寧波港股份有限公司

2011 年度內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案

為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部控制,，保證公司內(nèi)控制度的完整性,、

合理性及實(shí)施的有效性，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,，促

進(jìn)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和可持續(xù)發(fā)展,，根據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管理委

員會(huì)寧波監(jiān)管局《關(guān)于上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點(diǎn)工作有關(guān)要求的通

知》（甬證監(jiān)發(fā)〔2011〕19號(hào)）要求，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制定本

實(shí)施工作方案,。

一、公司基本情況介紹

寧波港股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）是寧波港集團(tuán)聯(lián)合招

商局碼頭（寧波）等7 家發(fā)起人于2008 年3 月31 日共同發(fā)起設(shè)立的

股份有限公司,，于2010年9月在上海證券交易所上市,，股票代碼為

601018。

公司是寧波港公共碼頭的經(jīng)營(yíng)主體,，主營(yíng)集裝箱,、鐵礦、原油,、

液化品,、煤炭、件雜貨等貨物裝卸業(yè)務(wù),，并提供拖輪助泊,、碼頭租賃、

船舶代理及物流等與港口生產(chǎn)有關(guān)的全方位服務(wù),。

公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是股東大會(huì),。股東大會(huì)下設(shè)董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)。

董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略委員會(huì),、審計(jì)委員會(huì),、薪酬與考核委員會(huì)和提名委員

會(huì)，以及董事會(huì)辦公室,。監(jiān)事會(huì)下設(shè)監(jiān)事會(huì)辦公室,。公司管理層直接

對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。公司設(shè)置管理職能部門包括總裁辦公室,、業(yè)務(wù)部,、人

力資源部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部,、工程技術(shù)部,、安全衛(wèi)環(huán)部,、信息管理部,、監(jiān)

1

察審計(jì)部、企業(yè)文化部,。公司下屬分子公司可按業(yè)務(wù)類型主要?jiǎng)澐譃?

碼頭板塊（如北二集司,、礦石碼頭、鎮(zhèn)司,、輪司等）,、物流板塊（如

船貨代、鐵司,、外理等）,、資本運(yùn)作板塊（如財(cái)務(wù)公司、新世紀(jì)投資

等）,、共享板塊（如信通公司,、建設(shè)開發(fā)有限公司等）。

公司內(nèi)部控制工作由公司管理層總體負(fù)責(zé),。各部門負(fù)責(zé)人,、下屬

單位負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)相關(guān)流程的內(nèi)部控制工作。公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部為內(nèi)

部控制工作牽頭部門,，具體推動(dòng)內(nèi)部控制工作,。

根據(jù)2011年2月證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《關(guān)于做好上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試

點(diǎn)有關(guān)工作的通知》的要求，公司作為自愿試點(diǎn)的公司,，將于2011

年做好母公司及重要子公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的建設(shè),、自我評(píng)價(jià)和審

計(jì)工作。

2010年已進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)的6家公司（股份公司,、北二集司,、礦石碼

頭,、船貨代公司、鎮(zhèn)司,、輪司）,，將作為2011年內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的試點(diǎn)

單位。根據(jù)2010年的財(cái)務(wù)報(bào)告信息,，母公司及這5家重要子公司的總

資產(chǎn),、營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)三項(xiàng)指標(biāo)同時(shí)占合并財(cái)務(wù)報(bào)表的50％以上。

二,、內(nèi)部控制建設(shè)工作

（一）2010年內(nèi)部控制工作回顧

2010年4月,，公司組建了內(nèi)控項(xiàng)目工作小組，正式啟動(dòng)了內(nèi)控項(xiàng)

目建設(shè),。內(nèi)控項(xiàng)目工作小組挑選了寧波港股份有限公司及下屬5家分

子公司（北二集司,、礦石碼頭、船貨代公司,、鎮(zhèn)司,、輪司）作為試點(diǎn)

單位，開展內(nèi)部控制建設(shè)工作,。本階段工作歷時(shí)7個(gè)多月,，基本完成

了股份公司及下屬5家分子公司的內(nèi)控設(shè)計(jì)工作。

2

對(duì)于公司,，內(nèi)控項(xiàng)目涵蓋了五部委內(nèi)控指引要求的所有18個(gè)流程

（包括組織架構(gòu),、發(fā)展戰(zhàn)略、社會(huì)責(zé)任,、企業(yè)文化,、人力資源、資金

活動(dòng),、采購(gòu)業(yè)務(wù),、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù),、工程項(xiàng)目,、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)

