又到發(fā)年終獎(jiǎng)的季節(jié),，公司扣的個(gè)稅到底是怎么算的？扣的對(duì)不對(duì),？年終獎(jiǎng)能不能避稅,？如何避稅？

小編今天給大家扒一趴計(jì)算每月個(gè)稅,、年終獎(jiǎng)個(gè)稅的簡(jiǎn)便方法以及避稅的方法：   

     1,、每月個(gè)稅計(jì)算

     2、年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算

     3,、年終獎(jiǎng)的避稅方法

最常見(jiàn)的計(jì)算方法是用IF嵌套來(lái)完成,，寫出來(lái)的公式可不是一般的長(zhǎng)。

下圖是一種每月計(jì)算個(gè)稅常見(jiàn)的方法,，計(jì)算過(guò)程分成4步：

是不是頭皮發(fā)麻,，上述方法相當(dāng)繁瑣

其實(shí)計(jì)算個(gè)稅可以很方便

下面送上計(jì)算公式?；貜?fù)“個(gè)稅”可以領(lǐng)取個(gè)稅下載鏈接,。

▎  平時(shí)每月個(gè)稅的簡(jiǎn)便計(jì)算方法

1、MAX函數(shù)

個(gè)稅公式：

=ROUND(MAX((A4-3500)*{0,0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,0,105,555,1005,2755,5505,13505}),2)

PS：公式中的A4為應(yīng)發(fā)工資所在單元格,，將該公式直接復(fù)制到工資表就可以計(jì)算個(gè)稅,。

2,、LOOKUP函數(shù)

個(gè)稅公式：

=(A4-3500)*LOOKUP(A4,{0,3500,5000,8000,12500,38500,58500,83500},{0,0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45})-LOOKUP(A4,{0,3500,5000,8000,12500,38500,58500,83500},{0,0,105,555,1005,2755,5505,13505})

PS：公式中的A1為工資所在單元格,，將該公式直接復(fù)制到工資表就可以計(jì)算個(gè)稅。這個(gè)公式稍微繁瑣一些,，不過(guò)這個(gè)公式能計(jì)算更復(fù)雜的年終獎(jiǎng)個(gè)稅,。

▎  年終獎(jiǎng)的個(gè)稅計(jì)算

一、年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方式：

1,、發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資（扣除五險(xiǎn)一金后）高于3500元時(shí),，年終獎(jiǎng)扣稅方式為：年終獎(jiǎng)*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率,。

2,、當(dāng)月工資低于3500元時(shí)，則先從年終獎(jiǎng)中拿出錢補(bǔ)足3500元后,，然后將剩余的年終獎(jiǎng)金額套入計(jì)算公式,，得出應(yīng)繳稅額,。

年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=(年終獎(jiǎng)-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)

稅率是按年終獎(jiǎng)-(3500-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。

二,、舉例計(jì)算：

年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅所得額公式：

=IF(A4 B4<=3500,0,IF(B4<3500,A4-(3500-B4),A4))

稅率基數(shù)公式：

=ROUND(C4/12,2)

代扣應(yīng)納個(gè)稅公式：

=ROUND(C4*LOOKUP(D4 3500,{0,3500,5000,8000,12500,38500,58500,83500},{0,0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45})-LOOKUP(D4 3500,{0,3500,5000,8000,12500,38500,58500,83500},{0,0,105,555,1005,2755,5505,0.3513505}),2)

稅率基數(shù)公式：

=ROUND(C4/12,2)

稅率公式（取個(gè)稅公式中的一段）：

=LOOKUP(D4 3500,{0,3500,5000,8000,12500,38500,58500,83500},{0,0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45})

實(shí)發(fā)年終獎(jiǎng)金公式：

=A4-E4

▎  年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅及避稅方法

一月到二月的時(shí)間段,，是年終獎(jiǎng)和年終福利發(fā)放的高峰期，在不同狀況下發(fā)放的獎(jiǎng)金在個(gè)人所得稅核算方面會(huì)有什么相應(yīng)的稅收政策,，我們的個(gè)人所得稅代扣代繳到底是對(duì)是錯(cuò),？風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該如何把控？

