關鍵詞：大數(shù)據(jù),、小數(shù)據(jù)、智慧服務,、智能征管

    信息管稅篇

    “網(wǎng)絡爬蟲”和“百度遷徙”的啟示

    （毛云芳 稅收征管現(xiàn)代化班 廈門市國稅局）

    隨著簡政放權力度的加大和信息技術的提高,，稅收風險管理應突破目前主要運用稅務系統(tǒng)涉稅信息為主的模式，加大對非結構化數(shù)據(jù)的運用,。

    以上市公司股權轉讓的管理為例,，由于上市公司股權轉讓交易信息零散，管理很難到位,，但是依靠“網(wǎng)絡爬蟲”技術,，在互聯(lián)網(wǎng)信息的汪洋大海中可以實時精準查找上市公司股權交易信息，讓稅收征管效率呈現(xiàn)幾何級倍增,。下一步可將“網(wǎng)絡爬蟲”抓取的互聯(lián)網(wǎng)信息,，與稅收征管信息系統(tǒng)信息、企業(yè)申報信息和第三方信息等進行比對分析,，提高風險識別的準確性,，開展風險應對。

    位置服務（LBS）的大發(fā)展也開拓了風險管理的新思路,。這方面突出案例是“百度遷徙”項目,，“百度遷徙”對其擁有的LBS大數(shù)據(jù)進行計算分析，并采用可視化呈現(xiàn)方式,，在業(yè)界首次實現(xiàn)了全程,、動態(tài)、即時,、直觀地展現(xiàn)中國春節(jié)前后人口大遷徙的軌跡與特征,。同樣，在稅收風險管理上,，我們可以通過LBS大數(shù)據(jù),，分析某一類特定納稅人的行為軌跡，與涉稅信息進行比對,，開展風險識別和應對,。

    運用互聯(lián)網(wǎng)思維推進國地稅合作

    （張軼 國際稅收管理班 四川省地稅局）

    要深入推進國地稅征管體制改革,，關鍵在于運用互聯(lián)網(wǎng)思維，秉持協(xié)作理念,，減少資源無序疊加,，有效整合部門優(yōu)勢，協(xié)同推進納稅服務,、稅收征管、信息平臺的深度融合,。

    互聯(lián)網(wǎng)思維是用戶思維,，納稅服務的根本在于滿足納稅人需求，持續(xù)提升納稅人滿意度,。以此為導向,，國地稅應重點合作打造全能型網(wǎng)上辦稅廳，形成通用服務產(chǎn)品組合,。

    互聯(lián)網(wǎng)思維是簡約思維,，規(guī)范征管的關鍵在于簡化統(tǒng)一。國地稅部門首先應按照稅收征管規(guī)范的相關要求,，落實行政審批取消與下放的“減法”,，明確各自職責邊界，盡量避免職責混同,；其次針對職責交叉領域,，應按照稅種管理權限分清主、次責任,，既要在大企業(yè)風險管理,、所得稅管理、行政處罰裁量權等方面統(tǒng)一執(zhí)法標準,，更要在稅款委托代征,、專項檢查和整治、反避稅調(diào)查等領域組建工作聯(lián)系團隊,，發(fā)揮兩部門各司其職,、協(xié)同共治的疊加效應。

    用小數(shù)據(jù)獲取納稅人的經(jīng)營習慣

    （何文舒 國際稅收管理班 深圳市國稅局）

    稅務機關需要在思維上,、理念上破舊立新,，還需要將互聯(lián)網(wǎng)要素滲透在稅務工作的方方面面。

    “尊重人性”,，智慧服務,。“互聯(lián)網(wǎng)+”的一個重要特征就是尊重人性,，其背景下的納稅服務也只有強調(diào)“大眾參與者”這個因素,，才能滿足各種新經(jīng)濟體的需求。移動互聯(lián)是手段。移動互聯(lián)網(wǎng)不僅可以解決傳統(tǒng)的互聯(lián)網(wǎng)延伸度不夠的問題,，還可以解決稅企之間信息不對稱的問題,，是構建智慧服務的重要手段。

