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6.30（6月30日,，半年末做報表那天）過后我就著這個話題跟好幾個銀行參與了“調(diào)報表”的人士私聊,，還真問出了不少奇葩故事,。今天,，咱們繼續(xù)開扒,！ Trick 1：躲存款偏離度考核 先來說A銀行的故事。人家銀行是月底找存款忙,，這家銀行是月底往外推走存款忙,。原因很簡單：監(jiān)管為了卡住銀行們存款沖時點的行為，設(shè)置了存款偏離度考核，這家銀行估計是備戰(zhàn)630辦得太好了,，好過頭了，偏離度到了630那天,，眼看就要超3%的監(jiān)管紅線了。 這下搞笑了,。這銀行以前缺存款的時候，到了做報表的那天,，系統(tǒng)其實暗暗動過手腳，凡是單筆要取走2000萬以上金額存款的,，系統(tǒng)都有個關(guān)卡時滯,，要支行長審批才能放行,。我不知道各位如果有大額資金提取經(jīng)驗的朋友,，是不是遇到過,，年末或季末那天取款特別費事的情況。比如轉(zhuǎn)賬的話,，會遇到“銀行系統(tǒng)出了點故障,，晚一點再幫您試試看”這樣的情況，或者是告訴你“啊呀呀你怎么沒提前預(yù)約啊，沒預(yù)約今天取不了”這樣的銀行回復(fù),，背后原因,，我不敢說全部啦,，但至少在A銀行,，就是找借口多留一天你的存款,。 而這回630，A銀行簡直是看到存款就躲啊,，那個系統(tǒng)關(guān)卡就被反過來用了：單筆存入2000萬或以上的,，不給進,，也要報支行長審批才能放行,。 不給進那咋辦呀,，我問到的他們真實的做法是,，第一，肯定就是想辦法讓存款人明天存進來，躲掉630那天,，這種一般都是合作關(guān)系比較好的對公客戶啦,；也有企業(yè)還是630當(dāng)天就把存款存進來的,，你猜A銀行怎么著？他們竟然把這筆資金掛在了“往來款”的會計科目里頭了,，不進表不算存款,，反正630當(dāng)天存款企業(yè)那頭也沒有對賬單好顯示。至于那一天的存款利息怎么給人家呢,，第一種,，就是企業(yè)關(guān)系好，也不在乎這一,、兩千塊錢,；第二種，就是到其它款項里,，比如“費用”里頭劃點錢到企業(yè)賬上,，補上這一天利息，企業(yè)那頭一粗心也沒看那么仔細,，也便神不知鬼不覺了,。 Trick 2：理財資金變身“存款” 聊到這里，咱們再往深里掘一層,，再扒一個銀行的秘密,。你知道這銀行月底那天偏離度是怎么一下子大起來的嗎？這當(dāng)然有不少原因,、不少偶然因素,，但原因之一，就是這家銀行把不少理財產(chǎn)品搞到了630當(dāng)天到期,。 這是一個很少人知道的Trick,，你不信可以關(guān)注一下，很多銀行理財產(chǎn)品到期日都是在月末年末那幾天的,。你知道為啥嗎,？因為那些不保本保息的理財，本身是表外的,，但是一到期,，產(chǎn)品資金就會被自動計入客戶的活期存款了呀，比如你買的630當(dāng)天到期理財,，當(dāng)天你肯定取不了,，最早也要7月1日才能去取吧，那630那天,，你就給銀行報表貢獻存款了哦,。 A銀行呢，玩的就是這招。搞了一批理財,，都在半年末那幾天里到期,。設(shè)計產(chǎn)品的時候初衷很簡單，就是為了加點存款數(shù)據(jù)唄,，哪知道半年末存款那么給力,，或者說日均數(shù)不夠好，以至于時點數(shù)太高,、存款偏離度太高了呢,。話又說回來，即便有偏離度指標在那里,，半年末往外退存款,，總比往里拉存款要簡單得多嘛。 好了,，扒完存款,，咱們再來扒扒最受關(guān)心的不良貸款怎么藏。這里給大家講B,、C,、D、E和F銀行的故事,。 