固定資產(chǎn)清理匯算清繳折舊明細(xì)表怎么填

資產(chǎn)原值就是填寫的賬面上的固定資產(chǎn)原值;本年折舊就是本年折舊的金額;累計(jì)折舊就是一共累計(jì)折舊了多少金額.其他的可以填寫零,因?yàn)槎继幹猛旯潭ㄙY產(chǎn)了,所以沒有涉及調(diào)增企業(yè)所得稅的資產(chǎn),所以其他可以填寫零.

處置固定資產(chǎn)的會計(jì)處理及所得稅匯算時(shí)的填報(bào)

【案例】

甲公司是增值稅一般納稅人,賬上有一項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備原值600萬,購進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,2019年年初累計(jì)折舊160萬,本年計(jì)提50萬,2019年10月份處置了該資產(chǎn),出售所得價(jià)款350萬.這個(gè)業(yè)務(wù)如何做會計(jì)處理?所得稅年度匯算時(shí)如何填報(bào)?(不考慮殘值因素)

會計(jì)處理參考如下:

借:固定資產(chǎn)清理 3900000

累計(jì)折舊 1600000

貸:固定資產(chǎn) 6000000

借:銀行存款 3500000

貸:固定資產(chǎn)清理 3097345.13

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 402654.87

借:資產(chǎn)處置損益 802654.87

貸:固定資產(chǎn)清理 802654.87

需要注意的是,在利潤表列報(bào)時(shí),這個(gè)損失是在'資產(chǎn)處置收益'項(xiàng)目中用負(fù)數(shù)填報(bào).

所得稅年度匯算時(shí),填報(bào)示例如下:

1,、A105080資產(chǎn)折舊,、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表(簡表)

注:匯總數(shù)系統(tǒng)會自動生成,這里就不再單獨(dú)體現(xiàn).

雖然固定資產(chǎn)處置時(shí),會計(jì)處理沖減了累計(jì)折舊金額,但是在所得稅年度匯算填報(bào)時(shí),依舊需要填報(bào)本年計(jì)提的折舊額及該項(xiàng)資產(chǎn)的累計(jì)折舊額,這樣才不會多交所得稅.

2,、A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表(簡表)

注:匯總數(shù)系統(tǒng)會自動生成,這里就不再單獨(dú)體現(xiàn).

企業(yè)處置固定資產(chǎn)發(fā)生的損失可以根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅前扣除,按規(guī)定準(zhǔn)備相關(guān)資料.另參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第15號)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失,僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》,不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料,相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?

填完上述A105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表和A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表后,相關(guān)數(shù)據(jù)系統(tǒng)會自動帶入到A105000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表'三,、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目'中,進(jìn)而參與A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)的計(jì)算.

固定資產(chǎn)清理匯算清繳折舊明細(xì)表怎么填?要是有涉及到調(diào)整企業(yè)所得稅的資產(chǎn),那就需要將企業(yè)所得稅進(jìn)行調(diào)增,對這方面內(nèi)容還沒有完全掌握,或是處理的時(shí)候有不懂的部分,也可以通過網(wǎng)站找專業(yè)的會計(jì)老師一對一進(jìn)行咨詢.