【編者：蒙郭建龍先生特許，本號(hào)選編先生新作《中央帝國(guó)的財(cái)政密碼》中的部分內(nèi)容,。限于文本編輯問(wèn)題,，編者去掉了文中的所有注釋。感興趣的讀者將來(lái)可以閱讀全書(shū)以窺全貌,。讀者諸君如果有自己的意見(jiàn),，請(qǐng)?jiān)谖哪┝粞?/span>】

公元1044年，宋仁宗慶歷四年,，一位叫做范祥的太常博士提出了一個(gè)奇怪的建議,，試圖解決困擾了中央政府的軍事財(cái)政問(wèn)題。

由于與西夏戰(zhàn)爭(zhēng)造成的財(cái)政緊張,，加上范仲淹改革的失敗,，中央政府已經(jīng)沒(méi)有力量維持對(duì)于陜西邊境的財(cái)政支援。

此刻,，各地的稅收已經(jīng)開(kāi)足了馬力,，而各種專(zhuān)賣(mài)制度已經(jīng)很?chē)?yán)密，政府建立了鹽,、茶,、香藥、奢侈品等專(zhuān)賣(mài)機(jī)構(gòu),。這些特殊的國(guó)有企業(yè)控制著從生產(chǎn)到銷(xiāo)售的每一個(gè)環(huán)節(jié),，將利潤(rùn)從社會(huì)壓榨出來(lái)供給中央政府養(yǎng)官和打仗。

但種種措施仍然讓政府入不敷出,，宋仁宗滿朝名臣,，卻都束手無(wú)策，這時(shí)樞密副使韓琦向皇帝推薦了名不見(jiàn)經(jīng)傳的范祥，他又能想出什么辦法,？

范祥的辦法是：用鹽來(lái)養(yǎng)兵,。

在范祥之前，宋朝最初的食鹽專(zhuān)賣(mài)制度是這樣安排的：政府將全國(guó)劃分成若干區(qū)域,，每個(gè)區(qū)域內(nèi)有一個(gè)食鹽產(chǎn)區(qū),，而這個(gè)產(chǎn)區(qū)的鹽只能在本區(qū)域銷(xiāo)售，不得跨界,，否則就將受到嚴(yán)厲的懲罰,。

比如，四川地區(qū)的井鹽只能在四川和三峽地區(qū)銷(xiāo)售,；浙江沿海的鹽只能供應(yīng)兩浙地區(qū),；福建長(zhǎng)清場(chǎng)的鹽主要供應(yīng)福建；而使用范圍最廣的是解州（位于現(xiàn)在陜西的運(yùn)城）的解鹽,，供應(yīng)了北方的廣大的地區(qū)。

在每一個(gè)產(chǎn)地,，政府都進(jìn)行壟斷收購(gòu),。由政府組織勞工生產(chǎn)，或者交給鹽農(nóng)生產(chǎn),，但鹽農(nóng)只能以極低的價(jià)格賣(mài)給政府,，不得銷(xiāo)售給他人。

政府再組織運(yùn)輸,，將鹽運(yùn)往各地進(jìn)行銷(xiāo)售,。不過(guò)，在銷(xiāo)售店鋪方面,，規(guī)則卻有一定的松動(dòng),，比如解鹽，在首都等核心地區(qū)都是政府直接建立零售機(jī)構(gòu),，別人不得經(jīng)營(yíng),。但是，還有一些偏遠(yuǎn)的地區(qū),，政府的機(jī)構(gòu)覆蓋不到,，就準(zhǔn)許商人先從政府批發(fā)出去，自行銷(xiāo)售,。但是,，商人批發(fā)后，也只能在指定地區(qū)銷(xiāo)售,，如果越界,，就要受到嚴(yán)懲。

宋代的這種做法一直流傳到現(xiàn)在，即便鹽稅在現(xiàn)代收入中已經(jīng)占比很小,，然而,，直到公元2014年，警察仍然以鹽業(yè)專(zhuān)賣(mài)為名,，抓捕那些跨境買(mǎi)鹽的人并罰款,。隨后，在輿論的壓力下,，政府才取消了鹽業(yè)專(zhuān)賣(mài),。

