票據(jù)工作委員會(huì)辦公室對(duì)每一類案例從案例描述、成因分析,、風(fēng)控建議三個(gè)方面進(jìn)行了總結(jié)梳理,，供票據(jù)市場機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員參考借鑒，促進(jìn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)防聯(lián)控,。

不當(dāng)之處,，請(qǐng)各位專家指正。

第一節(jié) 冒名企業(yè)開戶并虛開電子商票

【案例描述】

案例1：企業(yè)偽造資料冒名開戶辦理票據(jù)業(yè)務(wù)

2019年8月31日,，A銀行向上海票據(jù)交易所（以下簡稱票交所）來電反映,，有企業(yè)客戶于8月20日以“B集團(tuán)有限公司”名義在A銀行某支行開戶，開通網(wǎng)上銀行和電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù),，并通過該行的網(wǎng)上銀行集中大量地辦理商票出票和承兌業(yè)務(wù),，共計(jì)460張，合計(jì)金額17億元,。經(jīng)與A銀行溝通,，發(fā)現(xiàn)此事件主要為銀行在辦理企業(yè)開戶時(shí)對(duì)客戶信息審核不嚴(yán)、缺乏必要流程所致,。票交所經(jīng)核實(shí)情況后,，對(duì)該類電子商業(yè)匯票采取撤票、提前結(jié)清或鎖定等措施,，防止風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)繼續(xù)流通,。A銀行已就該事件向公安機(jī)關(guān)報(bào)案,。

案例2：私刻公章、冒名注冊(cè)公司開具電子商票

2019年10月,，A地產(chǎn)集團(tuán)下屬B置業(yè)有限公司致函銀保監(jiān)機(jī)構(gòu),，有人私刻印章、冒用其名義注冊(cè)成立C公司,，并以C公司的名義開出了大量電子商業(yè)承兌匯票,。目前，B置業(yè)有限公司已向公安機(jī)關(guān)報(bào)案,。

案例3：注冊(cè)高度相似公司名稱,，開具電子商票

2020年1月，A集團(tuán)公司發(fā)布聲明,，發(fā)現(xiàn)有人以B公司作為C集團(tuán)公司（香港注冊(cè)成立）子公司名義開具電子商票并進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng),。A集團(tuán)公司聲明，從未在香港注冊(cè)成立過C公司,，也從未注冊(cè)成立過B公司,。經(jīng)對(duì)比，A集團(tuán)公司與C集團(tuán)公司的名稱中只相差一個(gè)字,，極易給人產(chǎn)生視覺混淆,。

案例4：冒名企業(yè)開戶、虛開電子商票

2020年4月,，人行天津分行收到一家武漢國有大型企業(yè)舉報(bào),，稱有不法分子冒用其單位名義開立銀行結(jié)算賬戶，并開具電子商業(yè)承兌匯票實(shí)施詐騙,。被舉報(bào)賬戶的開立時(shí)間為2020年3月31日,，正值武漢疫情防控封城期間。該企業(yè)表示單位的營業(yè)執(zhí)照正本原件始終在單位保存,，因有其他企業(yè)向其查詢電子商業(yè)承兌匯票真實(shí)性,，才得知此賬戶相關(guān)信息。

經(jīng)調(diào)查,，開戶經(jīng)辦人填寫《開立單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書》時(shí),，提交了營業(yè)執(zhí)照“正本原件”、單位賬戶業(yè)務(wù)授權(quán)委托書,、經(jīng)辦人身份證原件等開戶資料,，被舉報(bào)銀行僅僅對(duì)經(jīng)辦人身份證進(jìn)行了聯(lián)網(wǎng)核查，通過經(jīng)辦人提供電話對(duì)“法定代表人”進(jìn)行了開戶意愿核實(shí),。開戶經(jīng)辦人成功開立企業(yè)銀行結(jié)算賬戶后,，陸續(xù)開具了11張電子商業(yè)承兌匯票，合計(jì)金額900萬元。

【成因分析】

（一）未嚴(yán)格落實(shí)開戶審核要求,，盡職調(diào)查不到位

相關(guān)銀行為企業(yè)辦理開戶時(shí),，對(duì)企業(yè)開戶申請(qǐng)材料、開戶意愿的真實(shí)性審查不到位,，在盡職調(diào)查環(huán)節(jié)未掌握企業(yè)真實(shí)情況,，容易產(chǎn)生企業(yè)“虛假”開戶風(fēng)險(xiǎn)。

（二）違反了雙異地單位開戶管理的規(guī)定

對(duì)于注冊(cè)地,、經(jīng)營地雙異地單位且初次開戶的情況,，相關(guān)銀行未審核法定代表人或單位負(fù)責(zé)人身份證原件，未能加強(qiáng)雙異地單位開戶意愿的核查,，未對(duì)法定代表人或者負(fù)責(zé)人面簽并留存視頻,、音頻資料，給冒名開戶留下了空間,。