    “重塑結構”,，智能征管,。很多行業(yè)站在“互聯(lián)網(wǎng)+”的風口上會飛起來，很多新的稅務問題在“互聯(lián)網(wǎng)+”的風口上也會跳出來,?；ヂ?lián)網(wǎng)催生新經(jīng)濟形態(tài)，同時會催生新的疑難問題,。加強大數(shù)據(jù)運用,，建立新征管模型。要通過大數(shù)據(jù)和云計算,，對納稅人進行分類管理,，建立新的征管模型。嘗試小數(shù)據(jù)運用,，預測納稅人的行為,。可以嘗試通過小數(shù)據(jù)獲取納稅人的經(jīng)營信息和習慣,，進而預測納稅人的行為,，從而更有針對性地對納稅人進行風險提示，從源頭減少稅收風險,。

    做好大數(shù)據(jù)治稅的基礎工作

    （李巧郎 國際稅收管理班 國家稅務總局辦公廳）

    互聯(lián)網(wǎng)時代,，如何利用大數(shù)據(jù)技術提升稅收治理能力，是一個緊迫而重要的課題,。大數(shù)據(jù)治稅,，重在涉稅數(shù)據(jù)采集、分析和應用,，需要在以下幾方面做好基礎工作：

    一是明確數(shù)據(jù)收集的法律依據(jù),。通過修改稅收征管法和相關法規(guī)，明確政府公共部門,、雇主,、銀行、房產(chǎn),、社保等第三方機構負有向稅務機關申報納稅人涉稅信息的法律義務,，增強與第三方部門數(shù)據(jù)交換共享的法律剛性。二是擴大涉稅數(shù)據(jù)采集范圍,。以“三證合一,、一照一碼”登記制度改革為契機,，建立全國統(tǒng)一的企業(yè)、單位和自然人的稅務代碼體系,，即所有經(jīng)營性活動以及個人經(jīng)濟活動（包括工商登記,、質(zhì)檢、海關,、銀行,、房產(chǎn)、保險,、養(yǎng)老金等）必須以該代碼為前提,，最大限度實現(xiàn)各部門信息互聯(lián)互通，擴大涉稅數(shù)據(jù)獲取范圍,。三是提高涉稅數(shù)據(jù)質(zhì)量。統(tǒng)一數(shù)據(jù)標準和技術規(guī)范,，采取標準化和結構化信息登記,，避免數(shù)據(jù)口徑不一、良莠不齊,；完善社會征信體系,，確保第三方數(shù)據(jù)真實可靠。

    打造綠色服務 凸顯開放融合

    （孫雯 數(shù)字人事和行政管理班 上海市稅務局）

    運用“互聯(lián)網(wǎng)+”的思維與技術,，就是要打破原有的稅收工作模式,，重構工作流程和管理方法，推動管理變革和效率提升,。

    加強頂層設計和整體布局,，統(tǒng)籌規(guī)劃基礎平臺建設，促進各地區(qū)應用軟件資源共享,，減少重復開發(fā)建設,，確保資源配置優(yōu)化。打造綠色服務,。運用“互聯(lián)網(wǎng)+”技術,，以納稅人需求為導向，以提升用戶體驗為核心,，化“便民辦稅春風行動”為綠色服務,，以便捷、高效,、透明,、經(jīng)濟的納稅服務，提高納稅人的滿意度和遵從度,。凸顯開放融合,。以開放的態(tài)度去探索形成基于納稅人自我管理,、自發(fā)遵從、自行申報的開放管理模式,。以“跳出稅收看稅收”的眼界探索跨界融合,，包容、接納新理念,、新技術,、新方法，借鑒各行各業(yè)“互聯(lián)網(wǎng)+”創(chuàng)新成果,，實現(xiàn)與其他領域的合作共贏,。

