內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

中興財(cái)光華審專(zhuān)字（2022）第211043號(hào)

廣東柏堡龍股份有限公司全體股東：

按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求,，我們審計(jì)了廣東柏堡龍股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“柏堡龍公司”）2021年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性,。

一,、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》,、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制,，并評(píng)價(jià)其有效性是柏堡龍公司董事會(huì)的責(zé)任,。

二,、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。

三,、內(nèi)部控制的固有局限性

內(nèi)部控制具有固有局限性,，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外,，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng),，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn),。

四,、導(dǎo)致否定意見(jiàn)的事項(xiàng)

重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合,，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo),。

1、柏堡龍公司未經(jīng)董事會(huì)審批,，違反規(guī)定程序?qū)?.7億元銀行理財(cái)產(chǎn)品為他方借款提供質(zhì)押擔(dān)保,。由于被擔(dān)保方償貸能力不足，截至2021年12月31日,，?？诼?lián)合農(nóng)商銀行已強(qiáng)行劃扣公司銀行理財(cái)產(chǎn)品4.1億元。

2,、截至2021年12月31日,，柏堡龍公司未經(jīng)董事會(huì)審批，用閑置公開(kāi)發(fā)行募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金8,000,000.00元（南粵銀行劃扣償還銀行借款）,；用閑置非公開(kāi)發(fā)行募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金137,557,879.52元（南粵銀行劃扣償還銀行借款102,239,861.11元）,。

以上合計(jì)違規(guī)超額補(bǔ)充流動(dòng)資金145,557,879.52元，同時(shí)存在將募集資金在募集資金專(zhuān)戶和一般戶之間劃轉(zhuǎn),、部分銀行理財(cái)產(chǎn)品的利息尚未及時(shí)轉(zhuǎn)回募集資金專(zhuān)戶,、個(gè)別募集資金專(zhuān)戶銀行未簽訂《三方監(jiān)管協(xié)議》的情況。

3,、截至2021年12月31日,，柏堡龍公司兩個(gè)募投項(xiàng)目累計(jì)預(yù)付工程款10,265.00萬(wàn)元，其中：創(chuàng)意展示中心建設(shè)項(xiàng)目累計(jì)預(yù)付工程款5,615萬(wàn)元,，深圳柏堡龍衣全球項(xiàng)目（含創(chuàng)意設(shè)計(jì)中心項(xiàng)目及全球時(shí)尚設(shè)計(jì)生態(tài)圈項(xiàng)目）累計(jì)預(yù)付工程款4,650.00萬(wàn)元,。

2019年9月24日，柏堡龍公司與廣東南華建設(shè)集團(tuán)有限公司簽訂《合同終止協(xié)議書(shū)》,，約定合同終止,，不再履行,，廣東南華建設(shè)集團(tuán)有限公司應(yīng)無(wú)條件全額返還柏堡龍公司預(yù)付工程款；2019年11月15日,，柏堡龍公司與廣東潤(rùn)盟建設(shè)有限公司簽訂編號(hào)為（GF-2017-0201）的建設(shè)施工合同,。截至2021年12月31日，預(yù)付給廣東南華建設(shè)集團(tuán)有限公司的預(yù)付工程款尚余5,615萬(wàn)元未收回,。

管理層未積極推進(jìn)兩個(gè)募投項(xiàng)目正常進(jìn)行,，在工程停滯的狀態(tài)下，未對(duì)已支付工程款進(jìn)行有效管理,，在更換承建商的情況下,，未對(duì)預(yù)付給前承建商的工程款進(jìn)行及時(shí)催收或其他處理。

4,、柏堡龍公司在本報(bào)告期內(nèi)對(duì)其聯(lián)營(yíng)公司福建柏悅品牌運(yùn)營(yíng)管理有限公司未有效實(shí)施對(duì)外投資的跟蹤管理,，截至2021年12月31日，柏堡龍公司無(wú)法獲取上述聯(lián)營(yíng)公司合法有效的審計(jì)報(bào)告,、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)或其他相關(guān)資料,，也無(wú)法影響其實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況。

