情況一

企業(yè)在清理庫(kù)存的時(shí)候發(fā)現(xiàn)其中含有價(jià)值200萬(wàn)元的貨品因管理失誤遭到損壞,。

那么問(wèn)題來(lái)了，這200萬(wàn)的存貨增值稅怎么處理,？

按照規(guī)定,，因?yàn)楣芾硎д`而造成的非正常損失的貨品，就需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,，所以這200萬(wàn)x13%=26萬(wàn)元（增值稅）需要轉(zhuǎn)出,。

情況二

企業(yè)在清理庫(kù)存的時(shí)候發(fā)現(xiàn)其中含有價(jià)值200萬(wàn)的庫(kù)存損失是由產(chǎn)品保質(zhì)期過(guò)期造成的,，該如何處理？

通常情況下這屬于正常損壞,，也是正常損失,，所以不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

情況三

企業(yè)由于自然災(zāi)害造成的存貨損毀,應(yīng)將其靜損失計(jì)入當(dāng)期的營(yíng)業(yè)外支出科目,。

注意區(qū)分以下四種與存貨有關(guān)的特殊情形：

（1）入庫(kù)前發(fā)生的合理?yè)p耗,，記入存貨的成本，不合理?yè)p耗,，不應(yīng)計(jì)入存貨的成本,，根據(jù)發(fā)生損耗的具體原因，計(jì)入對(duì)應(yīng)的科目中,。

（2）應(yīng)從供應(yīng)單位,、外部運(yùn)輸機(jī)構(gòu)等收回的物資短缺或其他賠款，沖減物資的采購(gòu)成本,；

（3）因遭受意外災(zāi)害發(fā)生的損失和尚待查明原因的損耗,，應(yīng)先計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”。待查明原因后轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外支出”,。

（4）商品流通企業(yè)在采購(gòu)商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi),、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用等進(jìn)貨費(fèi)用,，應(yīng)計(jì)入所購(gòu)商品成本,。在實(shí)務(wù)中，企業(yè)也可以先進(jìn)行歸集,，期末再根據(jù)所購(gòu)商品的存銷(xiāo)情況進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

財(cái)稅[2016]36號(hào)文件規(guī)定：

下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：

1.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù),。

2.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）,、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù),。

3.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物,、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù),。

4.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù),。

財(cái)務(wù)和企業(yè)主應(yīng)該注意以下幾點(diǎn)：

1. 進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)盡量保持和業(yè)務(wù)相關(guān)。

2. 記賬和報(bào)稅是相互關(guān)聯(lián)的兩件事,。企業(yè)要根據(jù)稅局給你核定的稅種在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行“申報(bào)”,。

3. 報(bào)稅和繳稅也是兩碼事,，報(bào)了稅不一定要繳稅款，但是盡量避免長(zhǎng)時(shí)間的零申報(bào)（如半年以上）,。長(zhǎng)期零申報(bào)會(huì)被稅務(wù)風(fēng)控組納入“風(fēng)險(xiǎn)管控”,，而且6個(gè)月不經(jīng)營(yíng)，會(huì)被工商局吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照,。

4. 企業(yè)稅負(fù)過(guò)低,，這種情況容易引起稅務(wù)注意，因?yàn)槊總€(gè)行業(yè)都有一個(gè)政策的稅負(fù)值,，如果長(zhǎng)期低于這個(gè)值,，肯定存在問(wèn)題。

5. 會(huì)計(jì)離職后及時(shí)去稅務(wù)變更,，因?yàn)楝F(xiàn)在辦稅實(shí)名制,，不然后期存在隱患。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)中稅負(fù)壓力大,？

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中容易缺乏成本票，進(jìn)項(xiàng)成本難做,，這容易導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)虛高,，不利于公司長(zhǎng)期發(fā)展，面對(duì)這種情況,，建議選擇入駐園區(qū),。

入駐園區(qū)后一般納稅人增值稅扶持

園區(qū)對(duì)注冊(cè)企業(yè)的增值稅以地方留存（留存比例50%）的80%~90%扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

入駐園區(qū)后一般納稅人企業(yè)所得稅扶持

園區(qū)對(duì)注冊(cè)企業(yè)的企業(yè)所得稅以地方留存（留存比例40%）的80%~90%給予扶持獎(jiǎng)勵(lì)