很各省稅務機關在受理企業(yè)所得稅申報時要求提供年度會計報表電子版,，因此企業(yè)要注意企業(yè)所得稅申報表與會計報表的關系,。比如：

1、會計報表的邏輯關系與企業(yè)所得稅申報表信息要注意匹配,。

注意會計報表的會計利潤與所得稅申報表是否一致,？會計報表的損益數(shù)據(jù)與所得稅申報表是否一致？主附表之間的邏輯關系是否匹配,？

2,、企業(yè)所得稅申報表與會計利潤的關系

會計利潤與應納稅所得基本調(diào)整事項是否在申報表中體現(xiàn)？

3,、會計利潤與應納稅所得基本調(diào)整事項是否在申報表中體現(xiàn),？

注意會計確認費用沖減利潤，稅法不予扣除的項目：公允價值變動損益,、資產(chǎn)減值損失,、投資收益損失、壞賬損失等,。

  1、企業(yè)發(fā)生大額稅前扣除改為備案管理后的重大事項應要予以關注,；

根據(jù)2015年48號公告,，企業(yè)重組事項改為備案管理，重組當事方可能就重組損失直接進行稅前扣除,。另外比如軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠,，2014年后改為備案管理；小微企業(yè)稅收優(yōu)惠改為備案管理,；財產(chǎn)損失稅前扣除等這些都提醒在風險自查時予以關注,。

 2、 稅務機關運用第三方信息后 與企業(yè)所得稅申報表比對應要關注,；

《國家稅務總局關于加強股權轉讓企業(yè)所得稅征管工作的通知》（稅總函[2014]318號）中提到,，要建立健全股權轉讓信息獲取機制，再次強調(diào)了稅務機關獲取股權轉讓交易信息的主要渠道,。通知要求稅務機關“加強外部信息獲取”,，包括與工商登記機關的信息交換,、推進全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)信息共享；也包括從上市公司公告,、產(chǎn)權交易所信息,、各大門戶網(wǎng)站財經(jīng)頻道股權交易新聞等公開渠道獲取信息。稅務機關獲取企業(yè)信息的渠道越來越多,，企業(yè)在進行風險自查時要特別注意這一點,。

  3、稅企常見爭議事項,、調(diào)整事項要予以關注,；

比如：不征稅收入的判定與后續(xù)管理；政策性搬遷的政策口徑,；跨地區(qū)匯總納稅的管理,；

固定資產(chǎn)加速折舊的確認與后續(xù)調(diào)整；

  4,、稅前扣除金額大,、政策運用空間大的優(yōu)惠事項特別關注；

比如：大額財產(chǎn)損失,；企業(yè)所得稅稅額減免事項,；企業(yè)所得稅稅額減免事項,；

  5,、申報數(shù)據(jù)細化后有關申報表填寫與企業(yè)的賬務處理、明細資料是否匹配,？

比如：高新技術企業(yè)優(yōu)惠,、軟件企業(yè)優(yōu)惠需要填寫大量的明細項目，企業(yè)可能沒有更為詳實的財務資料,；費用明細表需要填寫大量的費用項目,，企業(yè)沒有設立專賬進行管理。

  1,、新企業(yè)所得稅申報表啟用的同時政府職能也在轉變。在風險管理方面,，今后稅務機關將構建風險事先防范機制,、建立風險事中糾錯機制、完善風險事后監(jiān)管機制,。

1）,、事先防范，稅務機關將區(qū)別不同規(guī)模,、不同征收方式,、不同行業(yè)和管理類型的納稅人開展個性化宣傳輔導,，增強納稅人涉稅風險防范的意識;針對所得稅日常管理的重點、難點和熱點問題開展專題培訓;還將研究制定企業(yè)所得稅風險管理的相關辦法和措施,。

2）,、事中糾錯，稅務機關要建立所得稅納稅申報監(jiān)控系統(tǒng),，實現(xiàn)財務與申報數(shù)據(jù)實時對比,，稅收相關數(shù)據(jù)自動校驗，重要政策執(zhí)行及時監(jiān)管,，涉稅備案資料同步監(jiān)控,。建立和完善所得稅稅源管理風險環(huán)節(jié)和風險事項日常監(jiān)控指標體系，對涉及登記認定,、納稅申報,、稅收優(yōu)惠和政策執(zhí)行等不同環(huán)節(jié)所得稅風險事項及時開展風險應對。對涉及大額資產(chǎn)損失,、稅收優(yōu)惠項目等重要管理事項,，依托信息管理系統(tǒng)，組織開展分析,，發(fā)現(xiàn)疑點,，分析原因，及時排查,。

3）,、事后監(jiān)管，稅務機關將建立較為完備的所得稅事后風險應對運行機制,。依托稅源監(jiān)控分析平臺,、匯繳匯總軟件等管理系統(tǒng)，形成企業(yè)所得稅風險分析識別,、等級排序,、應對處理和績效評價的閉環(huán)系統(tǒng)，對不同稅收風險的納稅人實施差異化和遞進式的風險管理策略,。對不同風險等級的納稅人分別采取風險提示,、納稅評估、稅務稽查等應對手段,。

2,、 提供以下2點企業(yè)應對思路

1）、要了解后續(xù)管理的重點,。當前國家稅務總局明確的后續(xù)管理內(nèi)容主要是跨年度事項,、重大事項、高風險事項和重點行業(yè),，如不征稅收入后續(xù)支出,、虧損彌補,、所得稅優(yōu)惠和資產(chǎn)損失扣除、企業(yè)重組,、清算,、房地產(chǎn)開發(fā)、金融行業(yè)等,。納稅人要特別注意規(guī)范這些事項的所得稅處理,，規(guī)避可能發(fā)生的稅收風險；

2）,、要了解稅務機關加強后續(xù)管理的方法,。近兩年風險管理實踐的情況看，納稅人既要注意像業(yè)務招待費,、贊助支出,、職工福利費等簡單的稅法與會計差異事項的所得稅調(diào)整處理，更要關注復雜的如股權轉讓,、企業(yè)重組,、房地產(chǎn)企業(yè)預售收入、資產(chǎn)減值損失等稅會差異事項的所得稅調(diào)整處理,，特別要注重審核企業(yè)財務數(shù)據(jù)和稅收申報數(shù)據(jù)的準確性,、真實性和一致性。