1、生產(chǎn)及銷售環(huán)節(jié)均免稅

生產(chǎn)及銷售（批發(fā),、零售）環(huán)節(jié)均可免征增值稅的貨物,，此類免稅貨物不得開具增值稅專用發(fā)票。

（1）避孕藥品和用具,、古舊圖書（《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》）

（2）自2011年1月1日起至2018年12月31日,，對(duì)邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)（企業(yè)名單見附件）銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。 （財(cái)稅〔2011〕89號(hào),，財(cái)稅〔2016〕73號(hào)）

（3）自2016年1月1日至2018年供暖期結(jié)束,，對(duì)供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅。向居民供熱而取得的采暖費(fèi)收入,，包括供熱企業(yè)直接向居民收取的,、通過(guò)其他單位向居民收取的和由單位代居民繳納的采暖費(fèi)。（財(cái)稅〔2016〕94號(hào)）

（4）單一大宗飼料,、混合飼料,、配合飼料、復(fù)合預(yù)混料,、濃縮飼料國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)免征增值稅,。（財(cái)稅〔2001〕121號(hào)）

（5）自2008年6月1日起，納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā),、零售有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅,。（財(cái)稅〔2008〕56號(hào)）

（6）農(nóng)膜以及批發(fā)和零售的種子、種苗,、農(nóng)藥,、農(nóng)機(jī)免征增值稅。 （財(cái)稅〔2001〕113號(hào)） 

（7）自2007年7月1日起,，納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā),、零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品免征增值稅。（財(cái)稅〔2007〕83號(hào)）

2,、生產(chǎn)環(huán)節(jié)免稅,，零售環(huán)節(jié)部分免稅

（8）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。（中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例）

（9）自2012年10月1日起,，免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅,。（財(cái)稅〔2012〕75號(hào)）

（10）自2012年1月1日起，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅,。（財(cái)稅〔2011〕137號(hào)）

（11）承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售的糧食,，其他糧食企業(yè)經(jīng)營(yíng)軍隊(duì)用糧、救災(zāi)救濟(jì)糧,、水庫(kù)移民口糧等糧食免征增值稅,。（財(cái)稅字〔1999〕198號(hào)）

（12）自2014年5月1日起,，《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于糧食企業(yè)增值稅征免問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字〔1999〕198號(hào)）第一條規(guī)定的增值稅免稅政策適用范圍由糧食擴(kuò)大到糧食和大豆,，并可對(duì)免稅業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票,。（財(cái)稅〔2014〕38號(hào)）

注：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)開具糧食銷售發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅明電〔1999〕10號(hào)  ）第二條和第三條的規(guī)定，自1999年8月1日起,，凡國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售糧食,，暫一律開具增值稅專用發(fā)票。國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票時(shí),，應(yīng)當(dāng)比照非免稅貨物開具增值稅專用發(fā)票,，企業(yè)記帳銷售額為“價(jià)稅合計(jì)”數(shù)。

3,、生產(chǎn)環(huán)節(jié)不免稅,，零售環(huán)節(jié)免稅

（13）部分出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行先征后退50%或100%的政策。（財(cái)稅〔2013〕87號(hào)）

（14）自2013年1月1日起至2017年12月31日,，免征圖書批發(fā),、零售環(huán)節(jié)增值稅。（財(cái)稅〔2013〕87號(hào)）

4,、即征即退

即征即退的優(yōu)惠政策只能在自產(chǎn)環(huán)節(jié)享受,。

（1）自2016年1月1日至2018年12月31日，對(duì)納稅人銷售自產(chǎn)的利用太陽(yáng)能生產(chǎn)的電力產(chǎn)品,，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策,。（財(cái)稅〔2016〕81號(hào)）

（2）增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后,，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策,。（財(cái)稅〔2011〕100號(hào)）

（3）對(duì)納稅人銷售自產(chǎn)的列入本通知所附《享受增值稅即征即退政策的新型墻體材料目錄》的新型墻體材料，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策,。（財(cái)稅〔2015〕73號(hào)）

（4）自2015年7月1日起,，對(duì)納稅人銷售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策,。（財(cái)稅〔2015〕74號(hào)）

（5）納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)（以下稱銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)）,，可享受增值稅即征即退政策。（財(cái)稅〔2015〕78號(hào)）

（6）裝機(jī)容量超過(guò)100萬(wàn)千瓦的水力發(fā)電站（含抽水蓄能電站）銷售自產(chǎn)電力產(chǎn)品,，自2013年1月1日至2015年12月31日,，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)8%的部分實(shí)行即征即退政策；自2016年1月1日至2017年12月31日,，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)12%的部分實(shí)行即征即退政策,。（財(cái)稅〔2014〕10號(hào)）