（三）重要支付業(yè)務(wù)權(quán)限開通管理不到位

相關(guān)銀行不僅違反了有關(guān)雙異地單位開戶的管理規(guī)定,，也違反了“雙異地單位開戶初期原則上不開通非柜面業(yè)務(wù)，待后續(xù)了解后再審慎開通”的規(guī)定,。在虛假賬戶開立之初即為其開通了企業(yè)網(wǎng)銀及電子商業(yè)匯票功能,。

（四）工商營業(yè)執(zhí)照正本真?zhèn)舞b別存在困難

相關(guān)銀行在審核工商營業(yè)執(zhí)照時(shí)，僅采用掃描營業(yè)執(zhí)照右上角二維碼方式,，該方式僅完成企業(yè)信息查詢,，本質(zhì)上不能實(shí)現(xiàn)營業(yè)執(zhí)照真?zhèn)舞b別,。目前跨地域的工商部門也不支持營業(yè)執(zhí)照真?zhèn)舞b別,。

【風(fēng)控建議】

（一）強(qiáng)化客戶準(zhǔn)入管理

銀行應(yīng)堅(jiān)持“了解你的客戶”原則，做好客戶準(zhǔn)入,，嚴(yán)禁票據(jù)中介參與銀行票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營,。按規(guī)定嚴(yán)格履行企業(yè)身份識(shí)別義務(wù)，審核企業(yè)開戶證明文件的真實(shí)性,、完整性和合規(guī)性,，開戶申請(qǐng)人與開戶證明文件所屬人的一致性，以及企業(yè)開戶意愿和開通電票業(yè)務(wù)權(quán)限意愿的真實(shí)性,。加強(qiáng)雙異地單位開戶意愿的核查,，對(duì)法定代表人或者負(fù)責(zé)人進(jìn)行面簽并留存視頻、音頻資料,。

（二）調(diào)查企業(yè)結(jié)算賬戶情況

銀行可調(diào)查授信占用人電票業(yè)務(wù)所使用的單位結(jié)算賬戶情況,，并作為票據(jù)真實(shí)性核實(shí)的重要參考。對(duì)于票面記載的授信占用人賬戶為新開立的或長期無資金結(jié)算流水的,，業(yè)務(wù)辦理機(jī)構(gòu)應(yīng)特別審慎予以審查,。

（三）加強(qiáng)新開戶企業(yè)重點(diǎn)支付業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

銀行應(yīng)提高新開立企業(yè)賬戶開通非柜面業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)，將開戶意愿、現(xiàn)場核實(shí)等有效的開戶風(fēng)險(xiǎn)防控手段作為開通非柜面業(yè)務(wù)的前提,，將相關(guān)制度要求轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)或操作系統(tǒng)的硬性控制條件,。

（四）審慎開通電票承兌、保證等業(yè)務(wù)權(quán)限

銀行應(yīng)完善企業(yè)客戶電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)權(quán)限管理機(jī)制,，建議結(jié)合賬戶的開戶時(shí)間,、日常結(jié)算量、企業(yè)經(jīng)營情況,、企業(yè)信用評(píng)價(jià)情況等監(jiān)測結(jié)果,，綜合判斷是否要為企業(yè)開通電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的承兌、保證,、背書,、貼現(xiàn)等相關(guān)業(yè)務(wù)權(quán)限及開通時(shí)間，研究建立商票承兌企業(yè)白名單制度,。

（五）強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)

銀行應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè),，形成有效的崗位制約和監(jiān)督機(jī)制，防止一手清或因熟人介紹而放松開戶審核,。

（六）加強(qiáng)動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)測

銀行應(yīng)對(duì)企業(yè)開立的銀行結(jié)算賬戶實(shí)施全生命周期管理,，對(duì)于已開通電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)權(quán)限的企業(yè)客戶，做好業(yè)務(wù)審核,、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測等后續(xù)管理工作,，高度關(guān)注短期內(nèi)大量集中辦理出票,、承兌等票據(jù)業(yè)務(wù)的企業(yè)客戶,，防范不法分子利用虛假賬戶辦理票據(jù)業(yè)務(wù)。

（七）及時(shí)處置相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)

銀行如發(fā)現(xiàn)本單位企業(yè)客戶有開立虛假賬戶并辦理電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的情況,，建議立即向公安機(jī)關(guān)報(bào)案,，并控制該賬戶的電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)辦理權(quán)限,，同時(shí)報(bào)告票交所，并采取撤票,、結(jié)清或向票交所申請(qǐng)票據(jù)鎖定等措施防止票據(jù)繼續(xù)在市場上流轉(zhuǎn),。票交所應(yīng)積極支持和配合相關(guān)單位采取有效措施共同防范票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第二節(jié) 電子商票記載虛假信息