（一）不同形式的年終獎(jiǎng)如何扣稅

1. “多處”年終獎(jiǎng)如何扣稅

我們先來(lái)看看在不同的地方都拿到了年終獎(jiǎng)的情況,。比如說(shuō)趙一在2017年1月拿到了5000的工資和年終獎(jiǎng)24000元,，另外還有兼職單位的年終獎(jiǎng)6000元，這兩筆收入可以合并申報(bào)個(gè)稅嗎,？

顯然根據(jù)稅法規(guī)定是不可以的,，只能選擇其中一家企業(yè)的年終獎(jiǎng)作為全年一次性獎(jiǎng)金來(lái)計(jì)算，另一家公司的則必須并入工資繳納工資個(gè)稅,，因此不考慮五險(xiǎn)一金影響趙一的年終獎(jiǎng)計(jì)算方式如下：

當(dāng)月工資個(gè)人所得稅：

（5000 6000-3500）*20%-555=945元

年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅：

24000/12=2000元,，適用稅率10%，速算扣除數(shù)105元

應(yīng)繳納個(gè)稅=24000*10%-105=2295元

當(dāng)月個(gè)人所得稅總額：

企業(yè)工資5000元,，（5000-3500）*3%-0=45元

兼職單位6000元如果以年終獎(jiǎng)計(jì)個(gè)稅,，6000*3%=180元

年終匯算清繳的時(shí)候趙一就必須補(bǔ)繳個(gè)稅=945 2295-45-180=3015元

在職企業(yè)要確保這個(gè)員工在自己公司所繳納的這部分個(gè)人所得稅不能遺漏，如果是兼職公司,，發(fā)放的這部分獎(jiǎng)金必須按照個(gè)人薪金繳納個(gè)稅,，多處年終獎(jiǎng)在考慮年終獎(jiǎng)如何避稅時(shí)要把握好主次關(guān)系。

2 .“多項(xiàng)”年終獎(jiǎng)如何扣稅

一個(gè)企業(yè)的員工在企業(yè)工作過(guò)程中可能拿到了很多項(xiàng)年終獎(jiǎng)的情況,，比如錢二2016年12月收到了6000元工資以及一次性發(fā)放的年終獎(jiǎng)24000元,，另外，由于錢二業(yè)績(jī)突出還獲得了2500元的優(yōu)秀員工獎(jiǎng)勵(lì),，那么這個(gè)額外的獎(jiǎng)金可以并到年終獎(jiǎng)一起繳納個(gè)稅嗎,？不可以。

當(dāng)月工資個(gè)人所得稅：

=（6000 2500-3500）*20%-555=445元

年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅：

24000/12=2000元,，適用稅率10%,，速算扣除數(shù)105元

應(yīng)繳納個(gè)稅=24000*10%-105=2295元

當(dāng)月個(gè)人所得稅總額=445 2295=2740元

在考慮多項(xiàng)獎(jiǎng)金計(jì)入年終獎(jiǎng)如何避稅的問(wèn)題時(shí)，如果可以說(shuō)明這些獎(jiǎng)項(xiàng)都屬于年終獎(jiǎng)范疇就可以合并計(jì)算，比如說(shuō)通過(guò)各種計(jì)算，根據(jù)出勤,、業(yè)績(jī)等各方面考核來(lái)核定年終獎(jiǎng)的話，業(yè)績(jī)突出獎(jiǎng)勵(lì)就可以理所當(dāng)然的計(jì)入年終獎(jiǎng)核算了,。

