財(cái)務(wù)人員在做完財(cái)務(wù)分析后,，一般會(huì)以PPT或Word文本報(bào)告的形式呈交給相關(guān)閱讀者,。本文對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告中經(jīng)常出現(xiàn)的問題做了梳理，歸納起來主要有以下九點(diǎn),。

財(cái)務(wù)分析應(yīng)該成為企業(yè)管理的工具,。作為工具，財(cái)務(wù)分析應(yīng)立足于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),，揭示企業(yè)存在的問題,，分析問題產(chǎn)生的原因，并提出有針對(duì)性的解決方案,。

如果異位,，把財(cái)務(wù)分析演變成下級(jí)對(duì)上級(jí)的述職，財(cái)務(wù)分析報(bào)告將會(huì)變味,，分析問題會(huì)變成尋找客觀理由,，解決問題會(huì)變成推諉責(zé)任。述職的慣常操作是闡述自身的業(yè)績(jī),，目的是得到上級(jí)的肯定和表揚(yáng),。這種寫作方式必然會(huì)讓財(cái)務(wù)分析報(bào)告成為表功道具。

模板化最突出的優(yōu)勢(shì)是把成熟思維的結(jié)果作為集體意識(shí)貫徹下去,，讓大家都省時(shí)省力,。不少集團(tuán)公司都制作了成熟的財(cái)務(wù)分析模板,，并下發(fā)給分子公司使用。

模板是基于共性制作的,，各分子公司畢竟有自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),，分子公司機(jī)械地套用模板將無法揭示出自身個(gè)性化的問題。因此,，在借助模板編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí),，財(cái)務(wù)人員需結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行。

企業(yè)一段時(shí)間內(nèi)都會(huì)有其最突出（根本）的問題,，它如同企業(yè)的病灶，會(huì)引來諸多的不良反應(yīng)或其他疾病,。我們?cè)谧鲐?cái)務(wù)分析時(shí),，一定要避免“頭疼醫(yī)頭、腳疼醫(yī)腳”的短視思維,。

如同一個(gè)人得了病毒性感冒,，癥狀有流鼻涕、發(fā)燒,、咳嗽,、打噴嚏、睜不開眼,，但是最關(guān)鍵的問題是發(fā)燒,，燒退了，病情就會(huì)好很多,。

成功的財(cái)務(wù)分析需要找出企業(yè)最根本的問題,。

例如，企業(yè)整體利潤(rùn)水平下降,，導(dǎo)致利潤(rùn)下降的原因可能是收入規(guī)模下降,、成本費(fèi)用升高、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提增加等,。抽絲剝繭后,，發(fā)現(xiàn)最根本的問題是產(chǎn)品質(zhì)量不過關(guān)。因?yàn)楫a(chǎn)品質(zhì)量不過關(guān),，導(dǎo)致客戶不購(gòu)買企業(yè)的產(chǎn)品,，又因銷售收入下降，造成企業(yè)利潤(rùn)下降,。

另外,，因產(chǎn)品質(zhì)量不過關(guān)，銷售人員賣不動(dòng)產(chǎn)品,，導(dǎo)致企業(yè)招聘了更多的市場(chǎng)人員去推廣產(chǎn)品,，這又造成了人工成本,、差旅費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等費(fèi)用的增加,，結(jié)果進(jìn)一步導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)水平下降,。也是由于產(chǎn)品質(zhì)量不過關(guān)，客戶后期不再支付貨款,，造成了應(yīng)收賬款增加,，最終計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備增加，這也導(dǎo)致了企業(yè)利潤(rùn)下降,。

收入規(guī)模下降,、成本費(fèi)用升高、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提增加都是導(dǎo)致企業(yè)整體利潤(rùn)下降的原因,，然而最核心的原因是產(chǎn)品質(zhì)量不過關(guān),，這一原因等于是各種“病癥”的源頭。因此,，相關(guān)人員在做財(cái)務(wù)分析,、出具解決方案時(shí)，應(yīng)圍繞這一源頭進(jìn)行,。