【案例描述】

案例5：商票變銀票

2018年12月下旬,，多家商業(yè)銀行通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)通過本行電票業(yè)務(wù)系統(tǒng)開立的電子商票,，或者本行作為持有人的電子商票存在承兌人信息出現(xiàn)“XX銀行”、“XX分行”和“XX支行”字樣的情況,。由于此類電子商票由真實(shí)的企業(yè)出票,，真實(shí)的企業(yè)承兌，但錯(cuò)誤或虛假記載票面承兌人信息,，因此不屬于虛假簽章行為,，不符合人民銀行《支付結(jié)算辦法》關(guān)于認(rèn)定票據(jù)偽造、變?cè)斓囊螅矡o法適用《票據(jù)法》相關(guān)法律規(guī)定,。但是由于電子商票與電子銀票信用主體不同,，市場接受度存在顯著差異，一旦企業(yè)受到欺詐——根據(jù)錯(cuò)誤信息將商票當(dāng)做銀票接受,，則被欺詐人可能在后續(xù)的民事糾紛案件中,，向法院主張出票人開戶行、承兌人開戶行存在審查過錯(cuò)責(zé)任,，導(dǎo)致商業(yè)銀行涉訴及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn),。

案例6：篡改出票人及承兌人信息

2019年5月，不法分子利用開戶行網(wǎng)銀未設(shè)置相關(guān)校驗(yàn)功能漏洞,，篡改電子商票票面信息,，將出票人名稱篡改為A地產(chǎn)集團(tuán)下屬B公司、承兌人名稱篡改為A地產(chǎn)集團(tuán),，而實(shí)際出票人,、承兌人均為小企業(yè)。此類票據(jù)一旦進(jìn)入流通環(huán)節(jié),，極易導(dǎo)致后手誤認(rèn)為是A地產(chǎn)集團(tuán)承兌票據(jù),。

【成因分析】

（一）系統(tǒng)設(shè)計(jì)存在缺陷

相關(guān)銀行的電票業(yè)務(wù)內(nèi)部系統(tǒng)設(shè)計(jì)存在一定缺陷，電子商業(yè)匯票開票環(huán)節(jié)缺乏系統(tǒng)校驗(yàn)功能,，給了不法分子隨意篡改電子商票票面信息的機(jī)會(huì),。不法分子利用這一系統(tǒng)漏洞惡意輸入虛假信息，開出承兌人信息包含“XX銀行”字樣甚至任意文字的電子商業(yè)承兌匯票,。

（二）票面信息審查不嚴(yán)

相關(guān)銀行在業(yè)務(wù)辦理環(huán)節(jié),，未嚴(yán)格審查票面信息導(dǎo)致票面記載當(dāng)事人信息與授信占用主體不一致，產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn),。

（三）工作人員缺乏票據(jù)專業(yè)知識(shí)

部分中小企業(yè)使用和接受電子商票頻率不高,，缺乏票據(jù)業(yè)務(wù)專業(yè)知識(shí),，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,，無法準(zhǔn)確辨別電子商業(yè)匯票品種，也給不法分子留下可乘之機(jī),。

【風(fēng)控建議】

（一）優(yōu)化系統(tǒng)功能,，加強(qiáng)信息真實(shí)性審核

電子商票出票人開戶行、承兌人開戶行,、保證人開戶行等要加強(qiáng)票據(jù)行為人信息真實(shí)性審核,，避免成為瑕疵票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)出口。同時(shí),，銀行應(yīng)進(jìn)一步優(yōu)化電票業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能,，由系統(tǒng)根據(jù)承兌人電子簽名自動(dòng)顯示其法定名稱，確保票據(jù)行為人與票面要素相匹配，避免人工輸入可能產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn),。

（二）發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息線索,，及時(shí)采取有效措施防范化解風(fēng)險(xiǎn)

瑕疵電子商票出票后尚未流轉(zhuǎn)至行外的，應(yīng)及時(shí)采取系統(tǒng)措施防止企業(yè)繼續(xù)背書流轉(zhuǎn),，將潛在風(fēng)險(xiǎn)縮減至最低程度,。若持票人是收款人且不是本行客戶的，可以通過票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施或同業(yè)金融機(jī)構(gòu)協(xié)助控制流轉(zhuǎn),，并根據(jù)實(shí)時(shí)票據(jù)流轉(zhuǎn)持有狀態(tài),、持票人及開戶行信息，對(duì)持票企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示,，引導(dǎo)客戶進(jìn)行回頭背書后依法合規(guī)進(jìn)行系統(tǒng)控制,。

（三）加強(qiáng)票面要素審核

銀行應(yīng)在票據(jù)融資環(huán)節(jié)強(qiáng)化對(duì)電子票據(jù)的票面要素審核，避免交叉輸入瑕疵票據(jù)風(fēng)險(xiǎn),。商業(yè)銀行辦理電票貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買入業(yè)務(wù)時(shí),，應(yīng)對(duì)系統(tǒng)中顯示的承兌人名稱、行號(hào)和票據(jù)類別等票據(jù)基本信息嚴(yán)格進(jìn)行邏輯性審查,，對(duì)票面要素的完整性,、合理性和客戶信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行核查確認(rèn),，避免買入銀/商票據(jù)種類等存在重大錯(cuò)誤的電子商業(yè)匯票,。

