一,、哪種情形需要填報跨區(qū)域涉稅事項報告?   

   根據(jù)《國家稅務總局關于明確跨區(qū)域涉稅事項報驗管理相關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第38號）第一條規(guī)定：納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的,，向機構所在地的稅務機關填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》,。

注：跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,，是指單位和個體工商戶在其機構所在地以外的縣(市,、區(qū))提供建筑服務。納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內跨縣(市,、區(qū))提供建筑服務,，不適用《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務總局公告2016年第17號印發(fā)),。

二,、如何在電子稅務局辦理跨區(qū)域涉稅事項報告,？    

登錄電子稅務局，選擇【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【稅源信息報告】-【跨區(qū)域涉稅事項報告】選擇【新增報告】     

打開跨區(qū)域經(jīng)營基本信息表,，根據(jù)跨區(qū)域項目的信息填寫該報表（星號為必填項）,，填寫完成之后確認無誤，點擊【提交】即可,。     

三,、異地預繳的增值稅應該如何計算？

納稅人跨縣(市,、區(qū))提供建筑服務,，按照以下規(guī)定預繳增值稅：

一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,，適用一般計稅方法計稅的,，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款,。

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+9%)×2%,；

一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,，選擇適用簡易計稅方法計稅的,，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款,。

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%,；

自2023年1月1日至2027年12月31日，小規(guī)模納稅人跨縣(市,、區(qū))提供建筑服務,，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照1%的征收率計算應預繳稅款,。    

如月銷售額超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,，季度銷售額超過30萬元)，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+1%)×1%,。

注：1,、納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的，可結轉下次預繳稅款時繼續(xù)扣除,。納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款,，分別預繳,。

2,、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務、銷售和出租不動產(chǎn)的,，應在建筑服務發(fā)生地,、不動產(chǎn)所在地預繳增值稅時,，以預繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按增值稅預繳地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率計算繳納城市維護建設稅和教育費附加,。

四,、異地預繳的增值稅應該如何申報？

根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定,，納稅人跨縣（市,、區(qū)）提供建筑服務（在同一地級行政區(qū)范圍內跨縣（市、區(qū)）的除外）,，應按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間和計稅方法,，向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅,。

注：1,、按照現(xiàn)行規(guī)定應在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅,；按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅的項目,，納稅人收到預收款時在機構所在地預繳增值稅。

2,、根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第1號)第一條規(guī)定,，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,，季度銷售額未超過30萬元)的,，免征增值稅；第九條規(guī)定,，按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人,，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款,。在預繳地實現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的,，適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅,。    

如您為按月納稅的增值稅小規(guī)模納稅人,，因月銷售額超過10萬元，則超出當月需要在建筑服務發(fā)生地按1%預征率預繳增值稅,。如您為按季納稅的增值稅小規(guī)模納稅人,，因季度銷售額未超過30萬元，則無需預繳增值稅,。

   建筑服務發(fā)生地主管稅務機關預繳稅款

重新使用【特定業(yè)務登錄】的方式登錄電子稅務局

第一行：選擇跨區(qū)域報驗戶

第二行：統(tǒng)一社會信用代碼

第三行：外經(jīng)證經(jīng)辦人的手機號碼或者身份證號碼

第四行：輸入經(jīng)辦人的電子稅務局密碼

如密碼遺失,，可點擊【忘記密碼】重置個人密碼。     

登錄之后,，點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅（費）申報】-【增值稅及附加稅費預繳申報】

根據(jù)企業(yè)自身的情況,，預繳增值稅時選擇是否適用“六稅兩費”減免政策：     

在打開列表界面中選擇查詢時間,，找到需要申報的跨區(qū)域事項報告信息，點擊【選擇】：     

打開增值稅預繳申報表,，填寫“銷售額”（含稅銷售額）,、“扣除額”，系統(tǒng)會自動計算預征的稅款,。

計征附加稅申報信息填寫完成之后,，點擊【下一步】     

系統(tǒng)提示符合增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的無需預繳稅款，確認無誤后點擊【確定】

系統(tǒng)提示申報成功與需要繳納的稅款,，點擊【立即繳款】繳納完稅款可開具完稅證明,，在首頁選擇【證明開具】-【開具稅收完稅（費）證明】-【開具稅收完稅證明】