有效的內(nèi)部控制能夠?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整提供合理保證,，而上述重大缺陷使柏堡龍公司內(nèi)部控制失去這一功能,。

在柏堡龍公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，我們已經(jīng)考慮了上述重大缺陷對(duì)審計(jì)程序的性質(zhì),、時(shí)間安排和范圍的影響,。本報(bào)告并未對(duì)我們?cè)?022年6月30日對(duì)柏堡龍公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告產(chǎn)生影響。

五,、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為,，由于存在上述重大缺陷及其對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的影響，柏堡龍公司于2021年12月31日未能按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制,。

六,、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷

在內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中，我們注意到柏堡龍公司的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷,。

2020年柏堡龍公司新設(shè)的3家控股子公司：普寧市柏羿信息科技有限公司,、天津柏堡龍融耕產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司、天津柏堡龍?zhí)旌袭a(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司,，在本報(bào)告期尚未出資,。未見(jiàn)柏堡龍公司投資設(shè)立上述子公司的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、以及相關(guān)內(nèi)部決策文件,，報(bào)告期柏堡龍公司也未有效實(shí)施對(duì)外投資的跟蹤管理,。

由于存在上述重大缺陷，我們提醒本報(bào)告使用者注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn),。需要指出的是,，我們并不對(duì)柏堡龍公司的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表意見(jiàn)或提供保證,。本段內(nèi)容不影響對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。

（此頁(yè)無(wú)正文）

中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：張磊

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：王軼

中國(guó)·北京 2022年6月30日

內(nèi)控自評(píng)及整改報(bào)告：

廣東柏堡龍股份有限公司2021年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

廣東柏堡龍股份有限公司全體股東：

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系）,，結(jié)合本公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法,，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對(duì)公司2021年12月31日（內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià),。

一,、 重要聲明

按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制,，評(píng)價(jià)其有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是公司董事會(huì)的責(zé)任,。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督,。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)及董事,、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任,。

公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī),、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果,，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性,，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證,。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng),，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果[結(jié)果須經(jīng)有效審批，并與外被審計(jì)機(jī)構(gòu)保持充分溝通,，各類(lèi)審計(jì)方法案例報(bào)告模板可在公眾號(hào)內(nèi)審網(wǎng)查閱獲取,內(nèi)審網(wǎng)注]推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn),。

二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作情況

(一)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍

公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理可能存在高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域進(jìn)行了評(píng)價(jià),，納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)包括對(duì)職能部門(mén)的控制,、對(duì)外投資的管理、關(guān)聯(lián)交易管理,、對(duì)外擔(dān)保管理,、貨幣資金管理,、采購(gòu)與付款管理、銷(xiāo)售與收款管理,、工程項(xiàng)目管理,、資產(chǎn)管理、設(shè)計(jì)研發(fā)管理,、投,、融資管理、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制,。重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域包括未能準(zhǔn)確把握,、跟隨流行趨勢(shì)變化的設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)外協(xié)廠商的管理無(wú)法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)等,。

(二)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及公司制定的《對(duì)外投資管理制度》《關(guān)聯(lián)交易管理制度》《對(duì)外擔(dān)保管理制度》《貨幣資金內(nèi)控制度》《采購(gòu)與付款內(nèi)控制度》《銷(xiāo)售與收款內(nèi)控制度》《工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度》《固定資產(chǎn)內(nèi)控制度》《存貨內(nèi)控制度》《設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)管理制度》《對(duì)外投資管理制度》《預(yù)算管理制度》《籌資管理制度》《財(cái)務(wù)報(bào)告編制制度》組織開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作,。公司董事會(huì)結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征,、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素,，區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),，并與以前年度保持一致,。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：

1、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

（1）定量標(biāo)準(zhǔn)