3 .“離職”年終獎(jiǎng)如何扣稅

當(dāng)企業(yè)的員工已經(jīng)離開(kāi)了企業(yè)，但是由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一些體制問(wèn)題，可能還會(huì)有一部分年末或者下個(gè)季度才能核算業(yè)績(jī)獎(jiǎng)或者說(shuō)在職期間享受到的年終獎(jiǎng),，這部分的年終獎(jiǎng)我們應(yīng)該怎么去扣繳個(gè)人所得稅呢,？

這種情況考慮年終獎(jiǎng)如何避稅時(shí)需要注意的是在職時(shí)間，如果是2016年8月離職,，而公司是次年2月發(fā)放,，則不可以算作年終獎(jiǎng)，因?yàn)槿暌淮涡元?jiǎng)金不僅是針對(duì)人,，而且是針對(duì)這個(gè)人的崗位,，在每一個(gè)納稅年度之內(nèi)只允許使用一次，雖然發(fā)放的獎(jiǎng)金是2016年,，但是員工取得的年份是在2017年,，因此應(yīng)該算作工資薪金計(jì)稅，畢竟離職員工到新公司后不可能不拿年終獎(jiǎng),。

（二）年終獎(jiǎng)發(fā)放需要注意避開(kāi)雷區(qū)

年終獎(jiǎng)避稅是企業(yè)和員工都十分關(guān)注的問(wèn)題,。怎樣進(jìn)行年終獎(jiǎng)避稅可以到手錢多一點(diǎn)扣繳稅少一點(diǎn)？特別是新的個(gè)稅法施行后,，出現(xiàn)了差之毫厘失之千元的年終獎(jiǎng)雷區(qū),，臨界點(diǎn)前后相差一元到手的錢可能會(huì)拉開(kāi)千元的差距，多發(fā)一塊錢多交一千塊稅的現(xiàn)狀讓員工內(nèi)心慌慌企業(yè)小心翼翼,。

具體需要避開(kāi)的臨界點(diǎn)我們可以看看累進(jìn)稅率表：

從圖表我們可以很清楚的看到4500元適用的還是10%的稅率,，4501只多了一塊錢，稅率就翻了一番20%,。

我們?cè)谔幚砟杲K獎(jiǎng)避稅的問(wèn)題時(shí)需要注意,，要盡量避免一年多次發(fā)放。很多企業(yè)都知道全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅每年每個(gè)納稅人只能用一次的規(guī)定,，但是在理解上卻有很大誤讀,，誤以為無(wú)論什么時(shí)候發(fā)放年終獎(jiǎng)，發(fā)放幾次,，年末的時(shí)候都可以合并為全年一次性獎(jiǎng)金來(lái)計(jì)算個(gè)人所得稅,，其實(shí)不然，如果你一年分好幾次發(fā),，每次發(fā)一部分,，除了第一次其他都是要算在工資里的,！

（三）年終獎(jiǎng)發(fā)放避稅方法

其實(shí)工資,、年終獎(jiǎng)最好的避稅方式還是從模式上的改變，就像很多明星工作室一樣,；最初的明星都是和影視公司簽署勞動(dòng)關(guān)系的,，就像TVB旗下的藝人一樣，明星的收入也是按照基本工資和片酬提成的形式，也就需要公司代扣代繳個(gè)稅,；現(xiàn)在越來(lái)越多的XX明星工作室就是把這種勞動(dòng)關(guān)系轉(zhuǎn)化成勞務(wù)關(guān)系,，利用國(guó)家對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)個(gè)稅避稅,；

我們雖然不是明星,，但是稅法賦予我們和明星的權(quán)利都是一樣的，我們也可以通過(guò)個(gè)人工作室的形式享受到國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策,，企業(yè)只用把員工的工資分成兩部分,，一部分按照工資正常發(fā)放，另一部分通過(guò)個(gè)獨(dú)企業(yè)發(fā)放就可以了,；個(gè)獨(dú)企業(yè)核定征收稅率0.5%-6.83%確保避稅效果,，讓您輕輕松松降低個(gè)稅稅負(fù)！