雖然宋代政府已經(jīng)通過(guò)食鹽專(zhuān)賣(mài)獲得了大量的收益，但是到了宋仁宗初期,，食鹽專(zhuān)賣(mài)的收益卻由于另一項(xiàng)臨時(shí)措施的出現(xiàn)而打了折扣,，這項(xiàng)臨時(shí)措施和政府的運(yùn)輸能力不足有關(guān)。

所謂運(yùn)輸能力不足,，指的是政府無(wú)法把糧食運(yùn)送到邊疆地區(qū),，供應(yīng)給打仗的士兵。在與西夏接壤的西北地區(qū),，需要外部運(yùn)進(jìn)大量的物資和糧食,，可是運(yùn)輸是要花錢(qián)的，而政府沒(méi)有那么多錢(qián)付賬,。

為了應(yīng)付運(yùn)輸問(wèn)題,，政府想出了一個(gè)主意：鼓勵(lì)商人往邊疆運(yùn)輸糧食。

公元993年,，宋太宗淳化四年,，由于邊關(guān)糧草吃緊，皇帝請(qǐng)求大商人幫助政府把糧食運(yùn)送到邊防,，當(dāng)邊關(guān)守將接收了商人運(yùn)來(lái)的糧草之后,，就開(kāi)一張紙，載明捐贈(zèng)物資價(jià)值多少錢(qián),，由商人將這張紙帶回京師,，政府按照紙上記載的錢(qián)數(shù)，劃撥給商人,。

商人之所以愿意接受政府的條件,，是因?yàn)檫呹P(guān)守將會(huì)把糧食的價(jià)格盡量高估，留給商人一定的利潤(rùn)空間,。另外,，政府為了刺激商人的積極性，還規(guī)定商人可以不要現(xiàn)錢(qián),，而是要一些政府壟斷的商品,，最初主要是茶葉,。壟斷商品的價(jià)值更高，也更受歡迎,。

公元1002年,，宋真宗咸平五年，三司使王嗣宗進(jìn)一步細(xì)化了規(guī)則：政府付款付給商人的是40%的香藥,、30%的犀牛角和象牙,，以及30%的茶葉券，可以用茶葉券去換茶,。后來(lái)改為60%的犀牛角和象牙,，以及40%的茶葉券。

到了公元1027年,，宋仁宗天圣五年,，皇帝再次使用這種方法，規(guī)定商人可以向政府要現(xiàn)錢(qián),，也可以要求政府支付茶葉,、香藥、象牙或者鹽,、白礬等稀缺物資,。從此，鹽進(jìn)入了商人們的換購(gòu)清單,，政府不得不允許商人參與鹽業(yè)的壟斷經(jīng)營(yíng)。

然而,，這種做法卻讓商人鉆了空子,，由于高估了糧食的價(jià)格，商人可以用較少的糧食,，來(lái)?yè)Q得較多的專(zhuān)賣(mài)品,，嚴(yán)重時(shí)，商人往邊關(guān)運(yùn)送一束草,，就可以獲得12斤11兩高質(zhì)量的顆鹽,。并且，商人運(yùn)輸?shù)呢浳镔|(zhì)量還不敢保證,，常常是劣質(zhì)的,。更嚴(yán)重的是，隨著商人手中的專(zhuān)賣(mài)品越來(lái)越多,，政府想要抬高專(zhuān)賣(mài)品的價(jià)格就做不到了,。政府本來(lái)依靠專(zhuān)賣(mài)可以獲得很高的財(cái)政收入，隨著專(zhuān)賣(mài)品價(jià)格的降低,，中央財(cái)政減少了,。官員們紛紛檢討這個(gè)臨時(shí)性的做法,，認(rèn)為對(duì)政府財(cái)政的影響弊大于利。

結(jié)果,，宋代的軍費(fèi)還沒(méi)有解決,，財(cái)政收入又出現(xiàn)了問(wèn)題，可謂顧此失彼,，恰好在這時(shí),，范祥推出了他的鹽票改革。

