從戰(zhàn)略解碼到改善升級(jí) 全面預(yù)算到底如何才能落地PDCA

戰(zhàn)略決定業(yè)務(wù)策略,，業(yè)務(wù)策略指導(dǎo)業(yè)務(wù)計(jì)劃，業(yè)務(wù)計(jì)劃決定預(yù)算合理性,。預(yù)算本身不是最終目的,，它是一種企業(yè)戰(zhàn)略與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)聯(lián)系的工具，是分配資源的基礎(chǔ),，是用于衡量和監(jiān)控企業(yè)各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

全面經(jīng)營(yíng)預(yù)算要怎么去設(shè)計(jì),，尤其是落地舉措，特別是從零到一的實(shí)現(xiàn)過(guò)程都是有章可循的,，不得不說(shuō)這真是一個(gè)超級(jí)大工程,，需要整個(gè)系統(tǒng)付出相當(dāng)?shù)呐Γ?dāng)然我們借助前輩有益的經(jīng)驗(yàn)可以少走彎路,，希望對(duì)看完的讀者有所啟發(fā),，助力企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析體系完善升級(jí)。

我們直接往下走流程↓

1,、預(yù)算啟動(dòng)前的思想動(dòng)員

全面預(yù)算是個(gè)系統(tǒng)工程會(huì)改變相當(dāng)一部分人的作業(yè)習(xí)慣,，甚至短期內(nèi)會(huì)增加巨大的工作量，自然是有抵觸和阻力的,。目前我們比較通行的做法都是請(qǐng)一個(gè)市面上的咨詢公司來(lái)做宣導(dǎo),，最好是有點(diǎn)名氣的，這樣大家會(huì)更加認(rèn)可和信任,，談?wù)劦降最A(yù)算能給公司帶來(lái)什么價(jià)值,。

全年預(yù)算管理的價(jià)值所在

2、廣泛而深入細(xì)致的調(diào)研

毛主席早就教導(dǎo)過(guò)我們,，沒(méi)有調(diào)查權(quán)就沒(méi)有發(fā)言權(quán),。全面預(yù)算管理是一種集系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化,、人本化理念為一體的現(xiàn)代企業(yè)管理模式,，將企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化成相應(yīng)的行動(dòng)計(jì)劃和指標(biāo)，驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)和組織活動(dòng)致力于提高企業(yè)績(jī)效,，本身就是一套非常復(fù)雜的系統(tǒng)?，F(xiàn)行預(yù)算管理或者現(xiàn)行管理的問(wèn)題必須得到解決，否則預(yù)算也將失去土壤,，全仰仗于廣泛而深入細(xì)致的調(diào)研,，對(duì)現(xiàn)有問(wèn)題的充分暴露,，舉例如下：

?配套管理制度和措施不完善：如公正嚴(yán)格的考核與獎(jiǎng)罰體系；有效的激勵(lì)措施與制度創(chuàng)新,；科學(xué)合理的控制指標(biāo)體系

?信息系統(tǒng)不完善,，信息管理工具落后，導(dǎo)致對(duì)各種信息缺乏充分掌握和分析論證

?預(yù)算編制方法與流程有待完善,，編制基礎(chǔ)和預(yù)算審核環(huán)節(jié)有待加強(qiáng)

3,、設(shè)計(jì)科學(xué)合理的預(yù)算頂層架構(gòu)

基于企業(yè)的實(shí)際和業(yè)界標(biāo)桿，打造屬于企業(yè)自己的全面預(yù)算管理頂層架構(gòu),，最忌諱一開(kāi)始就脫離實(shí)際,，結(jié)果可想而知。之所以強(qiáng)調(diào)頂層架構(gòu)的設(shè)計(jì),，就是因?yàn)轭A(yù)算是為實(shí)現(xiàn)特定的目標(biāo)服務(wù)的,，一定有最合適的實(shí)現(xiàn)路徑。

