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最新稅收政策提要(2023年3月)

 凡人小站 2023-04-04 發(fā)布于安徽

一、物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅減半優(yōu)惠延到2027年,。財(cái)政部,、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)),自2023年1月1日起至2027年12月31日止,,對(duì)物流企業(yè)自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地,,減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。物流企業(yè),,是指至少?gòu)氖聜}(cāng)儲(chǔ)或運(yùn)輸一種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),,為工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、流通,、進(jìn)出口和居民生活提供倉(cāng)儲(chǔ),、配送等第三方物流服務(wù),實(shí)行獨(dú)立核算,、獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任,,并注冊(cè)登記為物流、倉(cāng)儲(chǔ)或運(yùn)輸?shù)膶?zhuān)業(yè)物流企業(yè),。大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施,,是指同一倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施占地面積在6000平方米及以上,,且主要儲(chǔ)存糧食、棉花,、油料,、糖料、蔬菜,、水果,、肉類(lèi)、水產(chǎn)品,、化肥,、農(nóng)藥、種子,、飼料等農(nóng)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料,,煤炭、焦炭,、礦砂,、非金屬礦產(chǎn)品、原油,、成品油,、化工原料、木材,、橡膠,、紙漿及紙制品、鋼材,、水泥,、有色金屬、建材,、塑料,、紡織原料等礦產(chǎn)品和工業(yè)原材料的倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施。公告印發(fā)之日前已繳納的應(yīng)予減征的稅款,,在納稅人以后應(yīng)繳稅款中抵減或者予以退還,。納稅人享受減稅政策,應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行減免稅申報(bào),,并將不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證明,、土地用途證明、租賃協(xié)議等資料留存?zhèn)洳椤?/span>

二,、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策微調(diào),。財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)),自2023年1月1日至2024年12月31日,,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,。對(duì)個(gè)體工商戶(hù)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,減半征收個(gè)人所得稅,。小型微利企業(yè),,是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元,、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人,、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù),,包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù),。所稱(chēng)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定,。年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

三,、2023年起研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除全部上調(diào)到100%,。財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)),企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,自2023年1月1日起,,再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,,自2023年1月1日起,,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的其他政策口徑和管理要求,,按照《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局?科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號(hào)),、《財(cái)政部?稅務(wù)總局?科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2018〕64號(hào))等文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四,、個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策這樣落實(shí),。國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于落實(shí)支持個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)),貫徹落實(shí)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2023年第6號(hào)),,進(jìn)一步支持個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展,。對(duì)個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,再減半征收個(gè)人所得稅,。個(gè)體工商戶(hù)不區(qū)分征收方式,,均可享受。個(gè)體工商戶(hù)在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受,,其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷,,并在年度匯算清繳時(shí)按年計(jì)算、多退少補(bǔ),。若個(gè)體工商戶(hù)從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得,,需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí),合并個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額,,重新計(jì)算減免稅額,,多退少補(bǔ)。減免稅額=(個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額)×(1-50%)

五,、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策這樣征管,。國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)),自2023年1月1日起,,符合財(cái)政部,、稅務(wù)總局規(guī)定的小型微利企業(yè)條件的企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)小型微利企業(yè)),按照相關(guān)政策規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,。企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的,,應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其各分支機(jī)構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額,、年度應(yīng)納稅所得額,,依據(jù)合計(jì)數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。小型微利企業(yè)無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,,均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,。小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí),通過(guò)填寫(xiě)納稅申報(bào)表,,即可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,。原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè),在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),,按照相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)判斷符合小型微利企業(yè)條件的,,應(yīng)按照截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的累計(jì)情況,計(jì)算減免稅額,。當(dāng)年度此前期間如因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款,,可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,,但在匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)的,,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳。按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè),,在當(dāng)年度4月,、 7月、 10月預(yù)繳申報(bào)時(shí),,若按相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)判斷符合小型微利企業(yè)條件的,,下一個(gè)預(yù)繳申報(bào)期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報(bào),一經(jīng)調(diào)整,,當(dāng)年度內(nèi)不再變更,。

