沖回上月做錯(cuò)憑證分錄的做法是怎樣的?

按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十一條第五款規(guī)定:

(1)已經(jīng)登記入賬的記賬憑證,在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí),可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證,在摘要欄注明"注銷某月某日某號(hào)憑證"字樣,同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證,注明"訂正某月某日某號(hào)憑證"字樣;

(2)如果會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)誤,只是金額錯(cuò)誤,也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額,另編一張調(diào)整的記賬憑證,調(diào)增金額用藍(lán)字,調(diào)減金額用紅字.發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證.

上月會(huì)計(jì)分錄做錯(cuò),本月應(yīng)該用紅字做同樣的憑證沖回.并在摘要中注明沖銷上月該憑證的號(hào)數(shù).

如下分錄上月做錯(cuò)了,只要紅沖之后,再編制正確會(huì)計(jì)分錄即可.

借:管理費(fèi)用

貸:其他應(yīng)收款

本月:

貸:其他應(yīng)收款(紅字)

紅字沖銷法又稱紅字調(diào)整法,是指先用紅字編制一套與錯(cuò)賬完全相同的記賬憑證,予以沖銷,然后再用藍(lán)字編制一套正確的會(huì)計(jì)分錄的方法,一般用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)等.

這種方法適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)或會(huì)計(jì)科目雖未用錯(cuò),但實(shí)際記賬金額大于應(yīng)記金額的錯(cuò)誤賬款.一般情況下,在及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,沒有影響后續(xù)核算的情況下多使用紅字沖銷法.

上年憑證做錯(cuò)如何調(diào)整?

1,、先介紹"跨年憑證錯(cuò)誤更正"的原則,用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證,將錯(cuò)誤更正過來.

2,、接下來給一些案例,比如發(fā)現(xiàn)去年的銀行轉(zhuǎn)出的一筆錢,本應(yīng)在借方計(jì)入"銷售費(fèi)用",卻記成了"預(yù)付賬款".

3、我們在更正該問題時(shí),就得在借方計(jì)"銷售費(fèi)用",貸方計(jì)"預(yù)付賬款".

4,、如此一來,該筆款項(xiàng)在"預(yù)付賬款"里一借一貸平掉了,而正好計(jì)入了"銷售費(fèi)用".從而錯(cuò)誤得到了更正.

5,、該例涉及到費(fèi)用,有時(shí)候更正費(fèi)用類科目和金額時(shí),會(huì)涉及到利潤和稅金,要通過"以前年度損益調(diào)整"科目/賬戶來進(jìn)行調(diào)整.

6、因本例的費(fèi)用是后入,所以只涉及稅金,不需要走"以前年度損益調(diào)整"科目.

7,、對(duì)于不影響上年利潤的項(xiàng)目,如果只是資產(chǎn),負(fù)債,、所有者權(quán)益之間的會(huì)計(jì)科目做錯(cuò)了,只需將錯(cuò)誤的地方用借貸法沖回,將錯(cuò)誤更正為正確的結(jié)果即可.