【手把手教你：電子稅務(wù)局,，增值稅申報表的填寫及申報操作,！】

星愿MQ 2019-05-21

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深化增值稅改革迎來首個申報期，

你知道如何辦理加計抵減政策的聲明嗎,？

國內(nèi)旅客運輸費用的抵扣如何申報,？

下面小編手把手教你

增值稅申報表的填寫及申報操作。

點擊下圖,，了解企業(yè)和小企業(yè)賬務(wù)處理有啥不同：

電子稅務(wù)局的登錄

電子稅務(wù)局的登錄方式

①短信登錄：通過輸入納稅人識別號 + 賬號密碼 + 短信驗證碼的方式進行登錄,。

②身份證登錄：通過輸入納稅人識別號 + 賬號密碼 + 登錄人員身份證號碼的方式進行登錄。

③數(shù)字證書登錄：通過插入增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用的稅控盤/金稅盤進行登錄,。

④報驗戶登錄：該登錄方式僅限報驗戶納稅人登錄電子稅務(wù)局,。

⑤自然人登錄：主要用于自然人辦理相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)，需要注冊之后才能登陸,。

登錄注意事項：

1.使用短信登錄,、身份證登錄的納稅人，如果選擇登錄身份的信息與實際情況不相符的需要到辦稅服務(wù)廳修改基礎(chǔ)信息,。

2.使用數(shù)字證書登錄的納稅人,，首次使用前需要下載并安裝數(shù)字證書服務(wù)及設(shè)備驅(qū)動，登錄密碼為稅控系統(tǒng)的密碼,。

適用加計抵減政策的聲明

從2019年5月1日起,，廣西電子稅務(wù)局支持簡單、快捷的網(wǎng)上“適用加計抵減政策的聲明” 申請入口,。目前在電子稅務(wù)局中可通過兩種方式進行加計抵減政策聲明,。

①未做過“適用加計抵減政策的聲明”的納稅人填寫增值稅一般納稅人申報表附表四時，可直接跳轉(zhuǎn)進行加計抵減政策聲明,。

②進入單獨模塊進行【適用加計抵減政策的聲明】,模塊路徑為【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【資格信息報告】-【適用加計抵減政策的聲明】,。

下面開始演示電子稅務(wù)局的操作。

適用加計抵減政策的聲明操作步驟:

進入【綜合信息報告】

進入【適用加計抵減政策的聲明】模塊

選擇所屬行業(yè)

填寫銷售額

確認并提交

歷史信息的打印,、導(dǎo)出

一般納稅人增值稅申報表

填寫及提交

進入增值稅一般納稅人申報表

幻燈片15.png

進入附表一自動觸發(fā)“一表集成”功能

附表四自動判斷是否已做加計抵減聲明

深化增值稅改革簡單案例分析及填寫

案例一：

稅率調(diào)整

案例：

A企業(yè)為增值稅一般納稅人,，經(jīng)營范圍主要是餐飲服務(wù)和罐裝食品深加工。2019年4月供餐飲服務(wù)取得不含稅收入800萬元,，開具增值稅普通發(fā)票,；銷售罐裝食品取得不含稅收入300萬元，開具增值稅專用發(fā)票,。

分析：

1.提供餐飲服務(wù)（適用稅率6%）銷項稅額=800×6%=48（萬元）,。

2.銷售罐裝食品按照13%稅率計算，銷項稅額=300×13%=39（萬元）,。

案例二：

旅客運輸服務(wù)

案例：

B企業(yè)為增值稅一般納稅人,。2019年4月購進電視機取得增值稅專用發(fā)票3份，共計票面金額10萬元,，稅額1.3萬元,；4月3名員工出差取得注明個人信息的鐵路車票10張，票面金額1.09萬元,。

分析：

1. 購進電視機金額10萬元,，稅額1.3萬元。

2.旅客運輸服務(wù)計算抵扣1.09÷（1+9%）×9%=0.09（萬元）,；

下面來看附表二如何填寫：

案例三：

農(nóng)產(chǎn)品加計扣除

案例：

C企業(yè)為增值稅一般納稅人,。2019年4月從某超市購進價值10.3萬元的小麥（超市為小規(guī)模納稅人），取得稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票1份（票面金額10萬元,、征收率3%,、稅額0.3萬元），當月全部用于深加工生產(chǎn)罐裝食品,。4月份5名員工出差,，取得出租車定額發(fā)票10張，票面金額500元,。

分析：

1.因為符合能準確劃分用于生產(chǎn)銷售深加工產(chǎn)品,，當期可計算抵扣進項稅額=10×9%=0.9（萬元），本期全部領(lǐng)用可計算加計扣除進項稅10×1%=0.1（萬元）,。

2.取得出租車定額發(fā)票10張,，票面金額500元，不可以計算抵扣進項稅額,。

案例四：

購進不動產(chǎn)分期抵扣結(jié)余一次性抵扣

案例：

D企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2018年12月購入一套商鋪，取得增值稅專用發(fā)票,。發(fā)票金額500萬元,，稅額50萬元，并于當月勾選認證,，2018年12月抵扣進項稅額30萬元,。

分析：

1.對于舊政策：該納稅人應(yīng)于2019年12月抵扣剩余部分進項稅額=50×40%=20萬元。

2.實施新政策后,，該納稅人可以于2019年4月起將剩余部分一次性申報抵扣,。一次性結(jié)轉(zhuǎn)的不動產(chǎn)待抵扣進項稅額填入“其他”欄次。

案例五：

加計抵減