財(cái)務(wù)分析如果不能把握最核心的問題，所做的分析都將是膚淺的,，甚至?xí)`導(dǎo)方向,。一份合格的財(cái)務(wù)分析報(bào)告一定要做到：透過數(shù)字表象找出問題癥結(jié)。

一旦揭示出企業(yè)最根本的問題,，就需要對(duì)此問題進(jìn)行專項(xiàng),、深入的分析。

首尾呼應(yīng),，會(huì)讓財(cái)務(wù)分析報(bào)告富有邏輯性,。例如，財(cái)務(wù)分析報(bào)告揭示出企業(yè)超長(zhǎng)期的應(yīng)收賬款很多,，那么在專項(xiàng)分析部分,，就要重點(diǎn)講解應(yīng)收賬款的催收政策、企業(yè)的信用政策及對(duì)客戶的信用評(píng)級(jí)等,。這是問題與解決問題手段的對(duì)應(yīng),。

如同寫一篇文章，在前面埋下了伏筆,，后面就要有呼應(yīng),。再例如，財(cái)務(wù)分析報(bào)告揭示出企業(yè)資金鏈緊張是由于應(yīng)收賬款過度膨脹造成的,，在后面的專項(xiàng)分析部分,，就應(yīng)重點(diǎn)闡述如何限制應(yīng)收賬款增加,，如何清理前期遺留的應(yīng)收賬款，如何制定賒銷政策及對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí),。這種前后呼應(yīng),、首尾銜接的編寫方式，能夠體現(xiàn)出財(cái)務(wù)分析報(bào)告的層次感,。

如果揭示出的問題與專項(xiàng)分析風(fēng)馬牛不相及,，那么做出的財(cái)務(wù)分析必然會(huì)與業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)兩張皮。

簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)羅列稱不上是分析,，因?yàn)槲覀兛床怀鰯?shù)字變動(dòng)的因果關(guān)系,。

例如，財(cái)務(wù)分析報(bào)告中指出企業(yè)利潤(rùn)率下降了20%,，原因是什么呢,？報(bào)告中寫“因銷售收入下降了10%，管理費(fèi)用增加了20%,，銷售費(fèi)用增加了15%,，導(dǎo)致利潤(rùn)率下降了20%”。這樣的分析就是典型的就數(shù)字論數(shù)字,，意義不大,，因?yàn)槲覀冞€是不知道底層原因是什么。不能挖掘出深層次的業(yè)務(wù)問題,，這樣的分析是淺層次的,。

把數(shù)據(jù)背后的具體原因找出來，財(cái)務(wù)分析報(bào)告會(huì)更打動(dòng)人,。例如,，利潤(rùn)率下降的原因是，“華南地區(qū)銷售受阻,，導(dǎo)致銷量降低了10%,，毛利降低了××萬元；寫字樓租金上漲了××萬元,，導(dǎo)致管理費(fèi)用增加了20%,；由于華南市場(chǎng)廣告投入增加了××萬元，導(dǎo)致銷售費(fèi)用增加了15%,，這幾個(gè)原因最終導(dǎo)致利潤(rùn)率降低了20%,。”

這樣編寫,，閱讀財(cái)務(wù)分析報(bào)告的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)就能夠看出利潤(rùn)率下降是由三個(gè)具體原因造成的,，接下來其就該想辦法解決這三個(gè)問題了。具體措施可以是，“加大產(chǎn)品的推廣力度,，打開華南市場(chǎng),；減少人均辦公面積，搬遷辦公地址,；減少市場(chǎng)廣告投入,，改用其他更廉價(jià)的推廣方式來加強(qiáng)宣傳，等等,?！?/p>

財(cái)務(wù)分析報(bào)告要多用數(shù)學(xué),，少用語文,；多定量，少定性,。財(cái)務(wù)分析報(bào)告如果不能量化形象,，分析結(jié)論的可信度會(huì)下降許多。