五、建筑企業(yè)跨區(qū)經(jīng)營,，需要預繳企業(yè)所得稅嗎,？

根據(jù)《國家稅務總局關于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號）相關規(guī)定：

建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或季由總機構向項目所在地預分企業(yè)所得稅,，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳,。

建筑企業(yè)總機構應匯總計算企業(yè)應納所得稅，按照以下方法進行預繳：

（一）總機構只設跨地區(qū)項目部的,，扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后,，按照其余額就地預繳；

（二）總機構只設二級分支機構的,，按照《國家稅務總局關于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）文件規(guī)定計算總,、分支機構應繳納的稅款；

（三）總機構既有直接管理的跨地區(qū)項目部,，又有跨地區(qū)二級分支機構的,，先扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后，再按照以上文件規(guī)定計算總,、分支機構應繳納的稅款,。

六、怎么通過新電局預繳企業(yè)所得稅,？

登錄新電局,，首頁點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【稅費繳納】-【項目部預繳企業(yè)所得稅】進入“項目部預繳企業(yè)所得稅”界面，系統(tǒng)彈出“建筑企業(yè)所屬二級或二級以下分支機構直接管理的項目部（包括與項目部性質相同的指揮部,、合同段等）不就地預繳企業(yè)所得稅,。”提示框,，確認符合相關規(guī)定后,，點擊【確定】，銷售收入系統(tǒng)自動預填數(shù)據(jù)，確認無誤后,，選擇一種支付方式,，點擊【立即繳款】進行繳款操作,。

七,、跨地區(qū)經(jīng)營個人所得稅怎么申報

     根據(jù)《國家稅務總局關于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個人所得稅征收管理問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第52號)規(guī)定，總承包企業(yè),、分承包企業(yè)派駐跨省異地工程項目的管理人員,、技術人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅由總承包企業(yè),、分承包企業(yè)依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務機關申報繳納,。

跨省異地施工單位應就其所支付的工程作業(yè)人員工資、薪金所得,，向工程作業(yè)所在地稅務機關辦理全員全額扣繳明細申報,，參照《國家稅務總局關于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2018年第61號)進行預扣預繳明細申報。    

具體操作方法參考下面：

1,、憑借已開具的《跨區(qū)域涉稅事項報告表》到經(jīng)營地主管稅務機關報驗,，登記個人所得稅稅種后，獲取自然人電子稅務局(扣繳客戶端)申報密碼,。申報密碼可通過扣繳單位法定代表人,、財務負責人登錄個人所得稅APP和WEB端進行重置

2、下載安裝自然人電子稅務局(扣繳端),，完成安裝后,，跳轉到登錄界面，輸入賬號和密碼,，點擊【登錄】,，申報時選擇對應項目編號的《跨區(qū)域涉稅事項報告表》

其他操作和正常個稅申報一樣。

注：工程尾期,，工作人員已回總公司,，因為報驗后做了個稅稅種認定，所以如果報驗沒核銷之前,，還是要零申報,；如果確實沒人員，可以聯(lián)系經(jīng)營地稅務局,，終止個稅稅種核定,。

九,、建筑企業(yè)可能需要繳納資源稅

十,、跨區(qū)域涉稅事項反饋,、繳銷    

在首頁點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【稅源信息報告】-【跨區(qū)域涉稅事項反饋】

點擊表頭“查詢預繳稅款信息”可查詢已經(jīng)預繳的稅款，也可點擊增行,，手動增加預繳稅費的項目：

確認填寫的信息無誤之后,，點擊【下一步】-【確定】提示辦理完成即可。       反饋成功的跨區(qū)域涉稅事項報告,，在【稅務數(shù)字賬戶】-【賬戶查詢查詢】中查詢其狀態(tài)會顯示“核銷報驗”：

注意：跨區(qū)域涉稅事項報告與報驗發(fā)起并完成發(fā)票開具之后,，需要更具自己的情況按照跨區(qū)域涉稅事項管理規(guī)定進行稅款的預繳，等待項目完工之后進行“跨區(qū)域涉稅事項的反饋”,，整個跨區(qū)域涉稅事項的流程才算完整的結束,。