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1.增值稅 增值稅在個(gè)人代開發(fā)票時(shí)候由稅務(wù)機(jī)關(guān)扣,，目前1%暫繼續(xù)執(zhí)行。
政策依據(jù)： 我國(guó)的增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,，一般納稅人適用一般計(jì)稅方法或簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十九條規(guī)定,，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅,。而《增值稅暫行條例》第十二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外,。 所以，正常情況下,，自然人提供應(yīng)稅行為就是1%的征收率,。 2.城建稅 城建稅在個(gè)人代開發(fā)票時(shí)候由稅務(wù)局代扣。 正常是以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅基礎(chǔ),。 如果代開發(fā)票時(shí)候?qū)嶋H繳納了增值稅,，那就以實(shí)際繳納的增值稅乘以相應(yīng)稅率計(jì)算，目前稅率7%,、5%,、1%三檔。 當(dāng)然還可以按財(cái)稅〔2019〕13號(hào)規(guī)定,，享受最高50%的減征,。財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào)將政策延續(xù)到2024年12月31日。 當(dāng)然,，如果增值稅免征了,，城建稅也相應(yīng)免了,。 3.教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加 教育費(fèi)附加,、地方教育費(fèi)附加在個(gè)人代開發(fā)票時(shí)候由稅務(wù)局扣,。 教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加也是以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)算基礎(chǔ),。 如果代開發(fā)票時(shí)候?qū)嶋H繳納了增值稅,，那就以實(shí)際繳納的增值稅乘以相應(yīng)比率計(jì)算（教育費(fèi)附加3%、地方教育費(fèi)附加2%） 當(dāng)然,，按照財(cái)稅[2016]12號(hào),，自2016年2月1日起，月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人,，享受免征,。 如果月度超過(guò)10萬(wàn)，季度超過(guò)30萬(wàn),，按財(cái)稅〔2019〕13號(hào)規(guī)定,，享受最高50%的減免。財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào)將政策延續(xù)到2024年12月31日,。 4.印花稅 印花稅在個(gè)人代開發(fā)票時(shí)候由稅務(wù)局扣,。 具體以合同金額和合同類型乘以相應(yīng)稅率征收。
當(dāng)然還可以按財(cái)稅〔2019〕13號(hào)規(guī)定,，享受最高50%的減征,。財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào)將政策延續(xù)到2024年12月31日。 但是注意,，個(gè)人和企業(yè)間的借款合同不屬于印花稅的征稅范圍,，不需要繳納印花稅。 5.個(gè)人所得稅 個(gè)人取得利息收入,，按照個(gè)人所得稅的規(guī)定,，應(yīng)該按利息、股息,、紅利所得繳納個(gè)人所得稅,。
利息、股息,、紅利所得,，是指?jìng)€(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)等而取得的利息,、股息,、紅利所得。 利息、股息,、紅利所得和偶然所得,，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。納稅人取得利息,、股息,、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得,，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,，按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的,，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款,。 利息、股息,、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得,，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,，適用比例稅率，稅率為百分之二十,。 注意：分類所得個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)是指扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付分類所得時(shí),，不論其是否屬于本單位人員，支付的分類所得是否達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn),，扣繳義務(wù)人均應(yīng)按月或按次計(jì)算個(gè)人所得稅,，在代扣稅款的次月十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表（適用于分類所得代扣代繳）》和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料,。 實(shí)行個(gè)人所得稅分類所得扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括：利息,、股息、紅利所得,；財(cái)產(chǎn)租賃所得,；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得,。取得的所得適用比例稅率,，稅率為百分之二十。 所以,，別忘記代扣代繳個(gè)人的個(gè)人所得稅,。 二哥借錢給公司，獲得10萬(wàn)利息收入,。 稅金如下：
增值稅=100000/(1+1%)*1%=990.1 城建稅=990.1*7%/2=34.65 個(gè)人所得稅=100000/(1+1%)*20%=19801.98 支付方需要在自然人稅收扣繳端代扣代繳個(gè)人所得稅,。
怎么才能不交稅呢？無(wú)償借給公司！
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