例如,，財(cái)務(wù)分析報(bào)告有如下描述,，“因?yàn)槭袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，企業(yè)收入大幅下降,，利潤(rùn)大幅下降,。”這就是定性描述,，這樣的分析結(jié)論不能給企業(yè)的決策提供幫助,，其可信度也要打問號(hào)。

“量化”二字,，不僅是財(cái)務(wù)核算精準(zhǔn)的體現(xiàn)，也是財(cái)務(wù)人員深入理解業(yè)務(wù)的體現(xiàn),。問題是,，很多時(shí)候量化數(shù)據(jù)影響并不容易，有的數(shù)據(jù)不易取得,。這或許是很多財(cái)務(wù)分析報(bào)告定性描述偏多的原因,。

數(shù)據(jù)影響不易量化的原因是什么呢？主要有以下幾點(diǎn)：

第一,，沒有多期歷史數(shù)據(jù)積累,；

第二，數(shù)據(jù)核算顆粒度太粗放,，沒有分細(xì)了核算；

第三，核算維度沒有預(yù)先做出設(shè)計(jì),，如產(chǎn)品維度,、客戶維度、地區(qū)維度,、項(xiàng)目維度等,，即使這些維度細(xì)分了數(shù)據(jù)，分維度量化影響也很難做到,；

第四,，企業(yè)組織架構(gòu)發(fā)生了調(diào)整。

分析清楚問題產(chǎn)生的原因后,，就需要提出解決思路了。如果能在分析報(bào)告中讓解決問題的思想落地,，這等于把財(cái)務(wù)分析推上了經(jīng)營(yíng)分析的高度,。既然是期望解決問題，責(zé)任就要落實(shí)到人,，要有明確的解決措施,，要有完成任務(wù)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。財(cái)務(wù)分析最終是為了達(dá)成行動(dòng),，分析報(bào)告結(jié)尾之處加上任務(wù)令是必需的,。

例如，某份財(cái)務(wù)分析報(bào)告結(jié)尾寫了這樣一則任務(wù)令：“加強(qiáng)市場(chǎng)推廣,，責(zé)任人為銷售部全體人員,。”對(duì)此,，你有什么感覺呢,？這種任務(wù)令毫無約束力，加強(qiáng)市場(chǎng)推廣的手段太籠統(tǒng),，沒有可操作性,，責(zé)任人也不明確，集體負(fù)責(zé)等于無人負(fù)責(zé),。

讓解決問題的思想落地實(shí)操,，這是財(cái)務(wù)分析向經(jīng)營(yíng)分析升華的關(guān)鍵?？蓤?zhí)行的任務(wù)令應(yīng)做到措施就是行動(dòng)方案,。期望解決問題，一要有明確的解決措施,，二要有明確的責(zé)任人,，三要有完成任務(wù)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。

例如，上述任務(wù)令可改為“在當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)投放××分鐘的廣告,，每月選擇一個(gè)萬人社區(qū)進(jìn)行一次路演,，責(zé)任人是張某、李某,、王某,，張某負(fù)責(zé)電視臺(tái)廣告對(duì)接，李某和王某每周替換負(fù)責(zé)萬人社區(qū)路演推廣,，每個(gè)月的第二周進(jìn)行相關(guān)匯報(bào)”,。可執(zhí)行的任務(wù)令應(yīng)是一份行動(dòng)方案的概要,，這樣的任務(wù)令才是有價(jià)值的,。

預(yù)算與預(yù)測(cè)有何差別？先看它們的相同點(diǎn),，二者都是對(duì)未來的估量,。從這個(gè)角度看，它倆是一樣的,，可通用,。區(qū)別在于，預(yù)算與預(yù)測(cè)做出的時(shí)間點(diǎn)是不一樣的,。預(yù)算往往在一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開展之前就要做出,，它是零起點(diǎn)。預(yù)測(cè)則不同,，它是在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)已開展一段時(shí)間后再做出,，是半路出家。預(yù)測(cè)也可看作是半實(shí)際,、半預(yù)算,。