相關(guān)各方在業(yè)務(wù)落地前，均應(yīng)加強(qiáng)票面信息審核,，確保票面記載的相關(guān)當(dāng)事人信息與授信占用主體的信息保持一致,，防范不法分子通過“一字之差”等混淆手段進(jìn)行電票欺詐。

第三節(jié) “保證待簽收”類欺詐

【案例描述】

案例7：誤簽收“保證待簽收”電子商業(yè)匯票

2020年上半年,，上海票據(jù)交易所發(fā)現(xiàn)票據(jù)市場上出現(xiàn)不法分子偷換票據(jù)“簽收”的概念,，利用企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)票據(jù)流通規(guī)則的不熟悉，將尚未經(jīng)承兌的“銀行承兌”匯票,，通過發(fā)起“保證申請(qǐng)”的方式“賣”給企業(yè),。由于接收企業(yè)未仔細(xì)鑒別提示簽收的申請(qǐng)類型，誤將狀態(tài)為“保證待簽收”的票據(jù)點(diǎn)擊簽收,，導(dǎo)致承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任并產(chǎn)生資金損失,。

對(duì)此，票交所發(fā)布《關(guān)于“保證待簽收”電子商業(yè)匯票的風(fēng)險(xiǎn)提示》,，要求相關(guān)單位采取有效措施,，做好業(yè)務(wù)普及和風(fēng)險(xiǎn)提示工作，提高企業(yè)客戶的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),，同時(shí)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng),，準(zhǔn)確展示票據(jù)當(dāng)前流轉(zhuǎn)狀態(tài),，防范此類票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)再次出現(xiàn)。

案例8：通過“保證待簽收”迷惑收款人

A銀行工作人員收到咨詢后,，通過票據(jù)系統(tǒng)查詢到該票據(jù)于2020年4月29日已同意保證回復(fù)成功,，目前狀態(tài)為“出票已登記”，但銀行并未完成承兌,，此票據(jù)情況與上海票據(jù)交易所發(fā)布的《關(guān)于“保證待簽收”電子商業(yè)匯票的風(fēng)險(xiǎn)提示》內(nèi)容大致相符,。A銀行工作人員高度警覺，立即將可能產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)及可能因?yàn)樘峁┍ＷC承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任告知來電客戶,，并提示客戶簽收時(shí)應(yīng)注意辨別提示申請(qǐng)類型,，票據(jù)簽收后的票據(jù)狀態(tài)應(yīng)當(dāng)以“提示收票已簽收”或“背書已簽收”為準(zhǔn)?？蛻綦S后采取措施要求出票人撤票,，避免了資金風(fēng)險(xiǎn)。

【成因分析】

（一）工作人員缺乏票據(jù)專業(yè)知識(shí)

在電票系統(tǒng)的業(yè)務(wù)規(guī)則設(shè)計(jì)中,，為提升出票人的信用,，完成出票登記的票據(jù)，可在向承兌人提示承兌前,，先行進(jìn)行出票保證,。出票保證完成后，保證人作為出票人的連帶債務(wù)人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任,。個(gè)別企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)此項(xiàng)票據(jù)保證業(yè)務(wù)規(guī)則不熟悉,，對(duì)電子商業(yè)匯票系統(tǒng)流程了解不足。不法分子通過發(fā)起“保證申請(qǐng)”的方式將未經(jīng)承兌的“銀行承兌”票據(jù)“賣”給企業(yè),。收款方簽收票據(jù)前未鑒別提示簽收的申請(qǐng)類型,，誤以為已收到銀行承兌匯票而進(jìn)行發(fā)貨，最終導(dǎo)致“錢貨兩空”,。

（二）企業(yè)網(wǎng)銀系統(tǒng)不完善

部分銀行企業(yè)網(wǎng)銀在票據(jù)業(yè)務(wù)辦理菜單下未正確,、完整、及時(shí)展示票據(jù)信息及流轉(zhuǎn)狀態(tài),，導(dǎo)致企業(yè)操作人員難以直觀了解票據(jù)承兌情況,，對(duì)票據(jù)當(dāng)前流轉(zhuǎn)狀態(tài)判斷不清或存在誤解，無法及時(shí)辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn),，誤簽收未承兌的票據(jù),，造成損失,。

【風(fēng)控建議】

（一）做好票據(jù)業(yè)務(wù)知識(shí)普及風(fēng)險(xiǎn)提示工作,，引導(dǎo)企業(yè)使用正規(guī)金融機(jī)構(gòu)票據(jù)服務(wù)

銀行應(yīng)做好對(duì)企業(yè)客戶的票據(jù)業(yè)務(wù)知識(shí)普及和宣傳培訓(xùn)工作。定期梳理并向企業(yè)客戶發(fā)布市場上出現(xiàn)的欺詐手段,，引導(dǎo)企業(yè)客戶通過正規(guī)金融機(jī)構(gòu)辦理票據(jù)業(yè)務(wù),，切勿通過票據(jù)中介,、民間貼現(xiàn)等手段進(jìn)行票據(jù)方面的投資，提高企業(yè)客戶防騙意識(shí),，避免出現(xiàn)資金損失,。