    謀發(fā)展要認清痛點

    （曹爽 數(shù)字人事和行政管理班 國家稅務總局電子稅務管理中心）

    推動稅務信息化建設要認清痛點。一是標準化不足,。國家稅務總局統(tǒng)一推廣的系統(tǒng)就有數(shù)十個,，再加上各地國稅局、地稅局自行開發(fā)使用的系統(tǒng),，就更加無法統(tǒng)計,。雖然國家稅務總局有統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準和業(yè)務標準，但實踐中應用不足,、系統(tǒng)間數(shù)據(jù)交換存在問題,。二是數(shù)據(jù)利用不足。稅務機關掌握著稅收數(shù)據(jù),，這是國家經(jīng)濟數(shù)據(jù)中最直接也相對真實準確的,，但長期以來數(shù)據(jù)應用更多是簡單統(tǒng)計分析，數(shù)據(jù)的深度發(fā)掘和利用不足,，沒有在數(shù)據(jù)金礦中找到至關重要的決策依據(jù),。三是融合交互不足。目前稅務機關和其他部門間的數(shù)據(jù)交換還相對單一,，局限于具體的業(yè)務場景,，而今后跨部門溝通協(xié)作、便民服務將會是大趨勢,，既需要開放的態(tài)度,，也需要開放的系統(tǒng)。

    要解決目前的痛點,，首先要借鑒領先行業(yè)的經(jīng)驗,，充分利用先進技術，對現(xiàn)有流程進行優(yōu)化,。其次要加強頂層設計,，落實數(shù)據(jù)標準和業(yè)務標準，建立開放的應用系統(tǒng)生態(tài)環(huán)境,。最后要引入互聯(lián)網(wǎng)思維,，以服務,、易用、便捷的理念去開發(fā)系統(tǒng),，滿足納稅人的個性化需求,，連接各行業(yè)部門，發(fā)揮大數(shù)據(jù)優(yōu)勢,。

    “互聯(lián)網(wǎng)+”為稅收風險分析注入活水

    （鄧巍巍 稅收征管現(xiàn)代化班 安徽省國稅局）

    數(shù)據(jù)是互聯(lián)網(wǎng)時代的核心生產(chǎn)要素,。“互聯(lián)網(wǎng)+”引起的涉稅數(shù)據(jù)大規(guī)模聚集與流動,，為以風險分析為基礎的稅收風險管理提供了源源不斷的活水和生命力,。

    傳統(tǒng)的稅收風險分析以建立風險預警指標、行業(yè)（產(chǎn)品）評估模型等為基礎,，定期開展風險掃描,，識別納稅人風險?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”模式下,，要借力于云計算、大數(shù)據(jù)等新一代信息技術,，建立線上納稅人申報錯誤自動識別程序，提升稅收風險的在線分析,、實時分析和智能化識別能力,。當納稅人辦理網(wǎng)上申報時，該程序能及時發(fā)現(xiàn)納稅人的申報錯誤或申報不實,，提示納稅人可能發(fā)生的異常經(jīng)營行為或提交的異常申報數(shù)據(jù),，據(jù)此稅務機關能第一時間發(fā)現(xiàn)納稅人涉稅風險，實施精確的風險應對,，避免以往在申報期過后才發(fā)現(xiàn)錯誤,，導致征納成本的增加。

    適應涉稅信息逐步向國家稅務總局,、省局集中的趨勢,，要提升稅收風險分析的層級。稅收風險分析應以國家稅務總局和省局兩級為主,，建立適應大數(shù)據(jù)發(fā)展需要的專門的風險監(jiān)控機構,，形成全國、全省風險管理決策指揮中樞,，集中數(shù)據(jù)優(yōu)勢和人才優(yōu)勢,，整合分析風險信息，統(tǒng)一開展風險分析,，統(tǒng)籌部署風險應對任務,。

    下好共享信息這招“先手棋”

    （李浩梅 稅收征管現(xiàn)代化班 深圳市國稅局）

    面對同一納稅群體,，如果信息共享問題不解決，國地稅合作就是紙上談兵,。因此,，下好信息共享這招“先手棋”，套用圍棋界術語,，應從“大勢”“布局”“手筋”三方面著手,。

