第一單元股權(quán)和股票轉(zhuǎn)讓

1.1股票股權(quán)一字之差涉稅風(fēng)險(xiǎn)大為不同（北京市燕山國(guó)稅局齊燚李巖）

股票轉(zhuǎn)讓增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)

股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1.2稅款扣而未繳,，QFII面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（江蘇省揚(yáng)州地稅局尹時(shí)輝史景王力）

國(guó)家稅務(wù)總局稽查局關(guān)于2017年股權(quán)轉(zhuǎn)讓檢查工作的指導(dǎo)意見（2017年9月14日稅總稽便函【2017】165號(hào)）

國(guó)家稅務(wù)總局稽查局關(guān)于2017年股權(quán)轉(zhuǎn)讓檢查工作有關(guān)事項(xiàng)的通知（稅總稽便函〔2017〕173號(hào)）

1.3一起限售股交易案，引發(fā)三個(gè)稅收爭(zhēng)議（蘭州市國(guó)稅局姜新錄蘭州市地稅局巨麗群）

問題一：買入價(jià)如何確定,？

問題二：企業(yè)是否構(gòu)成逃稅,？

問題三：滯納金的起算日如何確定,？

1.4轉(zhuǎn)讓限售股，企業(yè)緣何多繳稅款1.28億元（南京市地稅局稽查局王琛徐曼曼）

癥狀：股票轉(zhuǎn)讓繳納巨額稅款

診斷：稅收法規(guī)掌握不準(zhǔn)確

處方：強(qiáng)化稅收法規(guī)研究

1.5稅務(wù)部門在價(jià)格認(rèn)定中的困境（稅務(wù)研究2018年第8期國(guó)家稅務(wù)總局北京市燕山地區(qū)稅務(wù)局張福偉）

稅務(wù)部門在價(jià)格認(rèn)定中的困境

表外資產(chǎn)的認(rèn)定及價(jià)值測(cè)算

表外資產(chǎn)在稅務(wù)稽查應(yīng)用中需要認(rèn)識(shí)的問題

第二單元上市公司稅務(wù)

2.1企業(yè)IPO：排查這些常見稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（中瑞稅務(wù)師事務(wù)所集團(tuán)有限公司董事長(zhǎng)魏斌）

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一：財(cái)務(wù)報(bào)表與納稅申報(bào)表有差異

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)二：?jiǎn)T工獲得股權(quán)激勵(lì)未及時(shí)完稅

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)三：重組中實(shí)際控制人變外國(guó)公司

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)四：搭建拆除VIE架構(gòu)時(shí)未足額納稅

2.2企業(yè)IPO：別讓稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)擋了路（北京明稅律師事務(wù)所武禮斌施志群韓彥彥）

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一：股改自然人股東未繳稅

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)二：經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)依靠稅收優(yōu)惠

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)三：違規(guī)擴(kuò)大稅收優(yōu)惠范圍

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)四：近期出現(xiàn)重大稅務(wù)處罰

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)五：關(guān)聯(lián)交易處理不夠合規(guī)

2.3境外公司向境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)高管實(shí)施股權(quán)激勵(lì)98名境內(nèi)高管共補(bǔ)繳個(gè)稅1.53億元(國(guó)家稅務(wù)總局如皋市稅務(wù)局吳靜戈  江蘇省南通市財(cái)政局劉志耕)

2.4未經(jīng)備案就付匯,，上市公司面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所唐守信北京市豐臺(tái)區(qū)國(guó)稅局王輝）

癥狀：上市公司代繳大額稅款

診斷：對(duì)外付匯忽視稅務(wù)備案

處方：建立稅收風(fēng)險(xiǎn)防范體系

第三單元合伙企業(yè)及其合伙人稅務(wù)處理

3.1轉(zhuǎn)讓股權(quán),，境外合伙人如何繳稅（國(guó)家稅務(wù)總局湖州市稅務(wù)局余俐張曉南）

爭(zhēng)議

分析

建議

3.2合伙人該如何計(jì)算所得稅（深圳市錦繡財(cái)務(wù)稅務(wù)顧問管理有限公司吳晨光）

3.3對(duì)合伙制私募股權(quán)基金出資印花稅相關(guān)問題的探討（鄭敏| 福建省產(chǎn)業(yè)股權(quán)投資基金有限公司）

一、與合伙人出資相關(guān)的印花稅政策

二,、稅收征管中對(duì)合伙企業(yè)印花稅的不同認(rèn)定

三,、合伙制企業(yè)合伙人資本的性質(zhì)與特點(diǎn)

四、合伙企業(yè)會(huì)計(jì)處理存在的問題

五,、關(guān)于合伙企業(yè)稅務(wù)與會(huì)計(jì)處理的幾點(diǎn)建議

3.4有限合伙制私募基金的稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)（江蘇省南通市海安地稅局馬冬梅任善濤）

3.5當(dāng)“PE”遇到“PE”,，稅款如何征收（上海市浦東新區(qū)稅務(wù)局茅紅霞）

3.6紅船稅務(wù)智囊團(tuán)進(jìn)京服務(wù)大企業(yè)信業(yè)股權(quán)投資管理有限公司（中國(guó)稅務(wù)報(bào)實(shí)習(xí)記者劉書怡通訊員朱奇艷）

第四單元信托與資管產(chǎn)品

4.1定案，從政策細(xì)微處入手（國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局李洋國(guó)家稅務(wù)總局北京市房山區(qū)稅務(wù)局）