（二）優(yōu)化完善票據(jù)市場參與者內(nèi)部系統(tǒng)

銀行要確保在企業(yè)網(wǎng)銀端票據(jù)信息展示功能，確保正確,、完整展示票據(jù)各項(xiàng)信息和流轉(zhuǎn)狀態(tài),，并在內(nèi)部系統(tǒng)和網(wǎng)上銀行的客戶界面對(duì)票據(jù)是否已承兌、承兌人,、承兌日期等關(guān)鍵信息以醒目的方式向操作人員和企業(yè)客戶充分展示,，避免因信息展示不完整不及時(shí)或辨識(shí)不到位等原因引發(fā)誤解和操作風(fēng)險(xiǎn)，造成不必要的糾紛和經(jīng)濟(jì)損失,。

（三）建立票據(jù)市場統(tǒng)一的信用評(píng)級(jí)體系

推動(dòng)建立統(tǒng)一的票據(jù)市場信用評(píng)級(jí)體系,，通過設(shè)置科學(xué)合理的評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、動(dòng)態(tài)調(diào)整評(píng)級(jí)結(jié)果,、支持實(shí)時(shí)查詢票據(jù)行為人的最新信用評(píng)級(jí),，為企業(yè)客戶提供票據(jù)業(yè)務(wù)辦理參考依據(jù)。通過設(shè)定電子銀行匯票市場信用的最低準(zhǔn)入評(píng)級(jí)等發(fā)揮市場監(jiān)督功能,，將風(fēng)險(xiǎn)控制在出票環(huán)節(jié),。

第四節(jié) 中介利用貼現(xiàn)實(shí)施欺詐

【案例描述】

案例9 民間票據(jù)交易引發(fā)的詐騙案例

陳某因無力償還債務(wù)，決定通過票據(jù)“貼現(xiàn)”詐騙來還債,。某日,，陳某通過QQ群得知A公司需要貼現(xiàn)，便以優(yōu)惠利率報(bào)價(jià),，承諾交票后次日出款,。A公司表達(dá)交易意向后，陳某借用他人辦公室偽裝成經(jīng)常做票據(jù)貼現(xiàn)的公司,，取得了A公司考察人員信任,，并騙取了該公司5張8800萬元銀行承兌匯票。陳某還以貼現(xiàn)需要為由,，哄騙A公司提供8張蓋有公司印章的空白A4紙,。

A公司交票后，陳某將涉案票據(jù)迅速轉(zhuǎn)賣,，獲款8460余萬元,。次日，陳某采取以下措施,，制造成經(jīng)濟(jì)糾紛的假象：一是安排財(cái)務(wù)人員按每筆100萬元到500萬元不等,，分23次向A公司指定賬戶轉(zhuǎn)賬4400萬元，至銀行下班時(shí)止,，以此方式拖延時(shí)間穩(wěn)住受害人A公司,；二是將蓋有A公司印章的空白A4紙張,，制作成授權(quán)委托書、購銷合同,、提貨函等文件,，形成A公司委托其購買貨物的“證據(jù)”；三是與某羊絨公司串通后簽訂羊絨衫購銷合同,，并將貼現(xiàn)剩余的4060余萬元打入該公司,，用于購買實(shí)際價(jià)值僅1866余萬元的羊絨制品，合同差價(jià)2193.5萬元由羊絨公司轉(zhuǎn)入陳某指定賬戶,，被陳某與同伙分贓,。

A公司索要剩余款項(xiàng)無果，遂向公安機(jī)關(guān)報(bào)案,，但陳某否認(rèn)詐騙事實(shí),，表示其與A公司最多只存在經(jīng)濟(jì)糾紛。

【成因分析】

由于銀行貼現(xiàn)手續(xù)繁雜等原因,，很多持票企業(yè)寧愿通過票據(jù)中介“貼現(xiàn)”,，逐漸形成了龐大的民間票據(jù)交易市場。但實(shí)際上,，民間票據(jù)買賣游離于監(jiān)管之外,，市場主體良莠不齊，運(yùn)作過程極不規(guī)范,，容易滋生違法犯罪活動(dòng),。九民紀(jì)要頒布后，民間票據(jù)買賣行為被認(rèn)定無效,?？梢姡龑?dǎo)企業(yè)向正規(guī)金融機(jī)構(gòu)辦理貼現(xiàn)勢在必行,，同時(shí)企業(yè)也應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),，防范外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)。

【風(fēng)控建議】

（一）簡化貼現(xiàn)業(yè)務(wù)審查要求

引導(dǎo)企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)貼現(xiàn),，首先應(yīng)解決銀行貼現(xiàn)“融資難”問題,。2016年12月5日，人民銀行發(fā)布《票據(jù)交易管理辦法》,，取消了貼現(xiàn)申請(qǐng)人提供合同,、發(fā)票的要求。但監(jiān)管文件之間仍存在不協(xié)調(diào),、不一致的內(nèi)容,，給市場參與者帶來困惑。建議有關(guān)部門盡快修訂相關(guān)監(jiān)管文件,，弱化貼現(xiàn)銀行審查責(zé)任,，簡化貼現(xiàn)企業(yè)需提交的資料,，統(tǒng)一監(jiān)管尺度,，促進(jìn)票據(jù)流通,，更好對(duì)接中小企業(yè)票據(jù)融資需求。

