利潤(rùn)總額

稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)

所得稅費(fèi)用

1.所得稅費(fèi)用=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率

2.應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

3.應(yīng)納稅調(diào)整增加額=超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的如：職工福利費(fèi)+工會(huì)經(jīng)費(fèi)+職工教育經(jīng)費(fèi)+業(yè)務(wù)招待費(fèi)+公益性捐贈(zèng)支出+廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)+企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額如：稅收滯納金+罰款+罰金

4.納稅調(diào)整減少額=稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目-前五年內(nèi)的未彌補(bǔ)虧損-國(guó)債利息收入          -

凈利潤(rùn)

利潤(rùn)分配
-盈余公積補(bǔ)虧
-提取法定盈余公積
-提取任意盈余公積
-應(yīng)付現(xiàn)金股利
-轉(zhuǎn)作股本的股利

-未分配利潤(rùn)

可供分配的利潤(rùn)=本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)+年初未分配利潤(rùn)

用盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí),，
借：盈余公積 
    貸：利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧

提取盈余公積時(shí)
借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積
           ——提取任意盈余公積
     貸：盈余公積——法定盈余公積
                ——任意盈余公積

向股東分配股利
1.現(xiàn)金股利
借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利
    貸：應(yīng)付股利
借：應(yīng)付股利
    貸：銀行存款
2.股票股利
借：利潤(rùn)分配——轉(zhuǎn)作股本的股利
    貸：股本

結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)
借：本年利潤(rùn)
    貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
    貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積
               ——提取任意盈余公積
               ——應(yīng)付現(xiàn)金股利