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一,、單選題 1.根據(jù)企業(yè)所得稅的制度，車輛最低折舊年限是( )年。 A.5 B.10 C.4 D.3 【答案】C 【解析】飛機(jī),、貨車,、輪船以外的運(yùn)輸工具，最低折舊年限為4年,。 二,、多選題 1.我國(guó)的關(guān)稅稅率的種類主要有( )。 A.最惠國(guó)稅率 B.協(xié)定稅率 C.特惠稅率 D.普通稅率 【答案】ABCD 【解析】關(guān)稅稅率的種類包括普通稅率,、最惠國(guó)稅率,、協(xié)定稅率、特惠稅率,、關(guān)稅配額稅率,、暫定稅率。 2.下列應(yīng)交車船稅的有( ),。 A.漁船 B.警用車輛 C.工商部門執(zhí)法車 D.城市清潔車 【答案】CD 【解析】捕撈,、養(yǎng)殖漁船和警用車船免征車船稅。 3.下列各項(xiàng)中,，按照從量計(jì)征關(guān)稅的有( ),。 A.汽車 B.攝像機(jī) C.原油 D.啤酒 【答案】CD 【解析】進(jìn)口關(guān)稅一般采用比例稅率，實(shí)行從價(jià)計(jì)征的辦法,，但對(duì)啤酒,、原油等少數(shù)貨物則實(shí)行從量計(jì)征，對(duì)廣播用錄像機(jī),、放像機(jī),、攝像機(jī)等實(shí)行從價(jià)加從量的復(fù)合稅率。所以,，本題的答案為CD選項(xiàng),。 4.下列項(xiàng)目中，不征收消費(fèi)稅的有( ),。 A.輪胎生產(chǎn)企業(yè) B.珠寶首飾零售商 C.鞭炮零售商 D.紅酒進(jìn)口商 【答案】BC 【解析】選項(xiàng)B：金銀首飾,、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，其他貴重首飾和珠寶玉石,，在生產(chǎn)環(huán)節(jié),、進(jìn)口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅,，所以珠寶首飾零售商不征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)C：鞭炮,、焰火在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅，所以鞭炮零售商不征收消費(fèi)稅,。 5.下列項(xiàng)目中,，免征車船稅的有( )。 A.工商局執(zhí)法車 B.法院警車 C.捕魚(yú)船 D.環(huán)衛(wèi)車 【答案】BC 【解析】選項(xiàng)AB：免征車船稅的警用車船,，是指公安機(jī)關(guān)、國(guó)家安全機(jī)關(guān),、監(jiān)獄、勞動(dòng)教養(yǎng)管理機(jī)關(guān)和人民法院,、人民檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛和執(zhí)行警務(wù)的專用船舶，不包括工商局的執(zhí)法車,，所以選項(xiàng)A不免征車船稅，選項(xiàng)B免稅;選項(xiàng)C：捕撈,、養(yǎng)殖漁船免征車船稅;選項(xiàng)D：環(huán)衛(wèi)車不免征車船稅。 6.下列各項(xiàng)中,，需要交契稅的有( )。 A.接受捐贈(zèng)房子 B.甲出典房子 C.購(gòu)買建筑物 D.承租房子 【答案】AC 【解析】選項(xiàng)B：出典房屋不屬于契稅的征稅范圍,，不征收契稅;選項(xiàng)D：承租房屋，房屋的所有權(quán)沒(méi)有轉(zhuǎn)移,，不征收契稅。 7.印花稅的征繳方式有( ),。 A.匯算清繳 B.自己貼花 C.匯貼匯繳 D.委托代征 【答案】BCD 【解析】印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法,。 8.下列個(gè)人所得中，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有( ),。 A.工資薪金 B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 C.稿酬 D.勞務(wù)報(bào)酬 【答案】CD 【解析】根據(jù)規(guī)定,，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得,、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得按照定額與比例結(jié)合的方法扣除費(fèi)用。 9.下列各項(xiàng)中，屬于車船稅計(jì)稅單位的有( ),。 A.每輛 B.整備質(zhì)量每噸 C.凈噸位 D.艇身長(zhǎng)度 【答案】ABCD 【解析】每輛、整備質(zhì)量每噸,、凈噸位、艇身長(zhǎng)度均屬于車船稅的計(jì)稅單位,。 10.下列各項(xiàng)中，屬于納稅人權(quán)利的有( ),。 A.要求保密權(quán) B.知情權(quán) C.多繳稅款退還款 D.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任權(quán) 【答案】ABCD 【解析】納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利包括：(1)知情權(quán);(2)要求保密權(quán);(3)享受稅法規(guī)定的減稅,、免稅和出口退稅優(yōu)待;(4)多繳稅款申請(qǐng)退還權(quán);(5)陳述權(quán)、申辯權(quán);(6)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任權(quán);(7)其他權(quán)利,。 三、判斷題 1.個(gè)人收到保險(xiǎn)賠款,，不免征個(gè)人所得稅。( ) 【答案】× 【解析】保險(xiǎn)賠款,，免征個(gè)人所得稅,。 2.因故退還的中國(guó)出口貨物,，可退回已征收的出口關(guān)稅,。( ) 【答案】× 【解析】因故退還的中國(guó)出口貨物,，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅,，不予退還,。 3.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地,，建設(shè)自用住宅,，可以免征耕地占用稅,。( ) 【答案】× 【解析】農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅,，可以按照當(dāng)?shù)氐倪m用稅額標(biāo)準(zhǔn)“減半征收”耕地占用稅，不是免稅,。 4.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)征收增值稅,。( ) 【答案】√ 5.稅務(wù)登記證允許轉(zhuǎn)借,。( ) 【答案】× 【解析】稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改,、毀損,、買賣或者偽造,。 四、不定項(xiàng)選擇題 甲公司為居民企業(yè),，2012年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)產(chǎn)品銷售收入4700萬(wàn)元，出租閑置辦公樓租金收入300萬(wàn)元,，到期企業(yè)債券利息收入35元,，接受乙企業(yè)捐款原料10萬(wàn)元,，已計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。 (2)繳納增值稅285萬(wàn)元,，營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元,，城市維護(hù)建設(shè)稅21萬(wàn)元,，教育費(fèi)附加9萬(wàn)元。 (3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元,，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)780萬(wàn)元。 (4)工資薪金200萬(wàn)元,，職工福利費(fèi)28萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元,，工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。 已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi),、工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過(guò)工資薪金總額的14%、2.5%,、2%,，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的15%,，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除,，但最高不得超過(guò)銷售收入的千分之五,。 1.下列收入中，甲公司在計(jì)算2012年度企業(yè)所稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，應(yīng)計(jì)入收入總額的是( ),。 A辦公樓租金收入300萬(wàn)元 B產(chǎn)品銷售收入4700萬(wàn)元 C企業(yè)債券利息收入35萬(wàn)元 D接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元 【答案】ABCD 【解析】上述收入均應(yīng)計(jì)入收入總額征收企業(yè)所得稅,。 2.下列稅費(fèi)中，甲公司在計(jì)算2012年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，準(zhǔn)予扣除的是( )。 A.城市維護(hù)建設(shè)稅務(wù)21萬(wàn)元 B.教育費(fèi)附加9萬(wàn)元 C.增值稅285萬(wàn)元 D.營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元 【答案】ABD 【解析】企業(yè)繳納的增值稅不得在企業(yè)所得稅前扣除,。 |
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