（二）構(gòu)建全國性貼現(xiàn)報(bào)價(jià)平臺(tái)

引導(dǎo)企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)貼現(xiàn),，還應(yīng)解決銀行貼現(xiàn)“融資貴”問題,。票交所“貼現(xiàn)通”業(yè)務(wù)通過匯集整合貼現(xiàn)信息，理清市場供求關(guān)系,，使得企業(yè)可與全市場銀行建立聯(lián)系,，實(shí)現(xiàn)票據(jù)和資金的精準(zhǔn)匹配，形成最優(yōu)貼現(xiàn)價(jià)格,，從而壓縮票據(jù)中介參與市場的空間,，降低企業(yè)融資成本，進(jìn)一步發(fā)揮票據(jù)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的作用,。

（三）嚴(yán)密防范涉印風(fēng)險(xiǎn)

從本案來看,，貼現(xiàn)企業(yè)還應(yīng)嚴(yán)密防范涉印風(fēng)險(xiǎn)。一是嚴(yán)禁白紙用印,。加蓋企業(yè)印章的空白紙張一旦落入別有用心者之手,，可能被偽造成合同、承諾書,、借據(jù),、擔(dān)保函等任何文件，使受害企業(yè)百口莫辯,；二是謹(jǐn)慎外出用印,。建議企業(yè)嚴(yán)格印章使用流程，原則上不應(yīng)允許攜帶公章外出,，如確需外出用印,，至少派雙人全程守護(hù)，公章不離開保管人員視線,；三是杜絕空白用印,。空白合同,、空白介紹信以及未加注用途的資質(zhì)文件,，都可能被不法分子濫用，給相關(guān)單位造成重大損失,。為防止用印文件失控,，建議用印時(shí)確保全部空白要素填寫完整，用印文件注明使用范圍,，多頁合同或文件加蓋騎縫章,。

第五節(jié) 虛假票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)充當(dāng)資金通道

【案例描述】

案例10：以轉(zhuǎn)貼現(xiàn)形式充當(dāng)資金通道

2019年6月12日,，福建省高級(jí)人民法院受理了甲銀行與乙銀行票據(jù)回購糾紛案。甲銀行與乙銀行簽訂《銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)合同》,，約定對(duì)合計(jì)票面金額9.93億元的銀行承兌匯票辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn),，甲銀行在未收到合同項(xiàng)下票據(jù)的情況下，向乙銀行支付貼現(xiàn)款9.81億元,，當(dāng)天乙銀行向丙銀行轉(zhuǎn)賬9.80億元,。經(jīng)甲銀行查詢，乙銀行辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的銀行承兌匯票系偽造,。甲銀行為此提起訴訟,，要求乙銀行返還票據(jù)本金并支付利息。

經(jīng)調(diào)查,，本案合同項(xiàng)下票據(jù)與另一起以票據(jù)為形式的挪用資金犯罪,、詐騙犯罪涉及票據(jù)一致，甲,、乙銀行在其中起到了資金通道作用,，雙方未按轉(zhuǎn)貼現(xiàn)合同約定進(jìn)行票據(jù)交付、審核及簽章背書,，雙方簽訂的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)合同是外在表面行為,，并非當(dāng)事人真實(shí)意思表示，實(shí)為銀行間資金融通,。法院判決乙銀行向甲銀行返還轉(zhuǎn)貼現(xiàn)收益,，駁回甲銀行其他訴訟請(qǐng)求。且甲銀行需承擔(dān)案件受理費(fèi)500余萬元,。

銀行以轉(zhuǎn)貼現(xiàn)模式充當(dāng)他人資金通道,，不僅當(dāng)事銀行產(chǎn)生了損失，該行為更是作為其他刑事案件的一環(huán)破壞了金融秩序,。

【成因分析】

本案成因主要為以下兩點(diǎn)：

（一）存在人員道德風(fēng)險(xiǎn),，員工合規(guī)意識(shí)淡薄

本案中乙銀行員工直接與票據(jù)中介聯(lián)系，違反了《關(guān)于加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)監(jiān)管促進(jìn)票據(jù)市場健康發(fā)展的通知》中“嚴(yán)禁與非法票據(jù)中介,、資金掮客開展業(yè)務(wù)合作”等監(jiān)管要求,。

（二）銀行內(nèi)控管理失效，違規(guī)經(jīng)營

涉案銀行未按照轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理要求對(duì)票據(jù)進(jìn)行審核,，違規(guī)辦理“倒打款”,，甚至不見票據(jù)、不背書的票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)“清單交易”業(yè)務(wù),，喪失合規(guī)操作的底線,。

【風(fēng)控建議】

（一）加強(qiáng)員工行為管理，防范票據(jù)交易人員道德風(fēng)險(xiǎn)