    借“大勢”。這個“勢”就是“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”行動計劃,。

    謀“布局”,。這個布局就是《國家稅務局、地方稅務局合作工作規(guī)范》,。合作工作規(guī)范是實現(xiàn)信息共享的“施工圖”,，國家稅務總局應充分發(fā)揮自身的站位優(yōu)勢，進一步加強對國地稅業(yè)務的頂層設計和統(tǒng)籌協(xié)調(diào),，進一步加強兩部門間的業(yè)務,、信息、人員的交流融合,，有效整合兩個部門的資源,，取長板，補短板,，真正把這個“局”謀好,。

    抓“手筋”?！笆纸睢笔菄逍g語,，是指棋手處理關鍵部分時所使用的手段和技巧。推動國地稅信息共享的“手筋”就是金稅三期,。在金稅三期建設中,，要把國地稅合作事項納入其中，通過規(guī)范全國稅收數(shù)據(jù)采集的方式,、口徑和標準,，實現(xiàn)“一次采集，系統(tǒng)共享”的征管數(shù)據(jù)應用大集中模式,，塑造信息共享的技術平臺,，從而在根本上解決信息不通不暢問題。

    搶占“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”大數(shù)據(jù)入口

    （馬之超 稅收征管現(xiàn)代化班 哈爾濱市國稅局）

    當前推進“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”,，要堅持“互聯(lián)網(wǎng)+”的核心理念——跨界融合,，積極參與甚至超前介入互聯(lián)網(wǎng)融合標準規(guī)范制定，搶占稅務大數(shù)據(jù)入口,。

    積極跨入互聯(lián)網(wǎng)金融云服務平臺,。國家“互聯(lián)網(wǎng)+行動”提出了“探索推進互聯(lián)網(wǎng)金融云服務平臺建設”,，并提供相關信用、認證,、接口等公共服務,。稅務機關既可以通過該平臺打破信息孤島共享納稅信用信息，開展稅收風險預警,，也可以通過該平臺查詢認證有關企業(yè)信息,，為社會管理、市場監(jiān)管和公共服務提供有力支撐,。因此,，稅務機關應以金融業(yè)“營改增”為突破口，與金融企業(yè)及金融監(jiān)管部門溝通協(xié)調(diào),，共同建設互聯(lián)網(wǎng)金融云服務平臺,。

    積極跨入電子商務平臺。稅務機關要通過嵌入式納稅服務嫁接到電子商務平臺,，為電子商務與其他產(chǎn)業(yè)融合提供公共服務支撐,。同時可以實時獲取涉稅數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)稅收風險點,。

    積極跨入物流信息共享互通體系,。當前交通運輸管理部門正在搭建物流信息共享互通體系，而且交通運輸業(yè)“營改增”后行業(yè)整體處于聚合和變革時期,，稅務機關應以交通運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票改革為切入點,，參與物流信息交換開放標準建設，接駁物流信息共享互通體系,。

    借鑒英國電子稅務局建設的經(jīng)驗

    （于泳 稅收征管現(xiàn)代化班 四川省地稅局）

    2014年11月，英國稅務海關總署（HMRC）更新發(fā)布2014年數(shù)字化戰(zhàn)略報告,。該報告的部分內(nèi)容對我國電子稅務局的建設具有一定借鑒意義,。

    建設全國統(tǒng)一的電子稅務局平臺。從長遠戰(zhàn)略規(guī)劃來看,，應建立全國統(tǒng)一的稅收數(shù)據(jù)中心,，并以此為基礎，建立全覆蓋的基于共同基礎架構的統(tǒng)一平臺,。納稅人無論何時,、何地均可通過多通道（互聯(lián)網(wǎng)或移動終端等）使用一個賬戶登錄完成所有可操作涉稅事項。

    擴大電子稅務局使用對象范圍,。除現(xiàn)有網(wǎng)上服務廳自然人,、單位納稅人兩種身份外，設置涉稅中介登錄窗口,，賦予不同于納稅人的授權登錄賬號,，允許經(jīng)稅務機關認證并經(jīng)納稅人授權的涉稅中介人員以授權號登錄并進行稅務申報,、咨詢、辦稅等事項操作,，并通過操作人身份驗證和痕跡化流程加強管理,。

