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一,、增值稅一般納稅人申報流程 一般納稅人在征期內(nèi)進(jìn)行申報,，申報具體流程為： (一)抄報稅：納稅人在征期內(nèi)登陸開票軟件抄稅，并通過網(wǎng)上抄報或辦稅廳抄報,，向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開票數(shù)據(jù),。 (二)納稅申報：納稅人登陸網(wǎng)上申報軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報。網(wǎng)上申報成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實時扣繳稅款,。 (三)清卡或反寫：申報成功后,，納稅人再次登錄稅控系統(tǒng)進(jìn)行清卡或反寫。請及時查詢截止日期,，確認(rèn)是否成功,。  提示：一般納稅人無稅控設(shè)備的只需進(jìn)行第二步申報操作。 二,、增值稅一般納稅人申報表及其附列資料填寫步驟 增值稅一般納稅人申報比較復(fù)雜,，其中增值稅主表、附表一銷項,、附表二進(jìn)項,、附表四抵減,、附表五不動產(chǎn)抵扣、固定資產(chǎn)抵扣,、本期進(jìn)項結(jié)構(gòu)表都是必填表,，不管有無數(shù)據(jù)，都要點擊打開相應(yīng)報表填寫保存,。 農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項核定扣除企業(yè)網(wǎng)報系統(tǒng)中還有農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項稅額計算表匯總表以及投入產(chǎn)出法,、成本法、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售,、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營等表,。 網(wǎng)報時請按照填寫順序進(jìn)行填寫  步驟一、 先填寫幾個子表 固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進(jìn)項稅額抵扣情況表  附表四 稅額抵減情況表 增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)本期實際抵減稅額,，在主表23欄應(yīng)納稅額減征額中要再次體現(xiàn),。 分支機(jī)構(gòu)預(yù)征、建筑服務(wù)預(yù)征,、銷售不動產(chǎn)預(yù)征,、出租不動產(chǎn)預(yù)征的本期實際抵減稅額也應(yīng)在主表28欄分次預(yù)繳中再次體現(xiàn)。 注意稅控設(shè)備抵減,，在附表四填寫,，減免稅明細(xì)表也要填寫。  有不動產(chǎn)分期抵扣項目的,，填寫附表（五）： 注意不動產(chǎn)分期抵扣計算表第五列“本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額”增加監(jiān)控要大于等于零,，不允許填寫負(fù)數(shù)。 《本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》反映進(jìn)項明細(xì),，第1欄“稅額”列 =《附列資料（二）》（第12欄“稅額”列-第10欄“稅額”列-第11欄“稅額”列） 步驟二,、填寫附表（一）：銷售收入情況。 部分欄次對純貨物勞務(wù)類納稅人開放,；部分欄次對純服務(wù),、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)類納稅人開放,；兼營納稅人相關(guān)行次都會放開,。第11、12列的數(shù)據(jù)與附表三差額征稅會勾稽,。差額征稅需要事先登記，如果無法填寫,，請及時在網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳進(jìn)行差額征稅項目登記,，登記通過后才可以填寫差額征稅欄次。 由于簡并稅率,，《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第3行“13%稅率”全部置灰,，不支持網(wǎng)上填報,。 企業(yè)如果有上述開票或其他網(wǎng)上無法填寫項目，請先在網(wǎng)上將其他項目填寫齊全上傳申報成功后,，攜帶準(zhǔn)確的全套增值稅申報表,，情況說明，公章,，辦稅人身份證,，營業(yè)執(zhí)照等資料到辦稅服務(wù)廳修改申報。   有差額扣除的,，請?zhí)顚懜奖恚ㄈ狐c擊附表一12列服務(wù),、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額，會彈出填寫框,，在此框中填寫數(shù)據(jù),，相關(guān)數(shù)據(jù)會帶到附表三中相應(yīng)的行次。如果沒有差額征稅,，納稅人不應(yīng)點擊12欄,，否則打開后無法關(guān)閉填寫框，只能點擊左上角退出此申報表,。  步驟三,、填寫附表二：本期進(jìn)項稅額明細(xì)。  請注意：認(rèn)證相符或進(jìn)行勾選確認(rèn)的增值稅專用發(fā)票,，納稅人應(yīng)在認(rèn)證相符或勾選確認(rèn)的納稅所屬期內(nèi)抵扣,，逾期的其進(jìn)項稅額不予抵扣。 