嚴(yán)禁員工參與票據(jù)中介和資金掮客活動(dòng)，加強(qiáng)員工異常行為排查,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患,。同時(shí)大力培育合規(guī)文化，使“合規(guī)人人有責(zé)”的理念深入人心,，提高各級(jí)員工合規(guī)意識(shí),。

（二）加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，防范票據(jù)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)

完善業(yè)務(wù)系統(tǒng)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理制度,；合理控制票據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模,，審慎開展跨省票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù),；合理確定同業(yè)授信額度,，嚴(yán)格執(zhí)行同業(yè)授信規(guī)定；認(rèn)真審核轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)申請(qǐng)資料,、交易資料,；加強(qiáng)資金收付環(huán)節(jié)管理。

（三）樹立正確經(jīng)營理念,，提高合規(guī)經(jīng)營意識(shí)

銀行機(jī)構(gòu)在從事票據(jù)業(yè)務(wù)過程中,，切莫貪圖眼前的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)收益，在明知票據(jù)轉(zhuǎn)貼回購系為他人充當(dāng)資金通道的情況下辦理相關(guān)業(yè)務(wù),。避免不當(dāng)交易和套利行為,，嚴(yán)守依法合規(guī)的經(jīng)營底線。

第六節(jié) 偽造紙質(zhì)票據(jù)

【案例描述】

案例11：銀行承兌匯票托收發(fā)現(xiàn)偽造票據(jù)

2019年9月12日,，A銀行在辦理紙質(zhì)銀行承兌匯票托收業(yè)務(wù)時(shí), 驗(yàn)票人員發(fā)現(xiàn)其中一張金額為5萬元,、票號(hào)后六位為697589的銀行承兌匯票顏色、紙張,、票號(hào)等有較大異常,，疑似偽造。

驗(yàn)票人員隨即對(duì)該票據(jù)進(jìn)行進(jìn)一步審驗(yàn),，發(fā)現(xiàn)以下偽造特征,。一是該票據(jù)未印制A銀行特有的二維碼及暗記，票面加蓋的匯票專用章中行徽為A銀行老版行徽,。二是通過票據(jù)鑒別儀審驗(yàn),，白光下微縮文字為虛點(diǎn)構(gòu)成，紅水線呈波浪狀且無熒光反應(yīng),；紫光下團(tuán)花圖案線條生硬不連貫,，且內(nèi)部未形成波浪線；紅外透光下,，票據(jù)水印圖像異常,；紅外測光下該票票號(hào)字體異常且上排票號(hào)不消失。三是通過系統(tǒng)查詢，A銀行承兌的該票號(hào)對(duì)應(yīng)銀行承兌匯票已于2016年6月20日解付,，比對(duì)留存的票據(jù)影像,，發(fā)現(xiàn)該票據(jù)出票人名稱、收款人名稱等均與系統(tǒng)記錄不符,。四是進(jìn)一步篩查發(fā)現(xiàn),，A銀行在2016年3月成功堵截的兩張偽造銀票在出票人全稱、收款人全稱,、密押,、出票人預(yù)留印鑒、匯票專用章及柜員名章樣式方面的特征與本次發(fā)現(xiàn)的偽造票據(jù)一致,，初步確定三張偽造票據(jù)信息均克隆自同一張真票,。

綜合驗(yàn)票與核實(shí)情況，A銀行確認(rèn)該張銀行承兌匯票為偽造票據(jù),，立即停止對(duì)該票的兌付操作,，聯(lián)系托收行出具拒付理由書后，對(duì)該票據(jù)予以封存,。

案例12：三張同類型的偽造銀行承兌匯票

2019年3月中旬,，某縣公安局委托深圳聚融鑒定兩張銀行承兌匯票，其中一張票面金額為5萬元,，到期日為2019年3月27日,；另一張票面金額為5萬元，到期日為2019年4月16日,。經(jīng)我司對(duì)這兩張銀行承兌匯票的紙張,、油墨、印刷工藝等三類防偽特征進(jìn)行綜合分析鑒定后,，判定這兩張票據(jù)為偽造的銀行承兌匯票,。

2019年7月29日，南京某行在辦理票據(jù)解付業(yè)務(wù)時(shí),，發(fā)現(xiàn)一張銀行承兌匯票較為可疑,，該票票面金額為5萬元，到期日為2019年7月3日,。在使用設(shè)備鑒別時(shí),，發(fā)現(xiàn)該票的水印、纖維絲,、紫外熒光圖案,、安全線、票據(jù)號(hào)碼,、大小寫金額欄等多處均有異常,。為進(jìn)一步確認(rèn),，遂邀請(qǐng)深圳聚融協(xié)助審驗(yàn)。經(jīng)審驗(yàn)后,，確認(rèn)該票為偽造的銀行承兌匯票,。