外包,、財(cái)務(wù)報(bào)告,、全面預(yù)算、合同管理,、內(nèi)部信息傳遞,、信息系統(tǒng)、

研究與開發(fā)），以及管理層根據(jù)內(nèi)控需要新增的成本費(fèi)用流程,，共計(jì)

19個(gè)流程,。

對(duì)于下屬5家分子公司，則根據(jù)其特點(diǎn),，重點(diǎn)涵蓋了人力資源,、

資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù),、資產(chǎn)管理,、銷售業(yè)務(wù)、成本費(fèi)用,、工程項(xiàng)目,、

財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算,、合同管理,，共計(jì)10個(gè)流程。

內(nèi)控項(xiàng)目工作小組以五部委發(fā)布的內(nèi)控指引為指導(dǎo),，結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)

際,，從內(nèi)控指引中內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，對(duì)比內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)有制度,、政策,、

操作流程,，編制相應(yīng)的內(nèi)控文檔,。

內(nèi)控文檔包括內(nèi)控矩陣和內(nèi)控手冊(cè)。內(nèi)控項(xiàng)目工作小組共編制了

69本內(nèi)控矩陣和36本內(nèi)控手冊(cè),。內(nèi)控矩陣包括了控制目標(biāo),、內(nèi)部控制

描述、控制類型,、控制頻率,、管控部門、內(nèi)控證據(jù)文檔,、職責(zé)分離與

審批權(quán)限表等內(nèi)容,，涵蓋所有重點(diǎn)流程。其中“控制目標(biāo)”直接對(duì)應(yīng)

所識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn),。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》提出的重要性原則,，

內(nèi)控矩陣中控制點(diǎn)分為關(guān)鍵控制和非關(guān)鍵控制，以關(guān)鍵控制為主,。內(nèi)

控手冊(cè)則已經(jīng)不再僅僅滿足于合規(guī)要求,，而是考慮到管理提升需要，

是內(nèi)控矩陣的進(jìn)一步細(xì)致和深化,，包括了六個(gè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程：資金活

動(dòng),、固定資產(chǎn)管理,、銷售業(yè)務(wù)、成本費(fèi)用,、工程項(xiàng)目,、財(cái)務(wù)報(bào)告。在

內(nèi)控手冊(cè)的“概述”中列示所識(shí)別的主要流程風(fēng)險(xiǎn),。內(nèi)控文檔中,，紅

3

色字體部分表示內(nèi)控項(xiàng)目小組所識(shí)別的內(nèi)控缺陷，藍(lán)色字體部分表示

最佳業(yè)務(wù)實(shí)踐,，將內(nèi)控缺陷的整改措施直接融入內(nèi)控文檔中,。

試點(diǎn)單位負(fù)責(zé)人總體負(fù)責(zé)、流程相關(guān)部門負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé),，根據(jù)

內(nèi)控文檔落實(shí)內(nèi)控整改要求,，改進(jìn)內(nèi)控實(shí)踐，相應(yīng)完善公司制度,、政

策和業(yè)務(wù)流程,。在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作中，公司將對(duì)內(nèi)控在具體執(zhí)行中

的缺陷進(jìn)行識(shí)別和評(píng)價(jià),，檢查內(nèi)控整改情況,，按照要求披露內(nèi)控實(shí)施

工作情況（詳見“三、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作計(jì)劃”）,。

（二）2011年內(nèi)部控制工作計(jì)劃

公司2011年內(nèi)控建設(shè)工作分為兩個(gè)部分：

1,、內(nèi)部控制建設(shè)推廣

將2010年內(nèi)部控制建設(shè)成果推廣到公司所屬其他8家重要單位（財(cái)

務(wù)公司、世航五洲,、北二司,、外理、鐵司,、NBCT,、遠(yuǎn)東、港吉）,，重

點(diǎn)涵蓋人力資源,、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù),、資產(chǎn)管理,、銷售業(yè)務(wù)、成本

費(fèi)用,、工程項(xiàng)目,、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理這10個(gè)流程,。這一

工作預(yù)計(jì)從2011年4月開始,，歷時(shí)5個(gè)月左右。

內(nèi)控項(xiàng)目工作小組根據(jù)2010年的工作步驟和方法推動(dòng)公司內(nèi)部控

制建設(shè)工作,，編制相應(yīng)的內(nèi)部控制文檔,，其中，內(nèi)控矩陣涵蓋上述10

個(gè)重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程,，內(nèi)控手冊(cè)涵蓋6個(gè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程（資金活動(dòng),、固定