范祥認(rèn)為,，目前的食鹽專(zhuān)賣(mài)體系和邊關(guān)運(yùn)輸方式都太低效了,，實(shí)際上，鹽業(yè)的空間要大得多,，如果將食鹽進(jìn)行票券化,，能夠獲得更多的收益，同時(shí)可以幫助政府解決向邊關(guān)運(yùn)輸?shù)膯?wèn)題,。

范祥引進(jìn)一種叫做鹽鈔的證券（實(shí)際上是一張紙）,。同時(shí)，不再讓商人向邊關(guān)運(yùn)輸糧食物資,，而是讓商人向邊關(guān)運(yùn)輸現(xiàn)錢(qián),，讓邊關(guān)用錢(qián)按照市價(jià)購(gòu)買(mǎi)物資。而邊關(guān)用錢(qián)在市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)物資竟然比商人們運(yùn)輸過(guò)來(lái)的要便宜得多,。簡(jiǎn)單地說(shuō),，以前邊關(guān)糧草是政府安排的統(tǒng)購(gòu)統(tǒng)銷(xiāo)，反而價(jià)格高昂,，質(zhì)量低劣,，后來(lái)改為用鈔票公開(kāi)招標(biāo)，反而便宜了下來(lái),。

商人向邊關(guān)輸送錢(qián)幣后,，又能獲得什么樣的利益呢？

收到錢(qián)款后,，守將會(huì)將相應(yīng)數(shù)量的鹽鈔交給商人,。商人持著鹽鈔直接到鹽產(chǎn)地（鹽池）去提鹽，再到指定地區(qū)賣(mài)鹽,。政府也不再負(fù)責(zé)鹽的運(yùn)輸,，由商人自己負(fù)責(zé)。

這樣,，商人不需要再跑到京師,，而是直接去鹽產(chǎn)地，也不能再要求犀牛角,、象牙等東西,，只能換鹽,，政府的負(fù)擔(dān)減輕了。但這并不意味著商人虧本,，鹽在宋代是稀缺商品,，商人都樂(lè)于收購(gòu)。范祥想通過(guò)改革造成雙贏的局面,。

到后來(lái),，商人們甚至可以持有鹽鈔不去買(mǎi)鹽，而是把鹽鈔當(dāng)做一種貨幣使用,。在宋代北方的大宗貿(mào)易中,，鹽鈔就是一種通用的交換媒介，商品可以以鹽鈔計(jì)價(jià),，有鹽鈔,，就可以直接購(gòu)買(mǎi)糧食、茶葉等物品,。

當(dāng)鹽鈔成為交換中介之后,，政府就可以加量發(fā)行，獲得更大的利益,，將鹽鈔逐漸地紙幣化,。到這時(shí)，鹽鈔的數(shù)量已經(jīng)超過(guò)了人們對(duì)食鹽的實(shí)際需求,。只有到這一步,，政府才算利用鹽業(yè)最大化了利潤(rùn)。

然而范祥的設(shè)計(jì)雖然很好,，他的提議卻并沒(méi)有馬上得到皇帝的認(rèn)可,。又拖了四年，皇帝才終于下決心實(shí)行,。

鹽鈔制度隨即遭到了抵制。抵制范祥的大都是大商人,，在以前,，他們把糧食送到邊關(guān)，可以高估糧食價(jià)格,，投機(jī)倒把,，以次充好，但現(xiàn)在,，價(jià)格已經(jīng)被鎖死了,，他們雖然還能賺錢(qián)，但像以前的暴利已經(jīng)不存在了,。許多官員對(duì)范祥也不滿意,，因?yàn)樵谝郧暗闹贫认?，他們能夠和商人勾結(jié)吃回扣，鉆空子,，現(xiàn)在這樣的機(jī)會(huì)少了,。

在商人和官員的聯(lián)合控告下，皇帝讓時(shí)任三司戶部副使的包拯前往調(diào)查,，了解鹽鈔的好壞,。鐵面無(wú)私的包青天經(jīng)過(guò)研究，得出結(jié)論：商人和官員反對(duì),，是因?yàn)樗麄冦@空子的機(jī)會(huì)少了,，但是政府的財(cái)政浪費(fèi)也大大減少，而利潤(rùn)相應(yīng)增加,，這件事對(duì)政府是有利的,。