請您一定注意,，掃描認(rèn)證是在上月月底之前認(rèn)證,，本月申報時填寫認(rèn)證抵扣數(shù)，而勾選確認(rèn)可以在申報前完成,，所屬期一定看好是哪一個月,，本月申報時要將這個所屬期勾選確認(rèn)的所有抵扣數(shù)填到表中。 第五行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書納稅人按稽核結(jié)果通知書上標(biāo)明的數(shù)據(jù)填寫,，未在規(guī)定的申報期限內(nèi)抵扣的,，逾期也不得抵扣。 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票這欄反映企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項,，此欄是灰色的,，數(shù)據(jù)來源于《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項稅額計算表（匯總表）》合計數(shù)。需要注意：當(dāng)農(nóng)產(chǎn)品那行稅額為空時,，附表二是保存不過的,，灰色項無法手工填寫，需要點擊左上角“補(bǔ)零”按鈕,，即可通過保存,。 代扣代繳稅收繳款憑證這一欄網(wǎng)報是有控制的,，不應(yīng)填寫此行的單位填寫完保存時會報錯，顯示為紅色字體,，另外現(xiàn)在還增加了數(shù)據(jù)比對,，預(yù)繳有錯的也會報錯，鼠標(biāo)放在紅色字體附近會出現(xiàn)錯誤具體提示,。 由于北京企業(yè)的農(nóng)產(chǎn)品政策主要為核定扣除抵扣政策,，所以附表二新增的8a欄（加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額）——“稅額”置灰，不支持填報,。符合政策規(guī)定填寫加計扣除的企業(yè)按相關(guān)規(guī)定登記后才可以,。 網(wǎng)上申報增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）第14-23欄次增加監(jiān)控要大于等于零，不允許填寫負(fù)數(shù),。 所以如果有增值稅進(jìn)項稅額以前轉(zhuǎn)出,，但現(xiàn)在需要轉(zhuǎn)入的，請先在網(wǎng)上將其他數(shù)據(jù)填寫正確,，申報成功后,，再攜帶正確的申報表及附表，稅務(wù)證件,，公章,，情況說明，辦稅人身份證到辦稅服務(wù)廳前臺修改申報,，有的需要先找管理員,，請?zhí)崆白龊脺?zhǔn)備。 8月起在北京網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳的增值稅備案模塊增加業(yè)務(wù),，實現(xiàn)開通和關(guān)閉網(wǎng)上填報“3%扣11%專票項目登記”,、“道路、橋,、閘通行費(fèi)登記”,、“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額登記”項目。注意這些項目需要管理員審核,，請一定確認(rèn)聯(lián)系電話正確并暢通,。 1、3%扣11%專票項目登記備案：登記完成可填寫增值稅附表二第6行整行 2,、道路,、橋、閘通行費(fèi)登記備案： 登記完成可填寫增值稅附表二第8B行整行 3,、加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額登記備案： 登記完成可填寫增值稅附表二第8A行 步驟四,、有享受減免稅業(yè)務(wù)的填寫增值稅減免稅申報明細(xì)表： 此表不是必填表，如不涉及，請不要點擊進(jìn)入,。填寫減免稅信息時，需要先點擊選擇減免大類,，再點擊選擇減免小類,，進(jìn)而填寫數(shù)據(jù)。請您一定要根據(jù)業(yè)務(wù)具實填寫減免稅明細(xì)數(shù)據(jù),。  注意：有些減免稅項目是必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后才能填寫的,。 步驟五、附表填寫完畢后才可以填寫增值稅一般納稅人主表,，主表上相應(yīng)的銷項稅額和進(jìn)項稅額來自于附表,，自動帶出不可修改。主表15行數(shù)據(jù)是取自出口退稅系統(tǒng)出口退稅部門審核后的免抵退應(yīng)退稅額,，自動帶出不可修改,。企業(yè)即征即退的稅額必須是通過即征即退欄計算而來的稅款，因此在申報時一定注意不要填錯欄次,。  增值稅一般納稅人申報比較復(fù)雜,，其中增值稅主表、附表一銷項,、附表二進(jìn)項,、附表四抵減、附表五不動產(chǎn)抵扣,、固定資產(chǎn)抵扣,、本期進(jìn)項結(jié)構(gòu)表都是必填表，不管有無數(shù)據(jù),，都要點擊打開相應(yīng)報表填寫保存,。 農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項核定扣除企業(yè)網(wǎng)報系統(tǒng)中還有農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項稅額計算表匯總表以及投入產(chǎn)出法、成本法,、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售,、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營等表。 