資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù),、成本費(fèi)用,、工程項(xiàng)目、財(cái)務(wù)報(bào)告）,。各單位負(fù)

責(zé)人總體負(fù)責(zé),、流程相關(guān)部門負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)，全力配合內(nèi)控項(xiàng)目小

組工作,，落實(shí)內(nèi)控要求,，改進(jìn)內(nèi)控實(shí)踐，相應(yīng)完善公司制度,、政策和

業(yè)務(wù)流程,。

4

經(jīng)過(guò)2011年內(nèi)部控制工作推廣，至年底,，實(shí)施內(nèi)部控制的公司和

重要分,、子公司合計(jì)總資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)三項(xiàng)指標(biāo)均達(dá)到2010

年合并報(bào)表相應(yīng)指標(biāo)的75%以上,。

2,、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作

詳見“三,、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作計(jì)劃”,。

三、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作計(jì)劃

公司根據(jù)五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定,，結(jié)合

公司內(nèi)部控制工作實(shí)施情況,，擬定了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作計(jì)劃。

(一)評(píng)價(jià)工作總體安排

根據(jù)證監(jiān)會(huì)的通知要求,，2011年公司將針對(duì)2010年內(nèi)控項(xiàng)目中6

家試點(diǎn)單位,，即母公司和5家重要子公司（北二集司、礦石碼頭,、船

貨代公司,、鎮(zhèn)司、輪司）實(shí)施自我評(píng)價(jià)工作。自我評(píng)價(jià)涵蓋內(nèi)控項(xiàng)目

涉及的所有業(yè)務(wù)流程,，評(píng)價(jià)試點(diǎn)單位在2011年度的內(nèi)控執(zhí)行情況,。該

工作由公司監(jiān)察審計(jì)部牽頭，抽調(diào)有關(guān)單位或部門人員組建內(nèi)控評(píng)價(jià)

小組負(fù)責(zé)具體評(píng)價(jià)工作,。內(nèi)控評(píng)價(jià)小組成員須具有獨(dú)立性,、業(yè)務(wù)勝任

能力和職業(yè)道德素養(yǎng)，對(duì)本部門的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作必須回避,。評(píng)價(jià)

工作預(yù)計(jì)從2011年9月開始,，持續(xù)到2011年12月。

具體時(shí)間表為：

編

單位預(yù)計(jì)工作時(shí)間

號(hào)

寧波港股份有限公司（本部）,、

12011年9月-10月

北二集司

5

2礦石碼頭,、船貨代2011年11月

3鎮(zhèn)司、輪司2011年12月

內(nèi)控評(píng)價(jià)小組根據(jù)試點(diǎn)單位內(nèi)部控制特點(diǎn),，依據(jù)試點(diǎn)單位的內(nèi)控

矩陣,，制定評(píng)價(jià)工作方案，明確評(píng)價(jià)主體范圍,、工作任務(wù),、人員組織

和進(jìn)度安排等相關(guān)內(nèi)容，報(bào)公司審定批準(zhǔn)后實(shí)施,。

（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)容

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,、應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引以及公司

的內(nèi)部控制制度和內(nèi)控矩陣,，圍繞內(nèi)部環(huán)境,、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng),、

信息與溝通,、內(nèi)部監(jiān)督等要素，做好公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作,，對(duì)內(nèi)部

控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià),。

（三）內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

1、內(nèi)部控制缺陷分類

內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷,。內(nèi)控評(píng)價(jià)小組根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)

測(cè)試獲取的證據(jù),，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定，并按其影響程度分

為重大缺陷,、重要缺陷和一般缺陷,。

重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合,，可能導(dǎo)致公司嚴(yán)重

偏離控制目標(biāo),。當(dāng)存在任何一個(gè)或多個(gè)內(nèi)部控制重大缺陷時(shí),，則在內(nèi)

部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中作出內(nèi)部控制無(wú)效的結(jié)論。

重要缺陷,，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合,，其嚴(yán)重程度低于重

大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致公司偏離控制目標(biāo),。重要缺陷的嚴(yán)重程度低

于重大缺陷,，不會(huì)嚴(yán)重危及內(nèi)部控制的整體有效性，但仍須引起董事

會(huì),、管理層的充分關(guān)注,。

6

一般缺陷，是指重大缺陷,、重要缺陷以外的其他控制缺陷,。

2、財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)內(nèi)部控制缺陷

內(nèi)控評(píng)價(jià)小組主要采取定量標(biāo)準(zhǔn)衡量財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)內(nèi)部控制缺

