文/作者：人資大叔

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執(zhí)行預(yù)算的部門(mén)：生產(chǎn)部

生產(chǎn)預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算,，主要是在銷(xiāo)售預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力,、各項(xiàng)材料

及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期末存貨狀況等作的預(yù)算。包括生產(chǎn)量預(yù)算,、生產(chǎn)成本預(yù)算,、存貨預(yù)算（產(chǎn)品存貨）與采購(gòu)預(yù)算。

生產(chǎn)預(yù)算步驟如下：

1.生產(chǎn)量預(yù)算

生產(chǎn)量預(yù)算是以銷(xiāo)售預(yù)算為基礎(chǔ)的，根據(jù)銷(xiāo)售收入預(yù)算結(jié)果推算出銷(xiāo)售量,，再估計(jì)出預(yù)算期末和期初存貨量便可以預(yù)計(jì)生產(chǎn)量,。

預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量+預(yù)計(jì)期末存貨量-預(yù)計(jì)期初存貨量

生產(chǎn)量預(yù)算表如下：

例如某企業(yè)產(chǎn)品1,、2、3的預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量,、預(yù)計(jì)期末存貨,、預(yù)計(jì)期初存貨分為如下表所示，則各產(chǎn)品的預(yù)計(jì)生產(chǎn)量為：

2.生產(chǎn)成本預(yù)算

生產(chǎn)成本預(yù)算是企業(yè)根據(jù)日常銷(xiāo)售預(yù)算與期末產(chǎn)品庫(kù)存預(yù)算而作出的有關(guān)采購(gòu)數(shù)量、單價(jià),、總額及采購(gòu)費(fèi)用的采購(gòu)預(yù)算,、生產(chǎn)產(chǎn)品所需

的生產(chǎn)成本、單位成本和銷(xiāo)售成本的預(yù)算,，直接材料,、直接人工、備品配料,、制造費(fèi)用等產(chǎn)品成本項(xiàng)目的預(yù)算等,。

（1）直接材料預(yù)算

直接材料的預(yù)計(jì)采購(gòu)量=（預(yù)算生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品原材料需求量+預(yù)計(jì)期末存量）-期初存量

直接材料采購(gòu)金額=直接材料預(yù)計(jì)采購(gòu)量×預(yù)計(jì)材料單價(jià)

直接材料預(yù)算表如下：

提示：預(yù)算表中生產(chǎn)量的單位,、直接材料的單位,、配品的單位等可以依據(jù)您企業(yè)具體情況而定。在本部分實(shí)例中,，生產(chǎn)量的單位為“件”,，直接材料的單位為“千克”，配品的單位為“件”,，工時(shí)單位為“小時(shí)”,。

例如：某公司預(yù)計(jì)期末存貨分別為320、393,、450,、287、335,、341,、298、390,、421,、406、398,、426千克,，則該公司某直接材料的預(yù)算表：

（2）材料存貨預(yù)算

根據(jù)預(yù)算期材料需求量的某一百分比來(lái)確定預(yù)算期末存貨的預(yù)算額,。例如5月份預(yù)計(jì)某材料需求5000千克，存貨可以為預(yù)計(jì)量的15%,，

即為5000×15%=750千克,。

例如某公司某材料存貨預(yù)算表為：

（3）備品備件及其它物料采購(gòu)預(yù)算

備品預(yù)計(jì)采購(gòu)量=（預(yù)算生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品備品需求量+預(yù)計(jì)期末存量）-期初存量

備品采購(gòu)金額=備品預(yù)計(jì)采購(gòu)量×預(yù)計(jì)材料單價(jià)

例如，某企業(yè)某配品預(yù)計(jì)季末存貨分別為300,、290,、310、315,、320,、310,、295、300,、315,、310、290,、300件,，則配品預(yù)算表為：

（4）直接人工預(yù)算

直接人工是為制造產(chǎn)品而直接發(fā)生的人工費(fèi)用,，包括參加產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資、獎(jiǎng)金,、福利等,。

直接人工預(yù)算公式：預(yù)算期直接人工成本=預(yù)算生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品直接人工小時(shí)×單位工時(shí)直接人工成本

直接人工預(yù)算表如下：

例如,，某公司預(yù)計(jì)各個(gè)月產(chǎn)量分別為1070、2550,、1980和1520件等，單位產(chǎn)品直接工時(shí)為24小時(shí),，每小時(shí)人工成本為16.5元,，

則直接人工預(yù)算為：

3.制造費(fèi)用預(yù)算

制造費(fèi)用是列入產(chǎn)品成本的各項(xiàng)間接費(fèi)用,。制造費(fèi)用預(yù)算表如下表所示：

例如,，某企業(yè)的制造費(fèi)用預(yù)算表如下：

作者簡(jiǎn)介：

具有13年運(yùn)營(yíng)管理,、人力資源管理、績(jī)效管理,、薪酬管理,、勝任力模型、任職資格體系,、連鎖加盟及流通管理等豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),；先后服務(wù)于食品、網(wǎng)絡(luò)技術(shù),、服裝等企業(yè)集團(tuán),，精通制造業(yè),、互聯(lián)網(wǎng)及工業(yè)園先進(jìn)運(yùn)營(yíng)管理模式并具有深厚的運(yùn)營(yíng)管理理論。

先后為互聯(lián)網(wǎng)及物聯(lián)網(wǎng),、食品,、餐飲連鎖、商貿(mào),、醫(yī)藥,、服裝連鎖近20家企業(yè)進(jìn)行管理咨詢、管理診斷,、管理顧問(wèn)等項(xiàng)目實(shí)施工作,。