案件介紹

各方意見

4.2債權(quán)轉(zhuǎn)讓還是融資  不良資產(chǎn)的處理要規(guī)避盲區(qū)（郭華江蘇省常州市武進(jìn)地稅局）

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別發(fā)現(xiàn)問題找對(duì)策

判定方向轉(zhuǎn)移《協(xié)議》入手問題多

明晰業(yè)務(wù)性質(zhì)稅務(wù)處理才合規(guī)

金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)稅收監(jiān)管要跟上

4.3實(shí)務(wù)中,，資管產(chǎn)品增值稅的這些問題有待明確（中匯稅務(wù)集團(tuán)趙國(guó)慶南京市棲霞區(qū)國(guó)稅局仲新輝）

第五單元并購(gòu)重組

5.1大連港碼頭整合的稅收速度（國(guó)家稅務(wù)總局大連保稅區(qū)稅務(wù)局鄒琦王新娟）

5.2系統(tǒng)構(gòu)建企業(yè)重組所得稅政策的理論框架（中國(guó)稅務(wù)報(bào)2018年3月28日國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司王海勇）

基于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的重組稅收政策

企業(yè)重組交易中的稅收激勵(lì)動(dòng)因

特殊性稅務(wù)處理的核心要件

5.3先看清條件,，再享受重組優(yōu)惠（山東省菏澤市地稅局李玉旺朱曉曼）

癥狀：企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓未繳納契稅

診斷：錯(cuò)誤認(rèn)為所有重組均可享優(yōu)惠

處方：細(xì)究企業(yè)重組稅收優(yōu)惠條件

第六單元金融負(fù)債（債務(wù)工具）和衍生工具

6.1享受統(tǒng)借統(tǒng)還增值稅優(yōu)惠應(yīng)符合條件（國(guó)家稅務(wù)總局吉安市稅務(wù)局陳兵浪楊海麟廖永紅）

6.2期貨公允價(jià)值變動(dòng)損益　在確認(rèn)當(dāng)期計(jì)稅（河北省國(guó)稅局唐建國(guó)）

6.3“債轉(zhuǎn)股”協(xié)議要繳納印花稅嗎（遼寧省新民市地稅局李霄羽）

6.4關(guān)聯(lián)借款：利息稅前扣除有債資比例限制（上海市松江區(qū)國(guó)稅局張嘯）

癥狀：借款利息率高達(dá)63.71%

診斷：債資比例限制被“忽略”

處方：審核稅前扣除條件

6.5收債轉(zhuǎn)股業(yè)務(wù)模式的企業(yè)所得稅如何處理（《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》梁曉東 | 天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所<特殊普通合伙>   甘文斌 | 財(cái)富證券有限責(zé)任公司）

一、收債轉(zhuǎn)股的業(yè)務(wù)模式

二,、企業(yè)所得稅涉稅情形分析

三,、對(duì)收債轉(zhuǎn)股業(yè)務(wù)模式相關(guān)稅收建議

第七單元跨境投資和走出去

7.1多層海外投資架構(gòu)可以這樣搭建（梁紅星）

搭建全球投資架構(gòu)：考量主要稅務(wù)要素

頂層機(jī)構(gòu)注冊(cè)地：選擇避稅港要關(guān)注反避稅監(jiān)管

中間層投資地：稅收協(xié)定較多的國(guó)家成首選

底層投資地：重點(diǎn)考慮項(xiàng)目所在國(guó)

7.2海外投資框架稅務(wù)考量示例分析（國(guó)際稅實(shí)務(wù)資深專家）

7.3濫用協(xié)定優(yōu)惠，企業(yè)補(bǔ)稅183萬(wàn)元（馬嘉偉黃玉琴俞人杰）

7.4應(yīng)付股利產(chǎn)生的匯兌損失應(yīng)納稅調(diào)整（河南省平頂山市明審會(huì)計(jì)師事務(wù)所靳萬(wàn)一周向前）

7.5服務(wù)補(bǔ)漏洞退回百萬(wàn)稅款(江蘇省蘇州市吳江區(qū)國(guó)稅局葉晁盛)

7.6此前,，境外投資者將分配利潤(rùn)投資于中國(guó),，按照稅法規(guī)定繳納10%的預(yù)提所得稅  用分配利潤(rùn)投資暫免預(yù)提有新規(guī)(山東省菏澤市牡丹區(qū)國(guó)稅局王開智)

7.7平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，謹(jǐn)防納稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)（中國(guó)稅務(wù)報(bào)記者李文通訊員張后偉李露）

股權(quán)轉(zhuǎn)讓錯(cuò)綜復(fù)雜

關(guān)聯(lián)交易露出馬腳

第八單元國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)涉及的特殊稅務(wù)問題及其他資本稅務(wù)問題

8.1國(guó)企間無(wú)償劃轉(zhuǎn)股票涉及哪些稅（甘肅永誠(chéng)稅務(wù)師事務(wù)所史宗明張春燕）

案例

分析

結(jié)論

8.2無(wú)償劃轉(zhuǎn)：涉及稅種多風(fēng)險(xiǎn)需防范（國(guó)家稅務(wù)總局甘肅省稅務(wù)局,、國(guó)家稅務(wù)總局蘭州市稅務(wù)局姜新錄張明）

股權(quán)劃轉(zhuǎn)涉及三個(gè)稅種

資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)涉及五個(gè)稅種

應(yīng)該注意哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

8.3專項(xiàng)撥款一到賬稅務(wù)管理要跟上(廣州市國(guó)稅局張?jiān)佅?

8.4整體轉(zhuǎn)讓個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分三步繳稅（江蘇省南通地稅局蔡婧嫻包海燕）