    允許納稅人通過電子稅務局或網(wǎng)上辦稅服務廳查詢本人涉稅數(shù)據(jù)及信息、集成第三方與其關聯(lián)的數(shù)據(jù)和信息,、關聯(lián)與其授權第三方及家屬賬戶,，提供更加人性化服務。

    拓展服務內(nèi)容,。通過多通道提供特定時段內(nèi)的在線實時咨詢服務,，推行并完善預填制數(shù)據(jù)和信息，開發(fā)用戶關系管理（CRM）系統(tǒng)（記錄和管理稅務人員與納稅人的互動情況）,，使管理和服務更加個性化和有針對性,。

    聚焦核心業(yè)務 拓展外部合作

    （王寶杰 稅收征管現(xiàn)代化班 北京市國稅局）

    隨著納稅人網(wǎng)上辦稅數(shù)據(jù)的不斷積累，稅務機關可與大數(shù)據(jù)公司合作,，分析納稅人辦稅軌跡,、辦稅事項成功率和準確率等，為稅務機關進一步優(yōu)化辦稅流程,、改進辦稅指引提供準確的數(shù)據(jù)依據(jù),。同時，可以與互聯(lián)網(wǎng)搜索引擎公司合作,，對稅收法規(guī)查詢數(shù)據(jù)進行分析,，加強和改進稅收政策解讀。另外,，根據(jù)歷史查詢數(shù)據(jù)掌握特定納稅人對稅收政策的偏好,，進行量身定制式的政策推送服務。

    從稅收風險識別和管控的角度講,，顯性風險預警和隱性風險預測是兩個核心目標,。顯性稅收風險的識別通過稅務機關自身的數(shù)據(jù)基本可以實現(xiàn)，比如申報數(shù)據(jù),、發(fā)票數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù),，通過對個體歷史同期比較、與同行業(yè)比較等,，可以進行預警,。重點是深入發(fā)掘增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)升級版的發(fā)票數(shù)據(jù)價值，可以通過簽署保密協(xié)議,，委托大數(shù)據(jù)公司對發(fā)票全口徑要素電子數(shù)據(jù)進行分析,，針對特定納稅人（規(guī)模、行業(yè)、區(qū)域等）,，找出交易的關聯(lián)性,，有利于防范企業(yè)利用國內(nèi)不同區(qū)域稅收優(yōu)惠差異避稅。隱性稅收風險的預測是比較復雜的,，需要大量外部數(shù)據(jù)進行綜合分析,，而且需要一些專業(yè)理論支撐。稅務機關可與一些科研機構或者專業(yè)中介機構簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議,，實施“項目化管理,、團隊式運作”。

    對數(shù)據(jù)共享給予足夠的重視

    （王少山 稅收征管現(xiàn)代化班 寧夏回族自治區(qū)地稅局直屬征收管理局）

    共享數(shù)據(jù)是國地稅合作發(fā)展的基礎動力,，沒有數(shù)據(jù)支撐的國地稅合作僅僅停留在聯(lián)合政策宣傳等層面,，無法在廣度和深度方面向前發(fā)展，因此,，在深化國地稅征管體制改革中要對數(shù)據(jù)信息共享給予足夠的重視與利用,。

    一直以來，國地稅之間由于征管軟件不同,、數(shù)據(jù)標準不一,、數(shù)據(jù)格式不同等因素的制約，涉稅數(shù)據(jù)沒有實現(xiàn)及時,、全面的交換利用,，一定程度上影響了國地稅合作。目前,，在國家稅務總局統(tǒng)一安排下,，各地國地稅正在有計劃上線應用金稅三期征管系統(tǒng)，統(tǒng)一征管軟件,，為國地稅數(shù)據(jù)共享利用創(chuàng)造了前提條件。

    一是各省建立數(shù)據(jù)集中中心,，通過“政務網(wǎng)絡”將政府部門共享數(shù)據(jù)集中存儲,、分析和利用，從宏觀和微觀層面分析本省經(jīng)濟運行指標,，適時調(diào)整政策，及時預防和應對經(jīng)濟發(fā)展中出現(xiàn)的問題,。