上述三張銀行承兌匯票均具有如下特征。

n 票面整體色彩較真票略顯偏黃,，紙張手感厚度接近真票,。

n 水印為淺色油墨印制，無立體感,。

n 無色熒光纖維絲均為印制,，紫外光下呈綠色。

n 下排票據(jù)號(hào)碼處采用打印的點(diǎn)狀紅色油墨來模仿真票的紅色滲透效果,。

n 紫外團(tuán)花圖案與真票有明顯差異,。

n 縮微文字模糊不清。

n 采用打印的黑色點(diǎn)狀油墨來模仿真鈔的安全線效果,，在透光下呈半透明效果,。

【特征分析】

（一）造假手段多樣化

不法分子造假手段多樣化和造假技術(shù)的提高,，對(duì)銀行從業(yè)人員驗(yàn)票,、鑒偽的技能提出了更高的要求。犯罪分子利用非專業(yè)人員對(duì)紙票真?zhèn)巫R(shí)別有困難的弱點(diǎn),，試圖用假票進(jìn)行欺詐,。由于紙票正逐步被電票代替，使用相對(duì)較少,，即使銀行工作人員接觸機(jī)會(huì)也不多,，真?zhèn)我粫r(shí)難以分辨。

（二）利用托收票據(jù)實(shí)施欺詐

托收票據(jù)往往一次審驗(yàn)工作量大,，特別在節(jié)假日前后,、臨近下班時(shí)，票據(jù)審驗(yàn)人員容易放松警惕,，如將單張偽造,、變?cè)炱睋?jù)夾在大量真票中，更具隱蔽性,。

（三）欺詐從銀行轉(zhuǎn)向企業(yè)

隨著票據(jù)電子化的推廣應(yīng)用,，偽假票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)顯著降低，但部分銀行和企業(yè)仍有遇到假票的情況出現(xiàn),。從案例12中三張偽造票的偽造手法來看,，明顯系同一類型的偽造票據(jù)，而該類型假票在2017年和2018年均有被銀行堵截的案例,，且主要集中在票據(jù)解付環(huán)節(jié),。犯罪分子利用企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)紙票真?zhèn)巫R(shí)別的弱點(diǎn)，將假票欺詐從銀行轉(zhuǎn)向企業(yè)。該類型假票對(duì)銀行來說,，相對(duì)容易識(shí)別,。但對(duì)于較少接觸紙票的企業(yè)財(cái)務(wù)人員來說，真?zhèn)坞y以分辨,。

【風(fēng)控建議】

（一）嚴(yán)格票據(jù)審驗(yàn)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制

加強(qiáng)票據(jù)審驗(yàn)人員崗位準(zhǔn)入,，強(qiáng)化防偽意識(shí)和防偽技能的培訓(xùn)；配備專業(yè)票據(jù)審驗(yàn)設(shè)備,，完善票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)技控手段,；發(fā)現(xiàn)可疑票據(jù)后，審慎處理,，多渠道,、多角度、多方面逐一論證,，必要時(shí)可實(shí)地查詢或由票據(jù)鑒偽專業(yè)公司協(xié)助鑒別,；同時(shí)，票據(jù)簽收和審驗(yàn)環(huán)節(jié)應(yīng)盡量在監(jiān)控下辦理,。

（二）充分利用票據(jù)信息同業(yè)共享

票據(jù)審驗(yàn)時(shí)發(fā)現(xiàn)銀行承兌匯票存在疑點(diǎn)的,，可通過上海票據(jù)交易所票據(jù)登記信息查詢功能，查詢流通票據(jù)的信息及影像,，重點(diǎn)比對(duì)票面大小寫金額打印,、匯票專用章加蓋位置，承兌行有權(quán)人簽章位置等是否與原票據(jù)影像一致,。

（三）不斷加大電票業(yè)務(wù)推廣力度

各票據(jù)業(yè)務(wù)市場參與者主動(dòng)加大電子商票的推廣力度,，在不斷完善電票系統(tǒng)功能的前提下，將紙質(zhì)票據(jù)轉(zhuǎn)化為電子票據(jù),，將在很大程度上減少偽造,、變?cè)炱睋?jù)事件的發(fā)生。對(duì)經(jīng)常使用票據(jù)的企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行票據(jù)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn),，引導(dǎo)企業(yè)接受和習(xí)慣使用電票,，逐步降低偽假票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）提高業(yè)務(wù)人員專業(yè)技能

提高業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的票據(jù)業(yè)務(wù)防偽知識(shí)和技能,，重點(diǎn)掌握通過人工,、特定儀器等手段核驗(yàn)票據(jù)紙張、油墨,、水印,、花紋、防偽暗記,、冠字號(hào)碼,、大小寫金額,、密碼等記載事項(xiàng)有無變?cè)旌圹E的方法，必要時(shí)可通過專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)票據(jù)真?zhèn)芜M(jìn)行鑒別,。

（五）加強(qiáng)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)信息共享

高度重視票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控,，及時(shí)收集票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)信息，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)市場最新動(dòng)態(tài)及有關(guān)票據(jù)案例分析,。主動(dòng)向行業(yè)協(xié)會(huì)提供有關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息,，提升信息共享的效果。