六、2023年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目,、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求明確,。國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部,、財(cái)政部,、海關(guān)總署、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于做好2023年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目,、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》(發(fā)改高技〔2023〕287號(hào)),,2023年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“清單”)制定工作,,延用2022年清單制定程序,、享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)條件和項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)。2022年已列入清單的企業(yè)如需享受新一年度稅收優(yōu)惠政策(進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅分期納稅政策除外),,2023年需重新申報(bào),。申請(qǐng)列入清單的企業(yè)應(yīng)于2023年3月25日至4月16日在信息填報(bào)系統(tǒng)中提交申請(qǐng),并生成紙質(zhì)文件加蓋企業(yè)公章,,連同必要證明材料(電子版,、紙質(zhì)版)報(bào)本省、自治區(qū),、直轄市及計(jì)劃單列市,、發(fā)展改革委或工業(yè)和信息化主管部門(mén)(由地方發(fā)展改革委確定接受單位)。經(jīng)審計(jì)的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告須在提交申請(qǐng)時(shí)一并提交,。地方發(fā)改和工信部門(mén)根據(jù)企業(yè)條件和項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn),對(duì)企業(yè)申報(bào)的信息進(jìn)行初核通過(guò)后,,報(bào)送至國(guó)家發(fā)展改革委,、工業(yè)和信息化部。符合條件的集成電路產(chǎn)業(yè)的關(guān)鍵原材料,、零配件生產(chǎn)企業(yè)清單,,由國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、財(cái)政部,、海關(guān)總署,、稅務(wù)總局進(jìn)行聯(lián)審確認(rèn)并聯(lián)合印發(fā)。集成電路重大項(xiàng)目,,由國(guó)家發(fā)展改革委,、工業(yè)和信息化部形成清單后函告財(cái)政部,財(cái)政部會(huì)同海關(guān)總署,、稅務(wù)總局最終確定,。清單印發(fā)前,企業(yè)可依據(jù)稅務(wù)有關(guān)管理規(guī)定,,先行按照企業(yè)條件和項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)享受相關(guān)國(guó)內(nèi)稅收優(yōu)惠政策,。清單印發(fā)后,如企業(yè)未被列入清單,,應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳已享受優(yōu)惠的企業(yè)所得稅款,。企業(yè)對(duì)所提供材料和數(shù)據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。申報(bào)企業(yè)應(yīng)簽署承諾書(shū),,承諾申報(bào)如出現(xiàn)失信行為,,則接受有關(guān)部門(mén)按照法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理,,涉及違法行為的信息記入企業(yè)信用記錄,,納入全國(guó)信用信息共享平臺(tái),并在“信用中國(guó)”網(wǎng)站公示,。

七,、海南離島免稅購(gòu)物增加“擔(dān)保即提”和“即購(gòu)即提”提貨方式。海關(guān)總署,、財(cái)政部,、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于增加海南離島免稅購(gòu)物“擔(dān)保即提”和“即購(gòu)即提”提貨方式的公告》(海關(guān)總署 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第25號(hào)),自2023年4月1日起,,海南離島免稅購(gòu)物增加“擔(dān)保即提”和“即購(gòu)即提”提貨方式,。離島旅客憑有效身份證件或旅行證件和離島信息在海南離島免稅商店(不含網(wǎng)上銷(xiāo)售窗口)購(gòu)買(mǎi)免稅品時(shí),除在機(jī)場(chǎng),、火車(chē)站,、碼頭指定區(qū)域提貨以及可選擇郵寄送達(dá)或島內(nèi)居民返島提取方式外,可對(duì)單價(jià)超過(guò)5萬(wàn)元(含)的免稅品選擇“擔(dān)保即提”提貨方式,,可對(duì)單價(jià)不超過(guò)2萬(wàn)元(不含)且在本公告附件清單內(nèi)的免稅品選擇“即購(gòu)即提”提貨方式,。使用“擔(dān)保即提”“即購(gòu)即提”方式購(gòu)買(mǎi)的離島免稅品屬于消費(fèi)者個(gè)人使用的最終商品,應(yīng)一次性攜帶離島,,不得再次銷(xiāo)售,。離島旅客使用上述兩種方式提貨,,自購(gòu)物之日起,離島時(shí)間不得超過(guò)30天(含),;對(duì)于超過(guò)30天未離島且無(wú)法說(shuō)明正當(dāng)理由的,,三年內(nèi)不得購(gòu)買(mǎi)離島免稅品。對(duì)于構(gòu)成走私行為或違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為的,,由海關(guān)依照有關(guān)規(guī)定予以處理,,構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任,。