上期“愉見財經(jīng)”,，咱們聊了個靠信托或券商資管通道藏不良的梗。有銀行朋友就來我的愉見財經(jīng)小公號后臺留言了,，說82號文來了,，搞得我們很被動啊，借道理財也被監(jiān)管虎視眈眈了,；此外,，銀行還頭痛資本金啊（大家要知道,，做報表,，資本充足情況也是銀行的一大坎啊?。?，這82號文也太會堵咱銀行的空子了，還管了信貸資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓后,，資本金還得繼續(xù)100%計提,！ 怎么辦吶？ Trick 3：銀行“互持”不良 咱們先聊個“互持”不良的模式：B銀行把資金投給C銀行,，C銀行呢搞來個基金合作,，成立專項資管計劃，看需求,，當(dāng)中還可以用這個資管計劃委托信托,，再夾個通道在當(dāng)中，最后反正繞來繞去,，就收了B銀行自己的不良,，或者就是把錢繞給那個產(chǎn)生了不良的企業(yè)，企業(yè)還了B銀行的貸款,；C銀行的訴求一模一樣,，流程反過來轉(zhuǎn)，C銀行把資金給B銀行,，B銀行來借通道一二三,，最后收了C銀行的不良。不經(jīng)過被銀監(jiān)盯住的理財了,。皆大歡喜,。 Trick 4：計提資本的“外包”與“尋租” 至于資本金難題嘛，咱扒扒D銀行和E銀行,。D銀行資本金接近紅線了,，E銀行貸款放得不多，資本充足情況還綽綽有余,，可以“尋租”,。這時候，D就在E銀行那里放同業(yè)存款,，拿個同業(yè)存單,，相當(dāng)于資金從D到了E手里；OK,，那風(fēng)險資產(chǎn)怎么過手過去呢,？老規(guī)矩，借通道做個資管計劃之類,，地道一點兒呢,，就再委托信托放款給客戶，形成一筆資產(chǎn),，讓E受讓掉這筆資產(chǎn)（當(dāng)然,，風(fēng)險是協(xié)議定好由D承擔(dān)的）。你看,，這樣一來,，相當(dāng)于E用D的錢買了D的資產(chǎn)，這樣資本計提就計到E的頭上去了,，D呢,，同業(yè)存放只不過是20%的風(fēng)險權(quán)重，按此計提而已，省了一大筆啊,。 Trick 5：未完待續(xù) 這些還不算牛,，這道高一尺魔高一丈的銀行歪腦筋歪“創(chuàng)新”還有更牛的。比如F銀行吧,，還可以借通道投投國債,，然后場內(nèi)質(zhì)押式回購回攏資金。這監(jiān)管雖然火眼金睛,，但估計還沒料到資金可以這么繞出,。這個模式很新奇，不過,，愉記要賣關(guān)子,，藏一藏這箱底貨。 延伸閱讀—— 【銀行半年考(一)】“貓捉老鼠”還是“魔高一丈”?銀行調(diào)報表升級戰(zhàn) 來源：愉財經(jīng)平臺（微信號fish-finance） 夏心愉 在華北一家城商行（下稱“A銀行”）總行計劃財務(wù)部門工作的甲某大概想不到,，每年半年末都要挖空心思“統(tǒng)籌”吸存攬儲任務(wù)的他們,，今年卻為“退存款”傷了腦筋。眼看著6月30日那天的存款時點數(shù)已經(jīng)逼近“存款偏離度”考核3%的上限,，甲某他們不得以憋了個大招：把一家企業(yè)當(dāng)天入賬的大額存款給臨時落到了“往來款”的會計科目里頭,，以此不入該行半年報的存款項下。 面對半年考,，另一家城商行（下稱“B銀行”）要解決的問題是該行資本充足率逼近監(jiān)管紅線,，他們曾經(jīng)的“消額度”騰挪術(shù)是借由一個自己安排的外部主體，由此主體受讓信貸資產(chǎn)收益權(quán),，并利用外部通道不透明,、監(jiān)管難以追蹤等特性，不再對轉(zhuǎn)讓出去的信貸資產(chǎn)全額計提資本金,。