網(wǎng)報時請按照填寫順序進(jìn)行填寫  步驟一,、 先填寫幾個子表 固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進(jìn)項稅額抵扣情況表 附表四 稅額抵減情況表 增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)本期實際抵減稅額,，在主表23欄應(yīng)納稅額減征額中要再次體現(xiàn)。 分支機(jī)構(gòu)預(yù)征,、建筑服務(wù)預(yù)征,、銷售不動產(chǎn)預(yù)征、出租不動產(chǎn)預(yù)征的本期實際抵減稅額也應(yīng)在主表28欄分次預(yù)繳中再次體現(xiàn),。 注意稅控設(shè)備抵減,，在附表四填寫，減免稅明細(xì)表也要填寫。 有不動產(chǎn)分期抵扣項目的,，填寫附表（五）： 注意不動產(chǎn)分期抵扣計算表第五列“本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額”增加監(jiān)控要大于等于零,，不允許填寫負(fù)數(shù)。 《本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》反映進(jìn)項明細(xì),，第1欄“稅額”列 =《附列資料（二）》（第12欄“稅額”列-第10欄“稅額”列-第11欄“稅額”列） 步驟二,、填寫附表（一）：銷售收入情況。 部分欄次對純貨物勞務(wù)類納稅人開放,；部分欄次對純服務(wù),、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)類納稅人開放,；兼營納稅人相關(guān)行次都會放開,。第11、12列的數(shù)據(jù)與附表三差額征稅會勾稽,。差額征稅需要事先登記,，如果無法填寫，請及時在網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳進(jìn)行差額征稅項目登記,，登記通過后才可以填寫差額征稅欄次,。 由于簡并稅率，《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第3行“13%稅率”全部置灰,，不支持網(wǎng)上填報,。 企業(yè)如果有上述開票或其他網(wǎng)上無法填寫項目，請先在網(wǎng)上將其他項目填寫齊全上傳申報成功后,，攜帶準(zhǔn)確的全套增值稅申報表,，情況說明，公章,，辦稅人身份證,，營業(yè)執(zhí)照等資料到辦稅服務(wù)廳修改申報。 有差額扣除的,，請?zhí)顚懜奖恚ㄈ狐c擊附表一12列服務(wù),、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額，會彈出填寫框,，在此框中填寫數(shù)據(jù),，相關(guān)數(shù)據(jù)會帶到附表三中相應(yīng)的行次。如果沒有差額征稅,，納稅人不應(yīng)點擊12欄,，否則打開后無法關(guān)閉填寫框，只能點擊左上角退出此申報表,。 步驟三,、填寫附表二：本期進(jìn)項稅額明細(xì),。 請注意：認(rèn)證相符或進(jìn)行勾選確認(rèn)的增值稅專用發(fā)票，納稅人應(yīng)在認(rèn)證相符或勾選確認(rèn)的納稅所屬期內(nèi)抵扣,，逾期的其進(jìn)項稅額不予抵扣,。 請您一定注意，掃描認(rèn)證是在上月月底之前認(rèn)證,，本月申報時填寫認(rèn)證抵扣數(shù),，而勾選確認(rèn)可以在申報前完成，所屬期一定看好是哪一個月,，本月申報時要將這個所屬期勾選確認(rèn)的所有抵扣數(shù)填到表中。 第五行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書納稅人按稽核結(jié)果通知書上標(biāo)明的數(shù)據(jù)填寫,，未在規(guī)定的申報期限內(nèi)抵扣的,，逾期也不得抵扣。 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票這欄反映企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項,，此欄是灰色的,，數(shù)據(jù)來源于《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項稅額計算表（匯總表）》合計數(shù)。需要注意：當(dāng)農(nóng)產(chǎn)品那行稅額為空時,，附表二是保存不過的,，灰色項無法手工填寫，需要點擊左上角“補(bǔ)零”按鈕,，即可通過保存,。 代扣代繳稅收繳款憑證這一欄網(wǎng)報是有控制的，不應(yīng)填寫此行的單位填寫完保存時會報錯,，顯示為紅色字體,，另外現(xiàn)在還增加了數(shù)據(jù)比對，預(yù)繳有錯的也會報錯,，鼠標(biāo)放在紅色字體附近會出現(xiàn)錯誤具體提示,。 由于北京企業(yè)的農(nóng)產(chǎn)品政策主要為核定扣除抵扣政策，所以附表二新增的8a欄（加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額）——“稅額”置灰,，不支持填報,。符合政策規(guī)定填寫加計扣除的企業(yè)按相關(guān)規(guī)定登記后才可以。 網(wǎng)上申報增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）第14-23欄次增加監(jiān)控要大于等于零,，不允許填寫負(fù)數(shù),。 