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18,、某金店為增值稅一般納稅人,，2017年2月零售金銀首飾取得含稅銷(xiāo)售額51.48萬(wàn)元，其中包括以舊換新銷(xiāo)售金銀首飾實(shí)際收取的含稅銷(xiāo)售額3.51萬(wàn)元,，該批以舊換新銷(xiāo)售的新金銀首飾零售價(jià)為8.19萬(wàn)元,。2017年2月該金店此筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元,。 A,、2.20 B、2.40 C,、2.55 D,、2.57 您未做該題 正確答案：A 得 分：0.0分 解析：金銀首飾以舊換新，以實(shí)際取得的不含稅銷(xiāo)售額作為計(jì)稅依據(jù),。應(yīng)納消費(fèi)稅=51.48÷（1+17%）×5%=2.20（萬(wàn)元）,。 城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定 16,、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是（?。?。 A、跨省開(kāi)采的油田,，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個(gè)省內(nèi)的,，其生產(chǎn)的原油，由核算單位計(jì)算繳納 B,、納稅人在被查補(bǔ)增值稅和被處以罰款時(shí),，應(yīng)同時(shí)對(duì)其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款 C,、代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅 D,、無(wú)固定納稅地點(diǎn)的個(gè)人，城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)為納稅人居住地 您未做該題 正確答案：B 得 分：0.0分 解析：選項(xiàng)A,，跨省開(kāi)采的油田,，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個(gè)省內(nèi)的，各油井應(yīng)納的城建稅,，應(yīng)由核算單位計(jì)算,，隨同增值稅一并匯撥油井所在地，在繳納增值稅的同時(shí),，一并繳納城建稅,；選項(xiàng)C，代扣代繳,、代收代繳的城建稅按受托方（扣繳方）所在地適用稅率執(zhí)行,；選項(xiàng)D，無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人,，在繳納增值稅,、消費(fèi)稅的經(jīng)營(yíng)地繳納城建稅及教育費(fèi)附加。 消費(fèi)稅不要忘記定量的計(jì)算 19,、2017年9月,，某酒廠將自產(chǎn)的一種新型糧食白酒5噸用作職工福利，糧食白酒的成本共計(jì)8000元,，該糧食白酒無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格,，已知其成本利潤(rùn)率為10％，稅率20%,，0.5元/斤,。則該批糧食白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）元,。 A,、7200 B,、4290 C、8450 D,、3450 您未做該題 正確答案：C 得 分：0.0分 解析：應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=[成本×（1+成本利潤(rùn)率）+定額消費(fèi)稅]÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅比例稅率+定額消費(fèi)稅=[8000×（1+10％）+5×2000×0.5]÷（1－20％）×20％+5×2000×0.5＝8450（元） |
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