小規(guī)模開具專票,，按3%繳稅,！

根據(jù)最新征管政策及熱點(diǎn)問題，分析如下：

1,、小規(guī)模適用3%征收率享受免增值稅,，應(yīng)該如何開票？

【解析】

小規(guī)模納稅人適用3%征收率享受免稅政策的,，可以開具免稅普通發(fā)票,，但不得開具增值稅專用發(fā)票。

注意：小規(guī)模開具免稅普通發(fā)票,，稅率欄次選擇“免稅”,，而不是“零稅率”。

2,、小規(guī)模納稅人是否可以放棄免稅，開具增值稅專用發(fā)票,？若可以開具,，應(yīng)按照什么征收率開具專用發(fā)票？

【解析】

小規(guī)模納稅可以選擇放棄免稅,，開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票,。

3、小規(guī)模適用3%征收率免征增值稅,，是否不受季度45萬免稅的限制了,？

【解析】

是的，小規(guī)模納稅人只要適用3%征收率的業(yè)務(wù),，不管銷售額多少,，都是免征增值稅的。

但是需要注意,，小規(guī)模納稅人連續(xù)12個(gè)月累計(jì)銷售額超過500萬元,，會(huì)被強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人的。一旦轉(zhuǎn)為一般納稅人,，就無法再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人,。

4、小規(guī)模季度銷售額45萬免稅政策,，是否就過期了,？

【解析】

很多人說，小規(guī)模納稅人都免稅了,，是不是也沒有季度銷售額45萬免稅的限制了,，這個(gè)政策是否就過期了,？

并不是的，小規(guī)模納稅人免征增值稅,，只是針對(duì)適用3%征收率的業(yè)務(wù),。如果企業(yè)有適用5%征收率的，比如出租不動(dòng)產(chǎn),，此政策仍然適用,。但注意，小規(guī)模納稅人3%免稅業(yè)務(wù)和適用5%征收率的業(yè)務(wù)都會(huì)占用45萬的免稅額度,。如果季度累計(jì)銷售額超過45萬,，那么5%征收率的部分是要正常納稅的。

5,、個(gè)體工商戶,，是否享受這個(gè)免稅政策？

【解析】

小規(guī)模適用3%征收率免征增值稅,，不限行業(yè),，不限企業(yè)類型，也就是說個(gè)體戶以及合伙企業(yè)等只要是增值稅小規(guī)模納稅人都是可以享受免稅的,。

6,、小規(guī)模3月底前已經(jīng)開具了1%的發(fā)票，后期發(fā)現(xiàn)開具錯(cuò)誤,，應(yīng)該如何處理,？

【解析】

如果之前按3%征收率開具了增值稅發(fā)票，則應(yīng)按照3%的征收率開具紅字發(fā)票,；如果之前按1%征收率開具了增值稅發(fā)票,，則應(yīng)按照1%征收率開具紅字發(fā)票。納稅人開票有誤需要重新開具發(fā)票的,，在開具紅字發(fā)票后,，重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

小規(guī)模如何申報(bào)納稅,？

1,、月銷售額未超過15萬元或季度未超過45萬

【解析】

免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。

2,、月銷售額超過15萬元或季度超過45萬的部分

【解析】

免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次

小規(guī)模免征增值稅后的稅負(fù)分析

很多人看到這個(gè)標(biāo)題,，覺得很奇怪，小規(guī)模納稅人免征增值稅,，稅負(fù)當(dāng)然是降了,，怎么還會(huì)涉及稅負(fù)升高？

這個(gè)主要涉及小規(guī)模開專用發(fā)票的問題：