|
早安小知識(shí)分享 所得稅費(fèi)用是負(fù)數(shù)有哪些情況？ 企業(yè)在年度匯算清繳的時(shí)候,，如果匯總的全年應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù),，企業(yè)不需要計(jì)算企業(yè)所得稅，發(fā)生的虧損可以在以后的五年內(nèi)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),。如果是季度的應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù),，企業(yè)不需要計(jì)算企業(yè)所得稅。 1,、如果企業(yè)發(fā)生虧損,，這應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，并且虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零時(shí),，所得稅費(fèi)用就會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù),。 2、利潤表中的所得稅費(fèi)用一般情況下為正數(shù),，企業(yè)發(fā)生利潤才需要繳納所得稅,。如果企業(yè)的利潤為負(fù)，則不需要繳納所得稅,。 3,、企業(yè)收到當(dāng)期的退稅，或沖銷計(jì)算錯(cuò)誤稅金的情況下,，所得稅費(fèi)用可為負(fù),。 所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的會(huì)計(jì)處理 1、確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債時(shí) 借:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅 貸:遞延所得稅負(fù)債 2,、確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)時(shí) 借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅 |
|
|