然而眼下,，監(jiān)管一紙82號文堵住了這一騰挪空間。該行的乙某說,，他們開始尋求資本充足情況尚佳的同業(yè)進行合作,，相當(dāng)于讓同業(yè)拿出風(fēng)險計提空間進行某種“尋租”；甚至,，如果合作銀行在不同的監(jiān)管區(qū)域,，他們還可以進行“區(qū)域套利”，雙方都在一定程度上規(guī)避約束,。 曾經(jīng)借AMC（金融資產(chǎn)管理公司）的通道“藏”過不良貸款的丙某,，今年必須想一個新法子來“藏”不良，原因是監(jiān)管在不久前發(fā)出56號文,，盯上了AMC這個不良資產(chǎn)名義出表的通道,。丙某是某股份制銀行南方一家分行（下稱“C銀行”）人士,。他們采用的新辦法，是和另一家銀行干起了“互持”,，各自繞個外部通道,，臨時持有對方的不良資產(chǎn)。 每年的6月30日是銀行出中期報表的日子,，在業(yè)內(nèi)口頭禪里也把這天叫做“630”,。“決戰(zhàn)630”,，尤以管理層為主的銀行人已經(jīng)習(xí)慣了加班加點，據(jù)說還有銀行食堂當(dāng)日免費供應(yīng)自助晚餐的案例,。而讓銀行人加班忙碌的,，除了要制作核對出一份完整的財務(wù)報表以外，還包括一些銀行需要“調(diào)劑”報表——下級行要讓上級行看到一份符合業(yè)績期許的報表,；總行要讓監(jiān)管和市場看到一份符合指標要求的報表,。 這其中，難免會有一些數(shù)據(jù),，真實性待考,。 調(diào)報表其實也不是只有個別銀行才會這么做，其它機構(gòu)和企業(yè)也會出現(xiàn)類似情況,，只不過銀行業(yè)的監(jiān)管指標更多,、要求更高；而銀行也不只有今年才這么做,，只不過火眼金睛的監(jiān)管部門不斷識破銀行的各種鉆空子招數(shù),，并把空子一一堵上。近兩年來,，銀監(jiān)會等監(jiān)管部門先后下發(fā)236號文《關(guān)于加強商業(yè)銀行存款偏離度管理有關(guān)事項的通知》,、127號文《關(guān)于規(guī)范金融機構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)的通知》、56號文《關(guān)于規(guī)范金融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)收購業(yè)務(wù)的通知》,、82號文《關(guān)于規(guī)范銀行業(yè)金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的通知》等,，均打在了銀行的痛處。 然而,，監(jiān)管的政策“升級”了,，銀行的對策也“升級”了。 本期【愉見財經(jīng)】“銀行調(diào)報表升級戰(zhàn)”系列,，就針對這一話題,，還原銀行在剛剛過去的“630”里的“升級版”操作。 今天先來說說A銀行的甲某的故事—— 在2015年10月存貸比考核廢除前,，尤其是在2014年9月存款偏離度考核行使前,，每到年末,、季末，不少銀行便會想盡辦法吸存攬儲“沖時點”：以貸轉(zhuǎn)存,、存貸掛鉤,、高息攬儲、送禮誘儲,、通過掮客買儲等,，都是被用過的招數(shù)。 但為了抑制“沖時點”這種讓指標失真,、還會引起市場資金價格波動的行為,，監(jiān)管開始“升級”，制定了存款偏離度考核,，即銀監(jiān)會等三部委聯(lián)合發(fā)布的236文,，明確規(guī)定，銀行月末存款偏離度不得超過3%,，銀行也不得設(shè)立時點性存款規(guī)?？荚u指標。 