包拯的報(bào)告讓鹽鈔得以繼續(xù)。

事實(shí)證明,，鹽鈔的實(shí)行的確給政府帶來(lái)了更多的收入,。到了皇祐初年（公元1049年），收入已經(jīng)達(dá)到了221萬(wàn),，四年后也穩(wěn)定在215萬(wàn),。這四年的總收入比之前六年的總收入還多68萬(wàn)。

更重要的是,，以前政府還要支出一部分錢(qián)給商人,，感謝他們把物資送到了邊關(guān)，慶歷二年（公元1042年）,，這筆支出就達(dá)到了647萬(wàn),，慶歷六年也有480萬(wàn)，現(xiàn)在由于商人不需要再到首都來(lái)領(lǐng)錢(qián),，這些錢(qián)都省下了,。

根據(jù)記載，僅僅鹽法一項(xiàng),，就已經(jīng)滿足了政府80%的邊疆軍事開(kāi)支,。

范祥的改革讓皇帝嘗到了甜頭，也看到了官賣(mài)制度可以帶來(lái)的收益有多大,。宋代對(duì)鹽業(yè)源頭的壟斷,，就好像現(xiàn)代對(duì)于土地源頭的壟斷一樣會(huì)產(chǎn)生令人瞠目結(jié)舌的成就。現(xiàn)代的地方政府僅僅依靠賣(mài)地就能獲得一半以上的財(cái)政收入,，甚至有的地方可以達(dá)到百分之六七十,。如果計(jì)算土地抵押帶來(lái)的金融杠桿，有的地方甚至能達(dá)到百分之八九十,。而宋代將鹽業(yè)票券化之后,，也有著類(lèi)似的效果,。

但這種效果卻是有代價(jià)的，因?yàn)辂}鈔和整個(gè)流程都只建立在人類(lèi)對(duì)鹽的需求上,，而每個(gè)人對(duì)鹽的需求是有限的,，如果超過(guò)了這個(gè)限度，就會(huì)形成巨大的泡沫直到坍塌,。

在鹽鈔之前,，宋代政府甚至依靠強(qiáng)行攤派，規(guī)定每個(gè)人必須每年買(mǎi)多少鹽,，變成了一種強(qiáng)制的稅收,。到了鹽鈔階段，政府不再?gòu)?qiáng)迫人民吃鹽了,，但是邊關(guān)和中央政府又發(fā)行了太多的鹽鈔,。只要商人送去糧食和錢(qián)，政府就發(fā)鹽鈔,，根本不在意總共已經(jīng)發(fā)了多少,。

到了宋神宗熙寧六年，民間實(shí)際使用的鹽只有42萬(wàn)8601席鹽（每席116.5斤）,，而陜西邊關(guān)發(fā)出的鹽鈔卻已經(jīng)達(dá)到了90萬(wàn)2716席,，超過(guò)了一倍。隨著鹽鈔積累起來(lái),，這種證券就越來(lái)越不值錢(qián),，搭建在鹽上的這架復(fù)雜的機(jī)器也進(jìn)入了漫漫熊市。

除了范祥改革之外,，宋代的鹽業(yè)還經(jīng)過(guò)了多次改革,，但整體的指導(dǎo)思想?yún)s從來(lái)沒(méi)有變化：幫助政府從民間獲取更多的財(cái)政收入。

宋代的專(zhuān)賣(mài)制度大都經(jīng)歷了與鹽類(lèi)似的過(guò)程,。在現(xiàn)代之前,，中國(guó)歷史上政府壟斷經(jīng)營(yíng)和專(zhuān)賣(mài)的高峰就出現(xiàn)在宋代，到了最后,，政府已經(jīng)將所有適合壟斷經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目都收了過(guò)來(lái),。

這些專(zhuān)賣(mài)大都繼承自五代時(shí)期，那時(shí)各個(gè)小朝廷為了應(yīng)付軍費(fèi)開(kāi)支,，不斷地尋找新的財(cái)源，開(kāi)辟了各種專(zhuān)賣(mài)制度,。到了宋代這些專(zhuān)賣(mài)制度大都沒(méi)有廢除,，甚至更加膨脹了。