定量標(biāo)準(zhǔn)以營(yíng)業(yè)收入,、資產(chǎn)總額作為衡量指標(biāo),。內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與利潤(rùn)表相關(guān)的，以營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)衡量,。如果該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)金額小于營(yíng)業(yè)收入的0.5%,，則認(rèn)定為一般缺陷；如果超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的0.5%但小于1%,，則認(rèn)定為重要缺陷,；如果超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的1%，則認(rèn)定為重大缺陷,。

內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與資產(chǎn)管理相關(guān)的,，以資產(chǎn)總額指標(biāo)衡量。如果該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)金額小于資產(chǎn)總額的0.5%,，則認(rèn)定為一般缺陷,；如果超過(guò)資產(chǎn)總額的0.5%但小于1%則認(rèn)定為重要缺陷；如果超過(guò)1%則認(rèn)定為重大缺陷,。

（2）定性標(biāo)準(zhǔn)

①公司董事,、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的舞弊行為；

②公司更正已公布的財(cái)務(wù)報(bào)告；

③注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)的卻未被公司內(nèi)部控制識(shí)別的當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告中的重

大錯(cuò)報(bào),；

④董事會(huì)及其審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)和審計(jì)部對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督缺失

或監(jiān)督無(wú)效,。

2、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

（1）定量標(biāo)準(zhǔn)

定量標(biāo)準(zhǔn)以營(yíng)業(yè)收入,、資產(chǎn)總額作為衡量指標(biāo),。內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與利潤(rùn)表相關(guān)的，以營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)衡量,。如果該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)金額小于營(yíng)業(yè)收入的0.5%,，則認(rèn)定為一般缺陷；如果超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的0.5%但小于1%,，則認(rèn)定為重要缺陷,；如果超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的1%，則認(rèn)定為重大缺陷,。

內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與資產(chǎn)管理相關(guān)的,，以資產(chǎn)總額指標(biāo)衡量。如果該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)金額小于資

產(chǎn)總額的0.5%,，則認(rèn)定為一般缺陷；如果超過(guò)資產(chǎn)總額的0.5%但小于1%則認(rèn)定為重要缺陷,；如果超過(guò)1%則認(rèn)定為重大缺陷,。

（2）定性標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)是否符合公司內(nèi)部管理要求，是否能合理保證公司整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行判斷,。

如果缺陷發(fā)生的可能性較小,，會(huì)降低工作效率或效果、或加大效果的不確定性,，則為一般缺陷,。

如果缺陷發(fā)生的可能性較高，會(huì)顯著降低工作效率或效果,、顯著加大效果的不確定性,、或使之顯著偏離預(yù)期目標(biāo)為重要缺陷；

如果缺陷發(fā)生的可能性高,，會(huì)嚴(yán)重降低工作效率或效果,、或嚴(yán)重加大效果的不確定性、或使之嚴(yán)重偏離預(yù)期目標(biāo)為重大缺陷,。

(三)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

1,、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

（1）公司未經(jīng)董事會(huì)審批，違反規(guī)定程序?qū)?.7億元銀行理財(cái)產(chǎn)品為他

方借款提供質(zhì)押擔(dān)保,。由于被擔(dān)保方償貸能力不足,，截至2021年12月31日，?？诼?lián)合農(nóng)商銀行已強(qiáng)行劃扣公司銀行理財(cái)產(chǎn)品4.1億元,。

公司《對(duì)外擔(dān)保管理制度》第十六條規(guī)定：公司對(duì)外擔(dān)保必須經(jīng)董事會(huì)審議,，除應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體董事的過(guò)半數(shù)通過(guò)外，還應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席董事會(huì)會(huì)議董事的三分之二以上以及全體獨(dú)立董事的三分之二以上同意,。公司未能?chē)?yán)格執(zhí)行上述內(nèi)控制度,。