預(yù)算管理的程序—圍繞目標(biāo)展開(kāi)預(yù)算

預(yù)算頂層架構(gòu)設(shè)計(jì)

4,、有一套落地的PDCA循環(huán)

全面預(yù)算的實(shí)際編制需要一個(gè)完整的溝通和分析過(guò)程,，逐步培養(yǎng)和提升編制能力，提高預(yù)算合理性和準(zhǔn)確性,，同時(shí)也需要全員,、全過(guò)程、全方位的保駕護(hù)航,。

全面預(yù)算落地環(huán)

公司戰(zhàn)略管理—>長(zhǎng)期預(yù)算與短期預(yù)算—>集成的全面預(yù)算編制—>實(shí)時(shí)靈活的預(yù)算控制,，一階一階的預(yù)算管理升級(jí)，配套系統(tǒng)也是不斷完善,。過(guò)程控制尤其重要,，曾經(jīng)F公司有句話叫做走出實(shí)驗(yàn)室，沒(méi)有高科技,，只有執(zhí)行力,，或許這也正是一線大廠之所以是一線大廠最核心的原因，那就是永遠(yuǎn)執(zhí)行的比第二名好,。

差異因素分析—詳見(jiàn)經(jīng)營(yíng)分析系列文章

5,、有支撐的配套機(jī)制

全面預(yù)算是公司年度全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)，是企業(yè)駕馭外部環(huán)境的不確定性,，減少?zèng)Q策的盲目性和隨意性,，提高公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑。公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立多級(jí)預(yù)算控制體系,，各責(zé)任中心的一切收支都應(yīng)納入預(yù)算,。

結(jié)合企業(yè)所處行業(yè)特點(diǎn)和發(fā)展階段出發(fā)，針對(duì)不同的管理重點(diǎn)設(shè)計(jì)相應(yīng)的全面預(yù)算管理模式。銷(xiāo)售收入通常是以銷(xiāo)定產(chǎn)類(lèi)公司的控制重點(diǎn),，因此應(yīng)牢牢確立確立以銷(xiāo)售收入為核心的全面預(yù)算管理模式,。基于此,，展開(kāi)配套機(jī)制的設(shè)立才是能落地的,。

要實(shí)現(xiàn)這么一套完整的運(yùn)行邏輯，我們通常是借助ERP去實(shí)現(xiàn),，比如Hyperion/Yonyou/SAP BPC等等,，當(dāng)然最開(kāi)始我們通常是借助Excel去試運(yùn)行，邏輯成熟完善之后再上IT系統(tǒng),。此處尤其強(qiáng)調(diào)專(zhuān)業(yè)人員的重要性,，ERP只是一個(gè)工具，是我們邏輯的固化,，首先必須是我們的戰(zhàn)略規(guī)劃想明白,，戰(zhàn)略解碼有方法，預(yù)算編制才能更有針對(duì)性,。

• 未來(lái)業(yè)務(wù)加大的不確定性和內(nèi)部管理倒逼,，是進(jìn)行全面經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理的最直接原因
• 預(yù)算模式和方法必須符合企業(yè)或部門(mén)的特點(diǎn)，是企業(yè)發(fā)展的牽引系統(tǒng),，要緊緊圍繞企業(yè)的目標(biāo)展開(kāi)
• 預(yù)算管理必須與實(shí)際業(yè)務(wù)相結(jié)合，預(yù)算來(lái)源于業(yè)務(wù)部門(mén),，服務(wù)于業(yè)務(wù)部門(mén),，并從專(zhuān)業(yè)視野管理著業(yè)務(wù)部門(mén)
• 全面經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理必須采用滾動(dòng)預(yù)測(cè)和彈性預(yù)算的方法相結(jié)合，重點(diǎn)關(guān)注偏差和損益達(dá)成情況,，并及時(shí)展開(kāi)經(jīng)營(yíng)分析