1、非輔導(dǎo)期一般納稅人增值稅專用發(fā)票進項怎么進行比對,？

用防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)采集或者增值稅發(fā)票勾選確認(rèn)平臺確認(rèn)的專用發(fā)票抵扣聯(lián)（包括機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）注明的進項金額,、稅額合計數(shù)與《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》中：第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”中所填列的進項金額、稅額合計數(shù)進行比對,，二者的邏輯關(guān)系前者應(yīng)大于或者等于后者,。第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”稅額、金額應(yīng)為0,。

2,、企業(yè)所得稅申報錯誤如何重新申報？

填寫正確的紙質(zhì)申報表,，加蓋公章,，及時到柜臺進行修改。（具體咨詢稅務(wù)機關(guān)）

3,、開增值稅專用發(fā)票,，稅率不同的兩項能否開在同一張票面上,？

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定，納稅人兼營銷售貨物,、勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),，適用不同稅率或者征收率的,，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的,，從高適用稅率,。因此，適用不同稅率的項目應(yīng)分別開具,。但可以在同一張發(fā)票上開具,，如有減稅、免稅的項目不得在同一張發(fā)票上開具,。

4,、公司向員工租車時交的車險可以稅前列支嗎？租車合同上有寫所有保險,，路橋,，年檢以及維修保養(yǎng)均由承租方負(fù)擔(dān)？

租賃而發(fā)生的費用支出允許稅前扣除,，如租賃費,、油費、停車費等,。租車期間發(fā)生的保險費和過橋年費,，即使車輛沒有出租也發(fā)生，不屬于因租賃而發(fā)生的費用,，不允許稅前扣除,。 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,，包括成本,、費用、稅金,、損失和其他支出,，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！保ň唧w咨詢稅務(wù)機關(guān)）

5,、裝修費是否可以作為籌建費用一次性在所得稅稅前扣除，如果不作為籌建費用一次性在所得稅稅前扣除,，如何進行攤銷,？

新稅法中開（籌）辦費未明確列作長期待攤費用,，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費用的處理規(guī)定處理,，但一經(jīng)選定,，不得改變。企業(yè)在新稅法實施以前年度的未攤銷完的開辦費,，也可根據(jù)上述規(guī)定處理,。企業(yè)在籌建期間不符合資本化的裝修費用可以計入開辦費。

6,、A級納稅信用等級的好處：一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量,，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理；普通發(fā)票按需領(lǐng)用,；連續(xù)3年被評為A級信用級別的納稅人,，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項,；辦理出口退稅和資源綜合利用退稅時程序?qū)⒑喕?，提高資金流轉(zhuǎn)效率，節(jié)省經(jīng)營成本,；國家稅務(wù)局與人民銀行、財政部,、國資委,、工商總局、銀監(jiān)會等部門和單位簽訂合作備忘錄,，在項目審批服務(wù)和管理,、財政資金使用，工商行政管理以及融資便利化等方面給予A級納稅人實施聯(lián)合獎勵,。

7,、專票名稱是詳見銷貨清單，那么抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣之后,，裝訂成冊的時候需不需要附銷貨清單,？

需要附在發(fā)票后面。一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票,。匯總開具專用發(fā)票的,，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章,。銷貨清單屬于發(fā)票的一部分,，使用和保存都應(yīng)按發(fā)票規(guī)定執(zhí)行,。

8、5月1號以后還能開具17%,、11%增值稅發(fā)票嗎,？

近日，有人在網(wǎng)上稱“5月1日后只能開具16%或者10%增值稅發(fā)票,。如果一定要開具17%或11%發(fā)票,，將抄報稅比對異常，無法正常申報,。稅務(wù)會通知要求企業(yè)作廢發(fā)票重開,，對企業(yè)檢查，加收滯納金和罰款”,。真是如此嗎,？

不是的，在國稅總局18號公告中第九條規(guī)定：一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為,，需要補開增值稅發(fā)票的,，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補開。就是說,，納稅義務(wù)發(fā)生在5月1日之前的應(yīng)稅行為,，已經(jīng)申報納稅但尚未開具增值稅發(fā)票的，仍可以按照原17%,、11%稅率補開發(fā)票,。

舉例說明：A企業(yè)2018年2月向B企業(yè)銷售貨物，但B企業(yè)未索取發(fā)票,。該企業(yè)在3月份對該項銷售貨物行為按17%的適用稅率進行了納稅申報,。5月，B企業(yè)索要發(fā)票,，則A企業(yè)仍可以按照17%稅率向B企業(yè)開具發(fā)票,。

在18號公告還貼心提示，5月1日后增值稅發(fā)票稅控開票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率（指16%,、10%）,，一般納稅人可以手工選擇原適用稅率（指17%、11%）開具增值稅發(fā)票,。