每天最喜歡的就是看文章的留言,，全國各地的讀者，他們或給你反饋當?shù)貙嵅?，或給你提出文章的問題,，或留言咨詢二哥相關問題,。說實話，大家的這些留言非常有用,，給文章添彩不少,，實操的反饋豐富了文章，讓理論的東西有了落地的反饋,，反饋的問題檢驗了文章,，讓二哥的輸出不再是一個人自嗨，而是大家一起參與討論的學習,。大家咨詢的問題更是有用,，它成為了二哥寫作的方向，從問題之中我了解大家想知道什么,，大家想知道什么,，我就努力寫什么，有些我不會的,，我就去學習,，自己掌握后再分享給大家，就是這樣,，日復一日,，年復一年，堅持寫作的我和堅持看文章的你都收獲了進步,。昨天一篇關于代開發(fā)票自行申報的文章發(fā)出來后,，收到了這樣一條留言，而且還有多位朋友都跟著留言了,。
收到一張代開勞務發(fā)票,，稅局讓代扣個稅，稅點很高別人不干咋整,？別人不干，你給人預扣了個稅,，預扣率太高,，別人說到手的錢少了一大截不同意。稅務局也不干,，你不扣預扣個稅,，稅務局下次檢查剛好看到了你這筆賬，看到了這張發(fā)票,，然后一看你個人所得稅申報表沒有代扣這筆,，那么不好意思，是要罰你的款的,。扣繳義務人應扣未扣,、應收而不收稅款的,由稅務機關向納稅人追繳稅款,對扣繳義務人處應扣未扣,、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。這個業(yè)務就三方,，你,，提供勞務者、稅務局,，其他兩方都沒有商量,，那么只有你讓步了。
該扣個稅還是扣個稅,，該給勞務方多少錢還是給人家多少錢,，扣的這個個稅自己承擔了就是了。
（當然,，你說我就是不扣,，稅務局也不見得管這個事情，那你就當二哥沒說,，反正憑運氣干工作大家都會,，干完就求自己運氣好就行了）
比如二哥稅稅念收到一張由小A代開的勞務發(fā)票，價稅合計10200,，發(fā)票備注欄：個人所得稅由支付方代扣代繳,。
二哥稅稅念公司扣完個稅1615.13后把剩余金額8584.87支付個小A，小A不同意找到公司領導,，公司領導又讓財務把扣的1615.13支付給了小A.其他稅費為城建稅10099.01*1%*7%*50%=3.53應納稅所得額=收入-減除費用-其他稅費=8075.67
個人所得稅=8075.67*20%=1615.13很顯然,，這里替對方承擔的個人所得稅計入營業(yè)外支出，這個稅的納稅主體不是公司,，所以這是和企業(yè)生產經(jīng)營無關的支出,，那么這部分在企業(yè)所得稅方面也是要做納稅調增的，無法稅前扣除,。有朋友看到這里說,，這也太劃不來了，除了勞務費外我還多付了個稅,，而且還不能稅前扣除,，還要折進去25%的企業(yè)所得稅。
這沒辦法,，其實就是相對于你在和勞務提供者在勞務費的博弈中輸了,，你相對弱勢，可能勞務提供者有你必須的技術,，你就得用,，你因為這個變相多支出了稅收成本。你想，如果你比較強勢,，那你大可直接扣了個稅后把剩余的支付給對方就行了,，這個稅收成本就是對方負擔了,。
比如騰訊這個公眾號平臺就是相對強勢的,，二哥寫公眾號文章，大家轉發(fā)的都,，閱讀高,，相應的平臺會根據(jù)有效點擊給一個流量費，按期結算,，這個就是二哥的一個勞務報酬收入,，騰訊更不不會理你，你以為你說不接受扣個稅就不扣?你不同意也得同意,。2020年12月所屬期，騰訊給我申報了2388.45的勞務報酬收入,，預扣了317.69的個稅,。12月所屬期申報的這部分收入就是12月實際發(fā)放的,，騰訊一般是次月發(fā)放上月結算的,，一個月發(fā)兩次。因為個人所得稅是按月申報,，屬于同一項目連續(xù)性收入的,，以一個月內取得的收入為一次，所以兩筆合并后為一次,。收入是含稅的,，扣除1%的增值稅和6%的附加（12%減半征收）后的收入作為個人所得稅收入申報數(shù)。然后這個2388.45減去800后再乘以20%就是預扣的個稅317.69了,。所以，這就是人家平臺強勢,，你沒有討價還價的余地的,。
最后，二哥還想說的是,，其實勞務報酬就是預扣率高而已,。2019年后，勞務報酬不僅和工資薪金一樣是用的一套稅率表,，而且勞務報酬還可以扣除20%并入收入額,。大家平時提供勞務報酬感覺個稅重是因為勞務報酬預扣方式的沿用導致，預扣方式還是適用單獨一套稅率表，導致在平時你需要先墊點稅,，然后匯算的時候根據(jù)你收入整體情況來退還,。像二哥在騰訊的所得，匯算時候都是有退稅的,，自己在個稅app做匯算申請退稅就行了,。
當然也不排除有些扣繳義務人把納稅人的稅款扣下后又不給人申報，導致最后納稅人退稅也退不成,，也正是有這些情況的出現(xiàn),，所以這個勞務報酬的高預扣率在日常工作中飽受詬病。
其實如果適當調整一下勞務報酬的預扣率,，把預扣環(huán)節(jié)的個稅降下來,，我想不管是支付方還是勞務提供方都會樂于接受發(fā)勞務費時候代扣個稅了。
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