昨天早上,，納稅服務(wù)群通知全體成員去申請公司代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)返還,，并且要求把發(fā)票開過去。購買方填寫：**稅務(wù)局,，貨物及應(yīng)稅勞務(wù),、服務(wù)名稱填寫：三代手續(xù)費(fèi)。稅率6%,。
關(guān)于稅務(wù)局返還的代扣個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)是否納稅,，一直存在爭議! 企業(yè)所得稅方面： 河北國稅早在2010年就以便函的形式明確“企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅取得的手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)當(dāng)作為應(yīng)稅收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅,?！睂τ谑欠窭U納企業(yè)所得稅的問題,，各地似乎很一致。
營業(yè)稅/營改增之后增值稅 是否征收營業(yè)稅,，之前各地就說法不一,。 營改增之后，是否繳納增收稅也是一個(gè)熱點(diǎn)問題,。財(cái)稅36號文并未具體明確,，后面稅務(wù)總局也未出相關(guān)的公告來統(tǒng)一口徑，地方稅務(wù)有口徑的不管是否合理,，也算有據(jù)可依,，而沒有出相關(guān)口徑的省份，只得參照其他省份規(guī)定來處理,，具體要看當(dāng)?shù)囟悇?wù)局如何參照的,。（比如四川就是需要繳納。）
大部分地方還是出了口徑規(guī)定需要按照經(jīng)濟(jì)代理服務(wù)繳納6%的增值稅,。 但是,，最近湖北出的口徑卻不同。 企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅取得的手續(xù)費(fèi)是否繳納增值稅,？ 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《財(cái)政部國家稅務(wù)總局 中國人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》的規(guī)定,，負(fù)有代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)的納稅人，按照有關(guān)規(guī)定取得的代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi),，不繳納增值稅,。
思考 | 賬務(wù)處理 | 1,、計(jì)入營業(yè)外收入，則用于獎勵辦稅人員就相應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出,。 借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 營業(yè)外收入 借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款 2,、計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，則用于獎勵辦稅人員就計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出,。 借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：銀行存款 3,、當(dāng)然有些企業(yè)直接掛往來，不確認(rèn)收入,，發(fā)放時(shí)候直接沖銷往來,，適用于不需要繳納增值稅的省份 借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款-**稅務(wù)局 借：其他應(yīng)付款-**稅務(wù)局 貸：銀行存款 |
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