陷,，根據(jù)控制點(diǎn)錯(cuò)報(bào)樣本數(shù)量和抽取樣本總量,，確定潛在錯(cuò)報(bào)率，再

根據(jù)潛在錯(cuò)報(bào)率和相應(yīng)會(huì)計(jì)科目同向累計(jì)發(fā)生額,，計(jì)算控制點(diǎn)潛在錯(cuò)

報(bào)金額,，然后根據(jù)被評(píng)價(jià)單位相應(yīng)業(yè)務(wù)流程潛在錯(cuò)報(bào)金額合計(jì)，計(jì)算

錯(cuò)報(bào)指標(biāo)大小,，進(jìn)而對(duì)照內(nèi)部控制缺陷分類標(biāo)準(zhǔn),，確定該內(nèi)部控制缺

陷是屬于重大缺陷、重要缺陷還是一般缺陷,。

3,、非財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)內(nèi)部控制缺陷

內(nèi)控評(píng)價(jià)小組采用定性標(biāo)準(zhǔn)和定量標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合的方式衡量非財(cái)務(wù)

報(bào)表相關(guān)內(nèi)部控制缺陷。定性標(biāo)準(zhǔn)主要考慮該內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致的公

司負(fù)面影響大小,。定量標(biāo)準(zhǔn)主要考慮該內(nèi)部控制缺陷造成的直接財(cái)產(chǎn)

損失金額,。根據(jù)內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致的公司負(fù)面影響大小或直接財(cái)務(wù)損

失金額，確定內(nèi)部控制缺陷屬于重大缺陷,，重要缺陷,，還是一般缺陷。

（四）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作實(shí)施

內(nèi)控評(píng)價(jià)小組具體負(fù)責(zé)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作,，以各單位的內(nèi)控

矩陣為依據(jù),，制定內(nèi)部控制測(cè)試步驟，按照控制活動(dòng)發(fā)生頻率確定測(cè)

試樣本量,，在被評(píng)價(jià)單位人員配合協(xié)助下，采用調(diào)查問(wèn)卷法和測(cè)試法

相結(jié)合的方法對(duì)2011年控制活動(dòng)開展評(píng)價(jià)工作,。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制

評(píng)價(jià)指引》提出的重要性原則,，在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上,，關(guān)注重要業(yè)務(wù)

事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，因此,，對(duì)各單位的內(nèi)控評(píng)價(jià)工作將針對(duì)內(nèi)控矩陣

中的關(guān)鍵控制展開,。

7

（五）內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)與整改建議

內(nèi)控評(píng)價(jià)小組根據(jù)內(nèi)部控制測(cè)試結(jié)果，按照內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)標(biāo)

準(zhǔn),，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行評(píng)價(jià),，按單位編制內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)

匯總表，對(duì)缺陷的成因,、表現(xiàn)形式及風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行定量或定性的綜合

分析,，按照對(duì)控制目標(biāo)的影響程度判定缺陷等級(jí)。另外,，內(nèi)控評(píng)價(jià)小

組在考慮公司戰(zhàn)略,、業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)、合規(guī)性要求的基礎(chǔ)上,，結(jié)合董事

會(huì)和審計(jì)委員會(huì)要求,，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷提出整改建議。

內(nèi)控評(píng)價(jià)小組將內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)匯總表與相應(yīng)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)

行溝通,。相應(yīng)部門負(fù)責(zé)人制定整改任務(wù)單,，確定整改措施、整改期限

和整改責(zé)任部門,，經(jīng)內(nèi)控評(píng)價(jià)小組審定后報(bào)公司審批,。

（六）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告編制與披露

公司將編制2011年內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，并按照相關(guān)法律法規(guī)

的要求對(duì)外披露,。

四,、內(nèi)部控制審計(jì)工作計(jì)劃

公司計(jì)劃在2011年中期確定負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)

所。內(nèi)部控制審計(jì)具體工作時(shí)間由公司與該會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)商確定,。

該會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)開展內(nèi)部控制審計(jì)工作,，根據(jù)審計(jì)結(jié)果編制內(nèi)部

控制審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告與公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告同時(shí)對(duì)外

披露或報(bào)送,。

寧波港股份有限公司

二零一一年三月三十一日