一般納稅人在增值稅申報的時候需要填寫各種小表格,，哪些申報表為必填表呢?重慶稅務代賬公司介紹，增值稅主表,、附表一銷項,、附表二進項、附表三差額扣除,、附表四抵減,、附表五不動產(chǎn)抵扣、固定資產(chǎn)抵扣,、本期進項結(jié)構(gòu)表都是必填表,，不管有無數(shù)據(jù)，都要點擊打開相應報表填寫保存;減免稅申報明細表是選填表,，如沒有可不填,。

　　那么一般納稅人采取簡易計稅的應如何填寫申報表?

　　一諾財務介紹，如果只有簡易計稅的服務,，則《附列資料(二)》填零即可,，因為簡易計稅不可以抵扣進項稅額。本月發(fā)生數(shù)據(jù)需要填寫《附列資料(一)》和主表相應欄次,?！陡搅匈Y料(一)》填報第8-12欄的相應欄次，主表需要填報第5,、21,、24、32,、34欄的“本月數(shù)”,。

　　異地提供建筑安裝、銷售不動產(chǎn),、出租異地不動產(chǎn)服務,，都需要在項目(或不動產(chǎn))所在地預繳稅款，回到機構(gòu)所在地申報,，申報時可扣除已在項目所在地預繳的稅款,，應該如何填寫申報表?

　　答：應該填寫《附列資料(四)》和主表?！陡搅匈Y料(四)》應將異地提供建筑服務,、銷售不動產(chǎn)、出租異地不動產(chǎn)已預繳的稅款分別填寫在第3欄“建筑服務預征繳納稅款”、第4欄“銷售不動產(chǎn)預征繳納稅款”,、第5欄“出租不動產(chǎn)預征繳納稅款”中,。

　　其中，第4列“本期實際抵減稅額”填寫第3列“本期應抵減稅額”與主表中本期應納稅額相比較的較小者,。如果主表中應納稅額較小則填寫應納稅額,，并將差額填寫在第5列“期末余額”中。在主表中,，上述已預繳稅款會體現(xiàn)在第28欄“分次預繳稅款”中,，一諾財務根據(jù)報表邏輯關(guān)系計算，不會形成重復交稅,。

　　納稅人收到一張可以抵扣的差額開具的增值稅專用發(fā)票,，金額是10000，稅率是***,，稅額是180,。在填寫《進項稅額結(jié)構(gòu)明細表》時，如何填報?

　　答：《附列資料(二)》中的數(shù)據(jù),，為票面稅額,，《進項結(jié)構(gòu)表》中如果只填金額數(shù)據(jù)，自動生成的稅額就與票面稅額不符,，會導致與《附列資料(二)》數(shù)據(jù)比對不符,，無法保存，所以需要根據(jù)該發(fā)票的開具內(nèi)容得知其稅率,，選擇對應欄次,，按照票面稅額，反算金額后填入該表,。

　　匯總納稅的總機構(gòu)發(fā)生的一般業(yè)務如何填寫申報表?

　　答：(1)總機構(gòu)需要匯總本機構(gòu)及其分支機構(gòu)的銷售額,，按照增值稅適用稅率和匯總的銷售額計算匯總銷項稅額;

　　(2)總機構(gòu)需要匯總本機構(gòu)及其分支機構(gòu)購進貨物、接受加工修理修配勞務和應稅服務,，以及取得無形資產(chǎn),、不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額;

　　(3)總機構(gòu)應當依據(jù)《分支機構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單》,，按月(季)匯總計算銷售貨物,、提供加工修理修配勞務以及銷售服務,、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的應納稅額,，抵減分支機構(gòu)已繳納(包括預繳和查補，下同)的增值稅額,，計算出總機構(gòu)當期應補(退)稅額后,，向主管國稅機關(guān)申報納稅。抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減,。計算公式為：

　　總機構(gòu)當期匯總應納稅額=當期匯總銷項稅額-當期匯總允許抵扣的進項稅額

　　總機構(gòu)當期應補(退)稅額=總機構(gòu)當期匯總應納稅額-分支機構(gòu)當期已繳納稅額

　　(4)需要填報《附列資料(四)》第2欄,。

　　(5)《附列資料(四)》第2欄第4列中的“本期實際抵減稅額”應在主表《增值稅納稅申報表》第28欄“分次預繳稅額”中體現(xiàn)。

　　匯總納稅的分支機構(gòu)發(fā)生一般業(yè)務如何填寫申報表?