在宋太宗時(shí)期,，實(shí)行鹽,、酒等專(zhuān)賣(mài),，侍御史田錫就對(duì)財(cái)政，特別是專(zhuān)賣(mài)制度提出了憂慮：

筦榷貸貨,，網(wǎng)利太密,，躬親機(jī)務(wù)，綸肯稍頻,。臣所謂網(wǎng)利太密者,，酒曲之利但要增盈，商稅之利但求出剩,?；蚺加谐鍪＃辉兂鍪Ｖ?，或偶有虧欠,，必責(zé)虧欠之過(guò)。遞年比撲,，只管增加,，遞月較量，不管欠折,。然國(guó)家軍兵數(shù)廣,，支用處多，課利不得不如此征收,，筦榷不得不如此比較,，窮盡取財(cái)之路，莫甚于茲,，疏通殖貨之源,，未聞適變。

太宗去世時(shí),，王禹偁等人再次直言：

冗吏耗于上,，冗兵耗于下，此所以盡取山澤之利而不能足也,。夫山澤之利,，與民共之。自漢以來(lái),，取為國(guó)用,，不可棄也，然亦不可盡也,。方今可謂盡矣,。

人們以為太宗已經(jīng)窮盡了專(zhuān)賣(mài)的能事，但這只是個(gè)開(kāi)端。到了宋真宗時(shí)期,，由于財(cái)政窟窿太大,，鹽酒的專(zhuān)賣(mài)已經(jīng)不能滿足需求，于是又考慮新的專(zhuān)賣(mài)品,。這次朝廷瞄準(zhǔn)了茶,、礬、香等一切可能產(chǎn)生壟斷收益的東西,。而專(zhuān)賣(mài)產(chǎn)生的利潤(rùn)也更加膨脹,。

高峰時(shí)期，宋代的正規(guī)稅收,，也就是兩稅只能提供政府百分之三十幾的財(cái)政收入,，而更加龐大的收入則來(lái)自于這些官僚經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)。

由于許多壟斷的物資是出自海外,，比如犀牛角,、象牙、珍珠,、玳瑁,、乳香等等，皇帝甚至將專(zhuān)賣(mài)伸向了海外,，為此制定了嚴(yán)格的海關(guān)制度,。

根據(jù)規(guī)定，一艘海外的帆船來(lái)到中國(guó)的港口,，必須首先進(jìn)行登記,，繳納十分之一的物資作為稅收。納稅完畢之后,，官員們?cè)倌贸鰞蓚€(gè)名單,，第一個(gè)名單上寫(xiě)著只準(zhǔn)政府采購(gòu)的商品，如果船上有這些物資,，必須百分之百賣(mài)給政府,。第二個(gè)名單上是政府優(yōu)先的商品，先保證政府的采購(gòu)量,，才能把剩余的賣(mài)給民間,。

政府采購(gòu)的物品統(tǒng)一進(jìn)入了官方的專(zhuān)賣(mài)系統(tǒng)，壟斷價(jià)格進(jìn)行銷(xiāo)售,。

但皇帝沒(méi)有想到的是,，為了維持這種專(zhuān)賣(mài)制度，必須雇傭大量的人來(lái)運(yùn)作,，而這些人都需要財(cái)政去養(yǎng)活,。為了經(jīng)營(yíng),，官僚集團(tuán)也變得更加龐大，設(shè)立了無(wú)數(shù)的出于盈利目的的官員,。這些官員在幫助政府盈利的同時(shí)，并不排斥為自己也撈取一些好處,，隨著宋代專(zhuān)賣(mài)制度的盛行,，民間的負(fù)擔(dān)也更加沉重。

到最后,，政府其實(shí)做了一筆虧本買(mǎi)賣(mài),，除了帶來(lái)一個(gè)低效的市場(chǎng)，還有巨大的冗員,，財(cái)政問(wèn)題更加突出,。

宋仁宗死后，他的養(yǎng)子宋英宗有心改革卻英年早逝,，繼而上臺(tái)的宋神宗終于下決心面對(duì)財(cái)政危機(jī),，進(jìn)行了歷史上最著名的一次改革。