在談及華為公司的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)工作時(shí)，任正非曾表示,，預(yù)測(cè)是管理的靈魂,。財(cái)務(wù)以會(huì)計(jì)核算來指導(dǎo)業(yè)務(wù)，屬于事后指導(dǎo),；用財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)來指導(dǎo)業(yè)務(wù)，則屬于事前指導(dǎo),。事前指導(dǎo)可以優(yōu)化企業(yè)的資源配置,，但需要實(shí)現(xiàn)較高的預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性。

準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)有助于企業(yè)做出正確的決策,，其目的在于提高經(jīng)營(yíng)管理的前瞻性,、優(yōu)化資源配置結(jié)構(gòu)、不斷調(diào)整經(jīng)營(yíng)方向及預(yù)見并規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)往往與財(cái)務(wù)分析,、經(jīng)營(yíng)分析同步進(jìn)行,。先有分析，后有預(yù)測(cè),。例如,，財(cái)務(wù)分析報(bào)告在結(jié)尾處往往要對(duì)全年的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)結(jié)果進(jìn)行預(yù)測(cè)。理論上,，如果財(cái)務(wù)分析找出的問題是恰當(dāng)?shù)?，提出的解決措施建議是務(wù)實(shí)可行的，后面的預(yù)測(cè)就應(yīng)該是準(zhǔn)確的,。

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)準(zhǔn)確與否,，會(huì)影響企業(yè)后續(xù)的資源配置。例如,，財(cái)務(wù)分析報(bào)告預(yù)測(cè)企業(yè)下季度銷售收入將增長(zhǎng)30%,，如果企業(yè)據(jù)此來安排采購(gòu)和生產(chǎn)，一旦預(yù)測(cè)失實(shí),，企業(yè)極有可能為此蒙受損失,。

很多財(cái)務(wù)人員都對(duì)做財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)感到恐懼，認(rèn)為預(yù)測(cè)就是瞎測(cè),，總覺得把預(yù)測(cè)做準(zhǔn)很困難,。這主要是因?yàn)槿狈ψ鰷?zhǔn)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)。

預(yù)測(cè)要想做準(zhǔn)確,，財(cái)務(wù)人員必須對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀與業(yè)務(wù)現(xiàn)狀有充分的了解,，預(yù)測(cè)工作可以作為聯(lián)系財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)工作的橋梁。在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí),，財(cái)務(wù)人員先要把數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)原因吃透,，進(jìn)而提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，基于此預(yù)測(cè)才可能準(zhǔn)確,。從這一角度講,，預(yù)測(cè)是檢驗(yàn)財(cái)務(wù)分析質(zhì)量的標(biāo)尺。

閉環(huán)是管理的精要所在,。閉環(huán)是什么,，是檢查，是落實(shí)獎(jiǎng)懲,。沒有閉環(huán),，沒有追責(zé)追究，下達(dá)任務(wù)令就不會(huì)有嚴(yán)肅性,。

財(cái)務(wù)分析應(yīng)該是持續(xù)進(jìn)行的,，按月度或季度完成,。這就要求前后月度或季度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告相互呼應(yīng)，特別是上一期的任務(wù)令在本期要有驗(yàn)收,。是否都完成了,，為何有的沒有完成，未完成的本期是否需要繼續(xù)推動(dòng),，這些都應(yīng)該在財(cái)務(wù)分析報(bào)告中體現(xiàn),。如果財(cái)務(wù)分析報(bào)告對(duì)此不做要求，責(zé)任落實(shí)可能就是一句空話,。如果財(cái)務(wù)分析不能改進(jìn)工作,，不能成為管理的工具，那么財(cái)務(wù)分析報(bào)告將成為財(cái)務(wù)人員自說自話,，從而喪失應(yīng)有的價(jià)值,。