　　答：(1)銷售額的填寫：需要填寫《附列資料(一)》第13a欄“預征率 %”適用于所有實行匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)試點納稅人;第13b,、13c欄“預征率 %”適用于部分實行匯總計算繳納增值稅的鐵路運輸試點納稅人,。注意：第13a欄對應的14列按實際分配的稅額或按預征率計算的稅額填寫即可，不要按表中公式填報,。還需要填寫主表第5欄,、第21欄。

　　(2)進項稅額的填寫：分支機構(gòu)認證(或通過發(fā)票查詢平臺勾選認證)的增值稅專用發(fā)票的進項稅額需要填寫在《附列資料(二)》第1欄“認證相符的增值稅專用發(fā)票”中，同時填寫第17欄“ 簡易計稅方法征稅項目用”中做進項稅額轉(zhuǎn)出。

　　《進項結(jié)構(gòu)表》的稅額與《附列資料(二)》的進項稅額有差額怎么辦?

　　答：《進項結(jié)構(gòu)表》與附《附列資料(二)》中的進項稅額相差在1元以內(nèi)的系統(tǒng)可以保存通過,。個別企業(yè)差額在1元以上的需要聯(lián)系主管稅務機關(guān)解決,。(也可手工調(diào)整稅額，盡量與發(fā)票數(shù)據(jù)一致,，納稅人能自行清卡)

　　納稅人正式申報時提示“保存失敗，主表累計數(shù)失敗”怎么辦?

　　答：因為主表的累計數(shù)系統(tǒng)沒有自動帶出來且無法手工填寫，納稅人需要將主表刪除,，重新進入主表申報界面，輸入本月的銷售額后,，一諾財務建議可以帶出累計數(shù),，其他數(shù)據(jù)正常填報，然后保存,，再正式申報,。建議企業(yè)多試幾次，如果仍然無法申報成功,，請攜帶加蓋公章的紙質(zhì)申報表到辦稅服務廳前臺申報,。

　　納稅人在正式申報時提示“一窗式比對失敗”怎么辦?

　　答：一窗式比對的是《附列資料(一)》的銷售額、銷項稅額和在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中開具發(fā)票的金額,、稅額的數(shù)據(jù),，正常情況下，必須完全一致,，若有一元以內(nèi)的差額,，請更改《附列資料(一)》，使之與開具發(fā)票情況相符;若遇特殊情況,，請及時查明原因,，按網(wǎng)上申報要求先提交申報，然后攜帶填寫正確的申報表,，公章,，稅務登記證(或一照一碼的營業(yè)執(zhí)照),，辦稅人員身份證等資料到辦稅服務廳修改。

　　本月納稅人網(wǎng)上申報時,，《附列資料(一)》填報時第10列與第14列不一致,，網(wǎng)上申報無法通過，怎么辦?

　　答：納稅人在網(wǎng)上申報時根據(jù)發(fā)票匯總表的數(shù)據(jù)填寫《附列資料(一)》第9列第10列后,，第14列數(shù)據(jù)自動帶出,，但14列數(shù)據(jù)是四舍五入后的數(shù)據(jù)，有時與第10列數(shù)據(jù)有誤差,，所以如果修改前面的數(shù)據(jù),，14列數(shù)據(jù)也需要相應修改。

　　納稅人在營改增前已經(jīng)在地稅機關(guān)繳納營業(yè)稅,，但未開具發(fā)票,，在營改增后補開發(fā)票，這種情況如何能在網(wǎng)上申報成功?

　　答：補開的發(fā)票可不申報,，在網(wǎng)上申報成功后,，“一窗式”比對不符的，可到辦稅服務廳清卡,。但需要攜帶申報表,，公章，稅務登記證(或一照一碼的營業(yè)執(zhí)照),，辦稅人員身份證等資料,。