所以如果有增值稅進(jìn)項稅額以前轉(zhuǎn)出，但現(xiàn)在需要轉(zhuǎn)入的,，請先在網(wǎng)上將其他數(shù)據(jù)填寫正確,，申報成功后，再攜帶正確的申報表及附表,，稅務(wù)證件,，公章，情況說明，辦稅人身份證到辦稅服務(wù)廳前臺修改申報,，有的需要先找管理員,，請?zhí)崆白龊脺?zhǔn)備。 8月起在北京網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳的增值稅備案模塊增加業(yè)務(wù),，實現(xiàn)開通和關(guān)閉網(wǎng)上填報“3%扣11%專票項目登記”,、“道路、橋,、閘通行費(fèi)登記”,、“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額登記”項目。注意這些項目需要管理員審核,，請一定確認(rèn)聯(lián)系電話正確并暢通,。 1、3%扣11%專票項目登記備案：登記完成可填寫增值稅附表二第6行整行 2,、道路,、橋、閘通行費(fèi)登記備案： 登記完成可填寫增值稅附表二第8B行整行 3,、加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額登記備案： 登記完成可填寫增值稅附表二第8A行 步驟四,、有享受減免稅業(yè)務(wù)的填寫增值稅減免稅申報明細(xì)表： 此表不是必填表，如不涉及,，請不要點擊進(jìn)入,。填寫減免稅信息時，需要先點擊選擇減免大類,，再點擊選擇減免小類,，進(jìn)而填寫數(shù)據(jù)。請您一定要根據(jù)業(yè)務(wù)具實填寫減免稅明細(xì)數(shù)據(jù),。 注意：有些減免稅項目是必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后才能填寫的,。 步驟五、附表填寫完畢后才可以填寫增值稅一般納稅人主表,，主表上相應(yīng)的銷項稅額和進(jìn)項稅額來自于附表,，自動帶出不可修改。主表15行數(shù)據(jù)是取自出口退稅系統(tǒng)出口退稅部門審核后的免抵退應(yīng)退稅額,，自動帶出不可修改,。企業(yè)即征即退的稅額必須是通過即征即退欄計算而來的稅款，因此在申報時一定注意不要填錯欄次,。 步驟六,、四大行業(yè)營改增企業(yè)還需要填寫營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表 請按照相應(yīng)的增值稅稅率和營業(yè)稅稅率可以根據(jù)帶出的應(yīng)稅項目代碼及名稱來選擇填寫。納稅人兼營此次營改增四大行業(yè)的應(yīng)稅行為,，應(yīng)分項目填報《測算明細(xì)表》,，即多項應(yīng)稅行為分行填報對應(yīng)“應(yīng)稅項目代碼及名稱”及相關(guān)欄次數(shù)據(jù),。 納稅人同期發(fā)生相同應(yīng)稅行為，適用不同計稅方法的,，應(yīng)將不同計稅方法的銷售額,、差額扣除額等數(shù)據(jù)分行填報《測算明細(xì)表》。納稅人享受增值稅差額征稅政策且發(fā)生差額扣除額的,，才能按實際扣除額填報第4列“服務(wù),、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”。 納稅人當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)稅項目,，按國家統(tǒng)一的原營業(yè)稅政策規(guī)定享受差額扣除政策的,，可以填報對應(yīng)行次第9 列“本期發(fā)生額”。如果有差額項目,，11列也需要填寫差額,，與第4列保持一致。 三,、一般納稅人收入填報注意事項 （1）一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的,，需將相應(yīng)開票收入填入《增值稅納稅申報表附列資料（一）》第1列至第2列“開具增值稅專用發(fā)票”當(dāng)中,。 （2）一般納稅人開具除增值稅專用發(fā)票之外的發(fā)票,，需將相應(yīng)開票收入填入《增值稅納稅申報表附列資料（一）》第3列至第4列“開具其他發(fā)票”當(dāng)中,。 （3）一般納稅人取得的不開票收入,，需如實進(jìn)行申報,，將相應(yīng)收入填入《增值稅納稅申報表附列資料（一）》第5列至第6列“未開具發(fā)票收入”當(dāng)中。 提示：納稅人當(dāng)月開票收入和申報收入實行一窗式比對,，增值稅專票收入和稅額都進(jìn)行比對,，如果上月開票稅率有錯，將導(dǎo)致一窗式比對不通過,；普通發(fā)票收入小于當(dāng)月開票收入的,，一窗式比對不通過，納稅人無法自行清卡,，需要到稅務(wù)辦稅服務(wù)廳前臺手工操作,。 受政策影響，部分差額開票業(yè)務(wù),、預(yù)付卡業(yè)務(wù),、銷售車輛為試駕車、當(dāng)期負(fù)數(shù)發(fā)票大于正數(shù)發(fā)票等業(yè)務(wù),，均會造成無法自行清卡,，請納稅人一定先按系統(tǒng)要求填報申報表,，網(wǎng)報成功后再拿正確的申報表及附表（全表），情況說明,，公章,、稅務(wù)證件或營業(yè)執(zhí)照、辦稅人員身份證,、稅控設(shè)備等資料到辦稅服務(wù)大廳修改申報及清卡,，有些項目還需要先找管理員，請?zhí)崆白龊脺?zhǔn)備,。 |
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