整改情況：

公司認(rèn)為該事項(xiàng)反映出公司重大事項(xiàng)決策程序執(zhí)行過(guò)程中存在重大缺陷，部分董事違反規(guī)定程序?qū)⒐?4.7 億元銀行理財(cái)產(chǎn)品為他方借款提供質(zhì)押擔(dān)保,。公司組織有關(guān)董事及高管進(jìn)一步學(xué)習(xí)內(nèi)部控制制度,，規(guī)范公司治理，完善信息披露制度,。實(shí)現(xiàn)公司信息披露符合真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,、及時(shí),、公平等要求。

該擔(dān)保事項(xiàng)造成的公司損失,，公司實(shí)際控制人承諾以自有資產(chǎn)進(jìn)行彌補(bǔ),。

（2）截至2021年12月31日，公司兩個(gè)募投項(xiàng)目累計(jì)預(yù)付工程款10,265.00萬(wàn)元,，其中：創(chuàng)意展示中心建設(shè)項(xiàng)目累計(jì)預(yù)付工程款5,615萬(wàn)元,，深圳柏堡龍衣全球項(xiàng)目（含創(chuàng)意設(shè)計(jì)中心項(xiàng)目及全球時(shí)尚設(shè)計(jì)生態(tài)圈項(xiàng)目）累計(jì)預(yù)付工程款4,650.00萬(wàn)元。上述工程項(xiàng)目進(jìn)度落后,，未能按期完工,。

2019年9月24日，柏堡龍公司與廣東南華建設(shè)集團(tuán)有限公司簽訂《合同終止協(xié)議書(shū)》,，約定合同終止,，不再履行；2019年11月15日,，柏堡龍公司與廣東潤(rùn)盟建設(shè)有限公司簽訂編號(hào)為（GF-2017-0201）的建設(shè)施工合同,。在更換承建商后，公司暫未完成對(duì)預(yù)付給前承建商工程款的交接,。

公司《工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度》第二十三條規(guī)定：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行詳細(xì)總結(jié),，包括進(jìn)度、質(zhì)量,、造價(jià)等與原實(shí)施方案和概預(yù)算的差異及原因分析,。公司未能?chē)?yán)格執(zhí)行上述內(nèi)控制度。

整改情況：

公司對(duì)各項(xiàng)目管理情況進(jìn)行了全面總結(jié),，公司強(qiáng)化了內(nèi)部信息傳遞,，完善了有關(guān)審批流程，加快工程進(jìn)度，進(jìn)一步加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目的全流程管理,。

（3）公司于 2021年度未經(jīng)董事會(huì)審批,，用閑置的首次公開(kāi)發(fā)行募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金800萬(wàn)元。經(jīng)了解,，上述募集資金已被用于償還銀行貸款,；用閑置非公開(kāi)發(fā)行募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金13,755.79萬(wàn)元，其中10,223.99萬(wàn)元已被用于償還銀行貸款,，其余款項(xiàng)用于支付供應(yīng)商貨款及日常經(jīng)營(yíng),。

公司《籌資管理內(nèi)控制度》第十八條規(guī)定：本公司按照籌資方案所規(guī)定的用途使用對(duì)外籌集的資金。由于市場(chǎng)環(huán)境變化等特殊情況導(dǎo)致確需改變資金用途的,，應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù),，并對(duì)審批過(guò)程進(jìn)行完整的書(shū)面記錄。嚴(yán)禁擅自改變資金用途,。公司未能?chē)?yán)格執(zhí)行上述內(nèi)控制度,。

整改情況：

公司發(fā)現(xiàn)使用的募集資金超過(guò)董事會(huì)審批限額后，積極部署整改措施,，組織有關(guān)人員系統(tǒng)學(xué)習(xí)有關(guān)法規(guī)及公司內(nèi)控制度,，強(qiáng)化募集資金使用的審核程序，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能,，堅(jiān)決杜絕類(lèi)似事件再次發(fā)生,。

