借：應(yīng)付工資 

借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人）

  貸：現(xiàn)金

    制造費用（車間或分廠管理人員）

注：支付退休人員工資（即退休費）

    管理費用（廠部行政管理人員）

借：管理費用

    營業(yè)費用（專設(shè)銷售機構(gòu)人員）

  貸：現(xiàn)金 

    在建工程（在建工程人員）

    應(yīng)付福利費（醫(yī)務(wù)托幼人員）

    其他應(yīng)付款（工會人員）

  貸：應(yīng)付工資

借：生產(chǎn)成本等（科目同工資的提?。?/span>

借：應(yīng)付福利費

  貸：應(yīng)付福利費

  貸：庫存現(xiàn)金

注：外商投資企業(yè)按規(guī)定從稅后利潤中提取

借：利潤分配－提取職工獎勵及福利基金

  貸：應(yīng)付福利費

用于職工醫(yī)療費（包括交納的醫(yī)療保險費）,，醫(yī)務(wù)經(jīng)費，因公負傷就醫(yī)路費,，生活困難補助,，醫(yī)務(wù)人員、職工浴室,、理發(fā)室,、幼兒園和托兒所人員工資。

借：利潤分配-應(yīng)付股利

  貸：應(yīng)付股利

注：若股東大會與董事會批準(zhǔn)的不一致,，則應(yīng)調(diào)整會計報告年度相關(guān)項目的年初數(shù)（以董事會多為例）

借：應(yīng)付股利

    盈余公積

  貸：利潤分配-未分配利潤

借：管理費用（工資總額×2％）

借：管理費用（工資總額×1.5％）

  貸：其他應(yīng)付款-工會經(jīng)費 

  貸：其他應(yīng)付款-職工教育經(jīng)費

③應(yīng)付經(jīng)營性租賃的租金

④收取存入保證金(如包裝物押金)

借：管理費用,、營業(yè)費用、制造費用

借：銀行存款

  貸：其他應(yīng)付款

  貸：其他應(yīng)付款

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加（主營業(yè)務(wù)）

    其他業(yè)務(wù)支出（其他業(yè)務(wù)）

    固定資產(chǎn)清理（銷售不動產(chǎn)有關(guān)）

  貸：其他應(yīng)交款–應(yīng)交教育費附加

②礦產(chǎn)資源補償費

i按月計提時(按月礦產(chǎn)品銷售收入)

ii收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳,，計入成本

借：管理費用–礦產(chǎn)資源補償費

借：物資采購

  貸：其他應(yīng)交款–應(yīng)交礦資償費

  貸：其他應(yīng)交款–應(yīng)交礦資償費

i企業(yè)按規(guī)定交納的住房公積金

ii應(yīng)由職工個人交納的住房公積金

借：管理費用–住房公積金

借：應(yīng)付工資

  貸：其他應(yīng)交款–應(yīng)交住房公積金

  貸：其他應(yīng)交款–應(yīng)交住房公積金

iii實際上交時

注：以后企業(yè)按規(guī)定和要求從住房公積金賬戶為職工提取款項時,，不做賬務(wù)處理。

借：其他應(yīng)交款–應(yīng)交住房公積金

  貸：銀行存款