一般納稅人納稅申報(bào)必須填報(bào)資料包括哪些？

答：一般納稅人納稅申報(bào)必須填報(bào)納稅申報(bào)表及其附列資料,，具體包括1張主表8張附表：

1,、《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》（主表）；

2,、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）,；

3、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）,；

4,、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù),、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）；

5,、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）,；

6、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）,；

7,、《固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》；

8,、《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》,；

9、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》,。

所有的一般納稅人都要填報(bào)1張主表8張附表嗎,？

答：不是。主表,、本期銷售情況明細(xì),、本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)、本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表等4張表,，是所有的一般納稅人都要填報(bào)的,，其余的表是發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)才需要填報(bào)的。比如,，附列資料（三）服務(wù),、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)，當(dāng)一般納稅人銷售服務(wù),、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn),，在確定銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的,，需填報(bào)此表,，其他情況無(wú)需填寫(xiě)。

一般納稅人納稅申報(bào)除必報(bào)資料外還需其他資料嗎,？

答：一般納稅人納稅申報(bào)除必報(bào)資料外還需準(zhǔn)備以下留存?zhèn)洳橘Y料：

1,、已開(kāi)具的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)；

2,、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的抵扣聯(lián),；

3、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū),、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件；

4,、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的稅收完稅憑證及其清單,，書(shū)面合同,、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票；

5,、已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián),；

6、納稅人銷售服務(wù),、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn),，在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷售額時(shí),，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證及其清單,；

7、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料,。

小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)必須填報(bào)資料包括哪些,？

答：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)填報(bào)的納稅申報(bào)表及其附列資料，共計(jì)1張主表2張附表,，具體包括：

1,、《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》（主表）；

2,、《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》,；

3、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》,。

附表不是所有的小規(guī)模納稅人都要填報(bào)的,，當(dāng)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)才要填報(bào)的。如附列資料是小規(guī)模納稅人在確定服務(wù)銷售額時(shí),，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的,，才需填報(bào)此表；《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》是享受增值稅優(yōu)惠政策小規(guī)模納稅人需填報(bào),。

哪些納稅人需填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》,？

答：《增值稅預(yù)繳稅款表》是配合全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)新增加的一張表，由按政策規(guī)定需要預(yù)繳增值稅的納稅人,，在向國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)填寫(xiě),。該表適用于納稅人（不包括自然人）發(fā)生以下三種情形時(shí)，在項(xiàng)目所在地或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)填報(bào)：

1,、納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù),；

2、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,；

3,、納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)。

六、新納入營(yíng)改增試點(diǎn)的一般納稅人申報(bào)應(yīng)注意哪些事項(xiàng),？

答：建筑業(yè),、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè),、生活服務(wù)業(yè)等四大行業(yè)的一般納稅人,，在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：

1、2016年5月1日新納入營(yíng)改增試點(diǎn)的一般納稅人,，在5-7月免于發(fā)票認(rèn)證,，自8月份起按照納稅信用等級(jí)分別適用發(fā)票認(rèn)證規(guī)定。

2,、申報(bào)時(shí)注意核對(duì)《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》和《本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)》中的進(jìn)項(xiàng)稅額是否一致,，以及存根聯(lián)明細(xì)與當(dāng)期開(kāi)票情況是否一致。

3,、財(cái)務(wù)報(bào)表要先于申報(bào)表點(diǎn)擊【全申報(bào)】,，請(qǐng)注意財(cái)務(wù)報(bào)表和申報(bào)表之間相關(guān)數(shù)據(jù)的一致性。

4,、在提交全部附表和主表后需要點(diǎn)擊【全申報(bào)】,，系統(tǒng)會(huì)對(duì)表內(nèi)、表間邏輯進(jìn)行自動(dòng)校驗(yàn),，校驗(yàn)不通過(guò)時(shí)產(chǎn)生相應(yīng)提示,，需按照提示要求對(duì)報(bào)表進(jìn)行修正后重新提交。

哪些納稅人的納稅申報(bào)期可延長(zhǎng),？

答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2016年23號(hào)公告,，5月1日新納入營(yíng)改增試點(diǎn)范圍的納稅人，2016年6月份增值稅納稅申報(bào)期延長(zhǎng)至2016年6月27日,，此處的延長(zhǎng)僅僅指建筑業(yè),、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè),、生活服務(wù)業(yè)四個(gè)行業(yè),。

哪些納稅人可選擇按季申報(bào)？

答：可選擇按季申報(bào)的納稅人包括小規(guī)模納稅人,、銀行,、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司和信用社,，除特殊情況外,，均應(yīng)實(shí)行按季申報(bào)。上述試點(diǎn)納稅人需要選擇按月增值稅納稅申報(bào)的,，應(yīng)書(shū)面告知主管國(guó)稅機(jī)關(guān),。

實(shí)行按季申報(bào)的原營(yíng)業(yè)稅納稅人，2016年5月申報(bào)期內(nèi)，向主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)稅款所屬期為4月份的營(yíng)業(yè)稅,；2016年7月申報(bào)期內(nèi),，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)稅款所屬期為5,、6月份的增值稅,。

增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減怎么填寫(xiě)申報(bào)表？

答：營(yíng)改增納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開(kāi)票機(jī))支付的費(fèi)用,，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減,。納稅人在填寫(xiě)納稅申報(bào)表時(shí),，對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報(bào)：

1,、增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)附列資料(四)》第1欄“增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)”及《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”當(dāng)中,。

2、小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”中,。

營(yíng)改增后納稅人開(kāi)具地稅發(fā)票,，需要到哪里申報(bào)？如何申報(bào),？

答：1,、5月1日營(yíng)改增后，試點(diǎn)納稅人已領(lǐng)取地稅機(jī)關(guān)印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票,，可繼續(xù)使用至2016年6月30日(特殊情況經(jīng)省國(guó)稅局確定,，可適當(dāng)延長(zhǎng)使用期限，最遲不超過(guò)2016年8月31日,。)

2,、納稅人營(yíng)改增后開(kāi)具地稅營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，需在國(guó)稅申報(bào)增值稅,。

3,、一般納稅人填報(bào)上述收入時(shí)，填列在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》“開(kāi)具其他發(fā)票欄次”中(第3,、4列),。

4、小規(guī)模納稅人填報(bào)上述收入時(shí),，視不同業(yè)務(wù)分別填列在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第1行“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”或第4行“銷售,、出租不動(dòng)產(chǎn)不含稅銷售額”欄次中。

營(yíng)改增試點(diǎn)小規(guī)模納稅人應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)納稅額,？

答：根據(jù)《財(cái)政部,、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額,，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。

應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額 = 銷售額×征收率

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的,，按照下列公式計(jì)算銷售額：

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

例：杭州市某餐飲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,，2016年5月銷售取得含稅收入103萬(wàn)元，其適用的增值稅征收率為3%,，按照應(yīng)納稅款計(jì)算公式,，該納稅人本月應(yīng)納稅額為103÷(1+3%)×3%=3萬(wàn)元。