（4）公司在2021年度對(duì)聯(lián)營(yíng)公司福建柏悅品牌運(yùn)營(yíng)管理有限公司未有

效實(shí)施對(duì)外投資的跟蹤管理，致使報(bào)告期內(nèi)無(wú)法取得該公司合法有效的審計(jì)報(bào)告,、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)或其他相關(guān)資料,，也無(wú)法影響其實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況,。

公司《對(duì)外投資管理制度》第二十七條規(guī)定：公司對(duì)外投資組建的公司,，應(yīng)派出經(jīng)法定程序選舉產(chǎn)生的董事及經(jīng)營(yíng)管理人員，參與和監(jiān)督新設(shè)公司的運(yùn)營(yíng)決策,。上述派出人員在新公司作出決議時(shí),，必須按照本公司的相關(guān)決策權(quán)限和程序，由本公司總經(jīng)理,、董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行,；第二十八條規(guī)定：公司總經(jīng)理決定上述派出人員的人選，派出人員應(yīng)按照《公司法》和被投資公司的《公司章程》的規(guī)定切實(shí)履行職責(zé),，在新設(shè)公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中維護(hù)公司利益,，實(shí)現(xiàn)公司投資的保值、增值,。公司未能?chē)?yán)格執(zhí)行上述內(nèi)控制度,。

整改情況：

公司對(duì)各個(gè)投資項(xiàng)目管理情況進(jìn)行了全面總結(jié)，強(qiáng)化了對(duì)被投資公司的參與和監(jiān)督力度，完善了有關(guān)流程,，取得了被投資公司后續(xù)經(jīng)營(yíng)情況的相關(guān)資料,，進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)投資項(xiàng)目的全流程管理。

根據(jù)上述財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),，報(bào)告期內(nèi)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷,。

2、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

2020年公司設(shè)立的3家控股子公司：普寧市柏羿信息科技有限公司,、天津柏堡龍融耕產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司,、天津柏堡龍?zhí)旌袭a(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司，在本報(bào)告期尚未出資,。同時(shí)公司投資設(shè)立上述子公司并未制訂有效的可行性研究報(bào)告,、內(nèi)部決策文件尚不完善、未有效實(shí)施對(duì)外投資的跟蹤管理,。

公司《對(duì)外投資管理制度》第二十三條規(guī)定：公司應(yīng)制訂對(duì)外投資實(shí)施方案,，明確出資時(shí)間、金額,、出資方式及責(zé)任人員等內(nèi)容,。對(duì)外投資實(shí)施方案及方案的變更，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)審查批準(zhǔn),。第二十七條規(guī)定：公司對(duì)外投資組建的公司,，應(yīng)派出經(jīng)法定程序選舉產(chǎn)生的董事及經(jīng)營(yíng)管理人員，參與和監(jiān)督新設(shè)公司的運(yùn)營(yíng)決策,。上述派出人員在新公司作出決議時(shí),，必須按照本公司的相關(guān)決策權(quán)限和程序，由本公司總經(jīng)理,、董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行,；第二十八條規(guī)定：公司總經(jīng)理決定上述派出人員的人選，派出人員應(yīng)按照《公司法》和被投資公司的《公司章程》的規(guī)定切實(shí)履行職責(zé),，在新設(shè)公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中維護(hù)公司利益,，實(shí)現(xiàn)公司投資的保值、增值,。公司未能?chē)?yán)格執(zhí)行上述內(nèi)控制度,。

整改情況：

公司對(duì)各個(gè)投資項(xiàng)目管理情況進(jìn)行了全面總結(jié)，強(qiáng)化了對(duì)被投資公司的參與和監(jiān)督力度,，完善了有關(guān)流程,，進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)投資項(xiàng)目的全流程管理。

根據(jù)上述非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),，報(bào)告期內(nèi)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷,。

三,、其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說(shuō)明

公司無(wú)其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說(shuō)明。

來(lái)源：柏堡龍公告,、內(nèi)審網(wǎng)