    二是全國稅收數(shù)據(jù)集中,。目前稅收數(shù)據(jù)集中在省局，數(shù)據(jù)庫操作權限在省局,，國家稅務總局定時或定期抽取數(shù)據(jù),。隨著網(wǎng)絡云和數(shù)據(jù)庫技術的發(fā)展，應將數(shù)據(jù)直接集中到國家稅務總局后再復制分發(fā)到各省局，保證數(shù)據(jù)的真實性,、完整性,。

    著力打造線上線下兩大服務平臺

    (吳莉梅 稅收征管現(xiàn)代化班 廈門市地稅局)

    “以納稅人為中心，服務與執(zhí)法平衡的稅收治理模式”是國家治理模式的應有之義,。結合“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”行動計劃,，暢想納稅服務建設現(xiàn)代化，應著力打造線上線下兩大服務平臺,。

    建設兩個平臺,。一是打造線上服務平臺。整合現(xiàn)有12366服務熱線和電子稅務局,，實現(xiàn)納稅人線上辦稅入口唯一化,，業(yè)務全國通辦通查，咨詢,、舉報,、投訴全國統(tǒng)一化。二是打造線下服務平臺,，實行多樣化管理,。以加入地區(qū)性行政服務中心建設為契機，縮減整合辦稅服務廳,，逐步推進涉稅業(yè)務全省通辦,、區(qū)域協(xié)同乃至全國通辦。

    集中三支隊伍,。一是線上服務隊伍,，設置一個全國中心、幾個大區(qū)中心,。簡單問題由全國中心解答,，復雜的地區(qū)性的問題轉由大區(qū)中心解答。二是稅收政策支持隊伍,，線上咨詢設置前臺答疑隊伍和后臺知識專家隊伍,，逐漸使后臺知識專家隊伍代替現(xiàn)有的市、縣級稅收政策部門,，實行統(tǒng)一的對內(nèi),、對外政策支持。三是信息技術隊伍,，以現(xiàn)有南北兩大數(shù)據(jù)中心為基礎,，整合市、縣級信息技術力量,，推進信息技術中心大區(qū)化,、人員通用化,，各信息中心可相互控制、支持和備份,，強化技術集成和安全管理,。

    構建科學的納稅服務評價體系

    （何荔春 稅收征管現(xiàn)代化班 福建省國稅局）

    當前，我國納稅服務評價研究正處于起步階段,，實踐中存在指標碎片化,、系統(tǒng)性不足，指標簡單化,、科學性不足,，閉環(huán)改造弱、完善性不足,，評價重滿意度,、均衡性不足的問題。

    筆者認為,，構建現(xiàn)代納稅服務評價指標體系,，應遵循以下原則：一是導向性。堅持稅務系統(tǒng)戰(zhàn)略目標和發(fā)展導向,，以稅收遵從和納稅人滿意度為核心評價,，充分體現(xiàn)“讓納稅人辦稅更經(jīng)濟、讓稅務部門辦事效率更高,、讓納稅人負擔更公平”的經(jīng)濟,、效率和公平的價值取向，以及在大數(shù)據(jù)時代納稅服務的優(yōu)質(zhì)與便捷,。二是科學性,。采用的定量、定性方法和建立的模型,，要能抓住評價對象最重要,、最具代表性的本質(zhì)問題。三是系統(tǒng)性,。指標間存在的橫向及縱向關系,，要能反映不同側面和不同層面的關系。四是實用性,。指標數(shù)據(jù)采集方法簡單,，容易獲得而且數(shù)據(jù)可靠，評價方法與操作能夠規(guī)范化,、標準化,。

    在建立現(xiàn)代科學評價指標體系基礎上，應著力創(chuàng)新稅收服務工作,，以“遵從與滿意”雙核驅動，兼顧“共性與個性”，實現(xiàn)“互聯(lián)網(wǎng)＋”服務智能化,，通過依法與誠信提升稅務形象,。