然而監(jiān)管這么說,，銀行的業(yè)績卻是要拿給董事會,、股東們和市場看的；對下級行來說,，財務(wù)指標好看與否,，還關(guān)于行領(lǐng)導(dǎo)的崗位升貶。因此,，調(diào)整業(yè)績數(shù)據(jù)的沖動始終存在,，而利潤、規(guī)模,、存款,、不良率等，都是被盯著的關(guān)鍵指標,。 “到季末,，我手里就擺好大客戶幾千萬或上億的支票，看到最后情況來調(diào)劑,，或走或留我行,。”某銀行基層行行領(lǐng)導(dǎo)這樣告訴“愉見財經(jīng)”,。 而在甲某所在的A銀行,，既想拉存款、又想過關(guān)偏離度考核的辦法是：把“沖時點”改成“沖波段”,，也就是把吸存攬儲的時間提前,，比如從6月中就開始,，墊高日均數(shù)，也就縮小了偏離度數(shù)據(jù),。 不過今年,，A銀行還是失算了。到了月末,，一些意想不到的企業(yè)存款涌入,，這本身不是壞事，可麻煩在,，為了沖高存款數(shù)據(jù),，他們早先還安排了一些沒有回轉(zhuǎn)余地的存款入賬，這樣一加總,，半年末存款數(shù)據(jù)就過高了,。 A銀行的安排是，把一批理財產(chǎn)品設(shè)計成半年末那天到期,。這其實也是銀行業(yè)內(nèi)一個公開的秘密。其中的“秘訣”是,，那些不保本保息的理財,，本身是表外的，但是一旦產(chǎn)品到期,，對應(yīng)的客戶資金就會被自動計入客戶的活期存款上,，而開放給客戶的取款日一般在到期次日。銀行由此相當(dāng)于獲得一大筆存款的“一日游”,。 但這次的“一日游”設(shè)計卻把時點數(shù)墊得太高,，分管此事的甲某眼看著存款偏離度就要破線，而破線就意味著要被當(dāng)?shù)劂y監(jiān)責(zé)罰,，于是他只能忙于清退企業(yè)存款,。“讓一些關(guān)系好企業(yè)把存款拿回去,，第二天再存回來,。”甲某說,。 更有意思的是,，為了攔截存款，甲某向“愉見財經(jīng)”透露,，A銀行的某個系統(tǒng)還被暗暗動過手腳：凡是單筆要入賬2000萬及以上金額的存款,，系統(tǒng)都設(shè)了一個關(guān)卡時滯，要支行長審批才能放行,，由此來控制總量,。有意思的是,，這個系統(tǒng)關(guān)卡，此前曾被反過來用過,，即季末年末如果有大單存款被取走的,，也需要報批基層行領(lǐng)導(dǎo)。 即便有這層層的設(shè)置,，A銀行最后匯總發(fā)現(xiàn),，存款時點數(shù)還是偏高。于是,，甲某說,，他們使出了一個“殺手锏”：存款不落賬。操作辦法是,，他們?nèi)?30當(dāng)天本該存入的一筆大額存款,，悄然使其不落到負債項下，而是放入“資金清算應(yīng)付款-待清算款項”科目里,，待7月1日再回到存款科目,，以此規(guī)避存款偏離度考核。 “反正630當(dāng)天存款企業(yè)那頭本來也沒有對賬單好顯示,?！奔啄痴f。 這樣科目調(diào)劑后,，利息怎么算給企業(yè)呢,？甲某稱，企業(yè)關(guān)系好的,，在意的是和銀行的長期合作,，其實也不在意一天一、兩千塊錢的利息,；此外銀行也可以從其它款項里,，比如“費用”里頭劃點錢到企業(yè)賬上。 在接受采訪末了,，甲某打了個趣—— “如果你愛這家銀行,，630那天你就把錢存給它，因為它需要存款來讓數(shù)據(jù)好看,；如果你恨這家銀行,，630那天你就把很多錢都存給它，因為這會讓它數(shù)據(jù)異動,，讓它受罰,。” |
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