置財務(wù)崗位人員并加強培訓(xùn)，從各方面,、各層次提高企業(yè)管理水平,。 二是規(guī)范財務(wù)核算，遵守會計準則,。 做到收支有據(jù),，賬務(wù)設(shè)置合規(guī)、有效,，核算正確、及時,，能真實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,。 三是加強制度建設(shè)。 建立健全財務(wù)管理各項制度,，并認真貫徹執(zhí)行,。組織相關(guān)人員將散落于會議紀要、文件,、方案,、批示中收費依據(jù)、支付決策等歸集整理,，對無依據(jù)或依據(jù)不足的,，重新按程序報批。完善財務(wù)基礎(chǔ)資料，建立電子檔案,。
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