一、審計(jì)依據(jù)

《中國工會(huì)審計(jì)條例》以及相關(guān)工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度等

二,、審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容及方法

（一）預(yù)算收入執(zhí)行情況

主要審核預(yù)算收入的依法取得和執(zhí)行情況，預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況與上級(jí)工會(huì)批復(fù)或備案的預(yù)算方案是否一致,，檢查是否建立工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳臺(tái)賬,，審查收入是否完整，有無轉(zhuǎn)移隱瞞或坐支收入等問題,，審查管理層工會(huì)時(shí),，要審查所屬基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收繳面和收繳率的底數(shù)是否清楚，是否存在滯留不及時(shí)返還下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象,。

（二）預(yù)算支出執(zhí)行情況

主要審查是否按照規(guī)定真實(shí)編制決算,，查閱賬本、報(bào)表及會(huì)計(jì)憑證,，審查支出的真實(shí)性,、合法性，是否存在超范圍開支,；是否存在年底“突擊花錢”,、審批手續(xù)不完善和違規(guī)發(fā)放補(bǔ)助等現(xiàn)象，重點(diǎn)關(guān)注三公經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)和各類培訓(xùn)費(fèi)的支出情況,；關(guān)注年末資金的支付流向,，支出內(nèi)容和金額大小，審查是否存在虛列支出,，以撥作支,，以借作支等情況,；是否堅(jiān)持“集體領(lǐng)導(dǎo)下”的一支筆審批制度；審計(jì)各項(xiàng)支出是否符合中央“八項(xiàng)規(guī)定”,、《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》,、《黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》及《中華全國總工會(huì)關(guān)于加強(qiáng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理和審計(jì)監(jiān)督切實(shí)管好用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)的通知》等一系列文件規(guī)定；分析資金使用重點(diǎn)是否用于維護(hù)職工權(quán)益,，為職工和基層服務(wù)及工會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng),，（關(guān)注公共部門會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）掌握各項(xiàng)支出占總支出的比例。

（三）資產(chǎn),、負(fù)債,、凈資產(chǎn)情況

主要審查評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)情況,，做到賬本記錄和其他會(huì)計(jì)報(bào)表資料數(shù)字準(zhǔn)確,、內(nèi)容完整。

（四）專項(xiàng)資金情況

工會(huì)經(jīng)審會(huì)主要審計(jì)對(duì)上級(jí)工會(huì)撥入,、本級(jí)工會(huì)預(yù)算安排,、政府財(cái)政或相關(guān)部門撥入、企事業(yè)單位及個(gè)人捐贈(zèng)的幫扶資金,、中央財(cái)政,、省財(cái)政、全總,、省總和市總撥付的困難職工幫扶資金,，送溫暖資金、救災(zāi)補(bǔ)助,、勞?！叭稹钡染哂袑ｉT用途的資金。

重點(diǎn)審計(jì)范圍：工會(huì)換屆改選,、職工培訓(xùn),、職工書屋、職工運(yùn)動(dòng)會(huì),、職工技能競(jìng)賽活動(dòng)等項(xiàng)目支出,。

主要審計(jì)內(nèi)容：

1、專項(xiàng)資金管理的內(nèi)部控制制度是否健全,、有效,。

2、專項(xiàng)資金收入是否全部入賬,，現(xiàn)金和銀行存款是否賬實(shí)相符,。

3、專項(xiàng)資金撥付使用是否按規(guī)定用途?？顚Ｓ?，審批,、簽收手續(xù)是否健全，票據(jù)管理是否完善,，有無截留,、挪用資金和虛列支出等問題。

4,、根據(jù)專項(xiàng)資金規(guī)定對(duì)該專項(xiàng)資金取得的經(jīng)濟(jì),、社會(huì)效益，以及推動(dòng)工會(huì)重點(diǎn)工作的情況進(jìn)行評(píng)價(jià),。

（五）工會(huì)基本建設(shè)和維修改造工程項(xiàng)目管理方面

1,、審查要從立項(xiàng)、預(yù)算,、招投標(biāo)到竣工決算的全過程監(jiān)督,。查閱工程檔案資料，審查工程招投標(biāo)和工程預(yù)決算的執(zhí)行情況,，（關(guān)注公共部門會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）工程項(xiàng)目執(zhí)行國家建設(shè)制度和履行基本建設(shè)程序的情況,。

2、對(duì)比工程預(yù)算與實(shí)際結(jié)算金額的差異,，檢查項(xiàng)目造價(jià)控制情況,。

3、各級(jí)工會(huì)及市總直屬事業(yè)單位的基本建設(shè)工程（含新建,、改建,、擴(kuò)建）和5萬元以上的維修改造工程，必須由經(jīng)審會(huì)委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告后,，才能辦理竣工驗(yàn)收和產(chǎn)權(quán)登記。

（六）內(nèi)部控制管理方面

1,、內(nèi)部管理制度的建立和執(zhí)行情況

2,、查閱單位內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，審查是否存在大額現(xiàn)金收支行為,，是否按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算,，現(xiàn)金是否符合有關(guān)規(guī)定，有無坐支情況,。（關(guān)注公共部門會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）

3,、獲取銀行賬戶設(shè)立情況，銀行對(duì)賬單等資料,，審查銀行賬戶管理情況,。

4、檢查會(huì)計(jì)賬本設(shè)置是否符合規(guī)定,，會(huì)計(jì)科目使用是否正確,，會(huì)計(jì)報(bào)表是否正確按規(guī)定時(shí)間報(bào)送,。往來款項(xiàng)清理是否及時(shí)，是否存在假發(fā)票情況,。