八,、安徽省8項(xiàng)30條政策提振市場(chǎng)信心。安徽省人民政府印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步提振市場(chǎng)信心促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康運(yùn)行若干政策舉措的通知》(皖政〔2023〕13號(hào)),進(jìn)一步提振市場(chǎng)信心,、穩(wěn)定發(fā)展預(yù)期,,推動(dòng)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康運(yùn)行。一是加大財(cái)稅支持力度,。深入落實(shí)稅收優(yōu)惠政策,。進(jìn)一步降低涉企收費(fèi)。切實(shí)降低用工用能成本,。積極支持援企穩(wěn)崗擴(kuò)崗,。二是提升金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力。加大信貸支持力度,,創(chuàng)新金融服務(wù)模式,,推動(dòng)企業(yè)上市融資。三是提升創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展效能,。支持科技創(chuàng)新重大平臺(tái)建設(shè),,支持以企業(yè)為主體的創(chuàng)新體系建設(shè),全面開(kāi)展創(chuàng)新創(chuàng)業(yè),。四是推進(jìn)三次產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量協(xié)同發(fā)展,。保障糧食和重要農(nóng)產(chǎn)品穩(wěn)定安全供給,支持科技強(qiáng)農(nóng),、機(jī)械強(qiáng)農(nóng)和鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展,,推動(dòng)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)融合集群發(fā)展,推動(dòng)制造業(yè)高端化,、智能化,、綠色化發(fā)展,促進(jìn)建筑業(yè)發(fā)展,,支持服務(wù)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展,。五是擴(kuò)容升級(jí)“徽動(dòng)消費(fèi)”行動(dòng)。促進(jìn)接觸性消費(fèi)加快恢復(fù),,打造高品質(zhì)消費(fèi)載體,,促進(jìn)新能源汽車(chē)等大宗消費(fèi),促進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展,。六是實(shí)施有效投資專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng),。推進(jìn)重大項(xiàng)目建設(shè),加強(qiáng)土地要素保障,,加大民間投資支持力度,。七是推動(dòng)外貿(mào)外經(jīng)聯(lián)動(dòng)發(fā)展。大力開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng),,培育壯大外貿(mào)新業(yè)態(tài)新模式,,促進(jìn)對(duì)外投資合作平穩(wěn)發(fā)展。八是優(yōu)化提升政務(wù)服務(wù),。建立企業(yè)訴求直達(dá)機(jī)制,,推動(dòng)政策兌現(xiàn)“免申即享”“即申即享”。其中,,繼續(xù)減征“六稅兩費(fèi)”,。落實(shí)對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策,實(shí)施小規(guī)模納稅人增值稅征收率由3%降至1%的優(yōu)惠政策,。對(duì)住宿餐飲,、文體娛樂(lè)、交通運(yùn)輸,、旅游,、零售、倉(cāng)儲(chǔ)行業(yè)納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人,,暫免征收2023年上半年房產(chǎn)稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅。其他行業(yè)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)確有困難的,,可申請(qǐng)減免房產(chǎn)稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅。按照法定最低標(biāo)準(zhǔn)征收貨車(chē),、掛車(chē),、專(zhuān)用作業(yè)車(chē)等車(chē)輛車(chē)船稅。中小微企業(yè)地方水利建設(shè)基金按90%收取,。符合條件的創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)人對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資的,,按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額。

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