IPO項(xiàng)目“帶病闖關(guān)”一督即撤,、申報(bào)文件存在較多質(zhì)量問題……在上交所最新一期發(fā)行上市審核動態(tài)中,，又有保薦機(jī)構(gòu)被通報(bào)。

在上述監(jiān)管動態(tài)中,，上交所通報(bào)了兩個監(jiān)管案例,，涉及技術(shù)授權(quán)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)跨期、申報(bào)文件的核查把關(guān)不到位等問題,。此外,，5月，上交所對1家保薦人開展了執(zhí)業(yè)質(zhì)量現(xiàn)場督導(dǎo)?，F(xiàn)場督導(dǎo)后,，發(fā)行人與保薦人主動申請撤回申報(bào)。

營業(yè)收入“踩線”科創(chuàng)屬性

新成立大客戶采購助攻

在現(xiàn)場督導(dǎo)情況通報(bào)中,，上交所在督導(dǎo)中發(fā)現(xiàn),，某科創(chuàng)板發(fā)行人的主要產(chǎn)品為檢測設(shè)備。有一家企業(yè)A公司在成立當(dāng)年就成為發(fā)行人的第二大客戶,，并簽署約2500萬元的設(shè)備銷售合同,。

而若扣除對A公司2020年的銷售收入后,，發(fā)行人存在最近一年?duì)I業(yè)收入“壓線”科創(chuàng)屬性評價指標(biāo)的情況。

現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn),，保薦人未審慎核查發(fā)行人對A公司的收入確認(rèn)合規(guī)性,，具體表現(xiàn)為以下三個方面：一是年末集中采購的商業(yè)合理性，二是合同履約義務(wù)的識別,，三是物流發(fā)貨和產(chǎn)品交付異常,。保薦工作底稿中的物流賬單顯示，2020年末,，發(fā)行人銷售給A公司約40%的設(shè)備未運(yùn)抵至A公司處,，而是運(yùn)送至臨時倉庫，直至次年1月才運(yùn)至A公司,，且相關(guān)轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)用由發(fā)行人承擔(dān),，物流公司名稱與發(fā)行人名稱相近。

針對上述異常情況,，發(fā)行人和保薦人未能提供合理解釋?，F(xiàn)場督導(dǎo)后，發(fā)行人與保薦人主動申請撤回申報(bào),。

申報(bào)文件存在質(zhì)量問題 保薦人被談話

在發(fā)行上市審核動態(tài)中,，上交所就兩個監(jiān)管案例進(jìn)行了通報(bào)。

在其中一個案例中,，保薦人提交發(fā)行人的發(fā)行上市申請時,，招股說明書所引用的財(cái)務(wù)報(bào)表臨近過期?；诖?，上交所曾與保薦人進(jìn)行溝通，督促關(guān)注項(xiàng)目申報(bào)質(zhì)量,。受理過程中發(fā)現(xiàn),，相關(guān)申報(bào)文件仍然存在較多質(zhì)量問題：一是發(fā)行人曾申報(bào)創(chuàng)業(yè)板并撤回材料，但其未按相關(guān)規(guī)則要求,，提交兩次申報(bào)招股說明書的差異對照表及文字說明,。

二是前次與本次申報(bào)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)告期有所重合，但招股說明書對于發(fā)行人主營業(yè)務(wù)的描述存在明顯差異,，所選擇的同行業(yè)可比公司完全不同,，招股說明書未充分披露其核心技術(shù)產(chǎn)業(yè)化情況，未對報(bào)告期內(nèi)核心技術(shù)產(chǎn)品收入占比近100%的結(jié)論進(jìn)行充分論證,。

三是保薦工作報(bào)告未對前次申報(bào)撤回原因,、簽字人員變更原因及合理性、前次申報(bào)IPO主要審核關(guān)注問題等予以充分說明,。

針對上述情況,，上交所對保薦人進(jìn)行談話提醒,。

在另一個案例中，發(fā)行人存在跨期確認(rèn)技術(shù)授權(quán)收入的情況,，涉及金額約1200余萬元,，導(dǎo)致2020年度凈利潤少計(jì)1000余萬元，對該期凈利潤的影響較大,。中介機(jī)構(gòu)在申報(bào)期間未持續(xù),、充分關(guān)注發(fā)行人重大經(jīng)營事項(xiàng)的決策程序，也未在申報(bào)前發(fā)現(xiàn)并糾正有關(guān)收入跨期問題,，履行相關(guān)職責(zé)不到位,。

上交所對該案例發(fā)行人、保薦代表人予以監(jiān)管警示,，對保薦人、律師事務(wù)所,、會計(jì)師事務(wù)所出具監(jiān)管工作函,。

根據(jù)監(jiān)管通報(bào)，2023年5月,，上交所針對2家科創(chuàng)板申報(bào)項(xiàng)目中發(fā)行人信息披露質(zhì)量問題,、保薦機(jī)構(gòu)及申報(bào)會計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題，出具監(jiān)管工作函6份,，涉及2家發(fā)行人,、2家保薦機(jī)構(gòu)和1家會計(jì)師事務(wù)所。

此外,，上交所針對3單項(xiàng)目中發(fā)行承銷業(yè)務(wù)操作錯誤,、公告披露不規(guī)范等問題，對2家證券公司出具監(jiān)管工作函,。針對2單項(xiàng)目中新股定價內(nèi)控制度履行情況,、上市初期破發(fā)情況等，對2家證券公司出具問詢函,。