中華人民共和國
企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,，2014年版)

稅款所屬期間：     年    月    日 至    年    月    日

納稅人識別號 ：□□□□□□□□□□□□□□□                            

納稅人名稱:                                      金額單位:   人民幣元(列至角分)

行次

項       目

小陳稅務(wù)詳說填報說明

1

一,、按照實際利潤額預(yù)繳

2

營業(yè)收入

填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入,。本行主要列示納稅人營業(yè)收入數(shù)額,不參與計算,。
注：1,、一般情況與利潤表列示營業(yè)收入相等，含主營業(yè)務(wù)收入,、其他業(yè)務(wù)收入,；
2、包括不征稅收入,、免稅收入,、減計收入等；
3,、不含視同銷售收入,、營業(yè)外收入。

3

營業(yè)成本

填報按照企業(yè)會計制度,、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本,。本行主要列示納稅人營業(yè)成本數(shù)額,不參與計算。
注：1,、與利潤表列示營業(yè)成本一致,，含主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本,；
2,、不包含視同銷售成本、營業(yè)外支出,、期間費用和營業(yè)稅金及營業(yè)外支出等

4

利潤總額

填報按照企業(yè)會計制度,、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額。本行數(shù)據(jù)與利潤表列示的利潤總額一致,。
注：1,、不含視同銷售產(chǎn)生的利潤；
2,、不要進(jìn)行納稅調(diào)整,，比如業(yè)務(wù)招待費等都不需要調(diào)整

5

加：特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額

從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額,。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入,，按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入此行,。
注：計算公式：預(yù)計毛利額=預(yù)售收入×預(yù)計計稅毛利率

6

減：不征稅收入

填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款,、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入
具體包括：（一）財政撥款（不同于財政補貼或補助，與會計準(zhǔn)則－政府補助的銜接）,；
（二）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費,、政府性基金（主體特定、非經(jīng)營業(yè)務(wù),、財政收支兩條線等）,；
（三）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入,。

7

    免稅收入

填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。如符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入,、國庫券利息收入等,。具體包括：
v 1、國債利息收入,；
v 2,、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,；在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu),、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益,；
不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益.
免稅的條件:僅限于居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益.
v 3、符合條件的非營利組織的收入,。本行應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”,、“其他業(yè)務(wù)收入”和“投資凈收益”科目的發(fā)生額分析填列。

8

    減征,、免征應(yīng)納稅所得額

“減征,、免征應(yīng)納稅所得額”：填報按照稅收規(guī)定，允許在月（季）度預(yù)繳稅款時享受優(yōu)惠政策的減征,、免征,、減計收入、加計扣除的應(yīng)納稅所得額,。
1,、從事農(nóng)、林,、牧,、漁業(yè)項目的所得—免稅
2、花卉,、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植和海水養(yǎng)殖,、內(nèi)陸?zhàn)B殖等減半征收項目：
3、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得
4,、從事符合條件的環(huán)境保護,、節(jié)能節(jié)水項目的所得
5、企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入
6,、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
7,、加計扣除：開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用\安置殘疾人員所支付的工資\國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資的
8,、創(chuàng)業(yè)投資抵扣應(yīng)納稅所得額

9

    彌補以前年度虧損

“彌補以前年度虧損”：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額,。
注意：企業(yè)預(yù)繳所得稅的時候，就可以“彌補以前年度虧損”

10

實際利潤額（4行+5行-6行-7行-8行-9行）

“實際利潤額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計算結(jié)果填報,。第10行=第4+5-6-7-8-9行,。
注：可能不等于利潤表中的“利潤額”

11

稅率(25%)

填報企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率25%
注：高新技術(shù)企業(yè)、小微企業(yè),、小小微企業(yè)也是填25%

12

應(yīng)納所得稅額

“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報,。第12行=第10行×11行，且第12行≥0,?？绲貐^(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)和分支機構(gòu)適用不同稅率時，第12行≠第10行×11行,。
注：第10行≦0,，第12行=0

13

減：減免所得稅額

填報按照稅收規(guī)定，當(dāng)期實際享受的減免所得稅額,。
注：包括小型微利企業(yè),、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)、民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分,、享受減免稅優(yōu)惠過渡政策的企業(yè),，其實際執(zhí)行稅率與法定稅率的差額，以及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠,。

14

    其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額

填報按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅：
（1）上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè),，預(yù)繳時累計實際利潤額不超過10萬元的，填報本表第10行“實際利潤額”與15%的乘積,。13行≤第12行,。
（2）上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時累計實際利潤額超過10萬元但不超過30萬元的,，以及上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的小型微利企業(yè),，填報本表第10行“實際利潤額”與5%的乘積。第13行≤第12行,。

15

減：實際已預(yù)繳所得稅額

“實際已預(yù)繳所得稅額”：填報納稅人本年度累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額,，“本期金額”列不填寫

16

減：特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額

填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部,，按規(guī)定向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅填入此行,。

17

應(yīng)補（退）所得稅額（12行-13行-15行-16行）

根據(jù)本表相關(guān)行次計算填報。第17行“累計金額”列=第12行-13行-15行-16行,，且第17行≤0時,，填0；“本期金額”列不填,。

18

減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額

填報以前年度多繳的企業(yè)所得稅稅款未辦理退稅,，在本納稅年度抵繳的所得稅額

19

本月（季）實際應(yīng)補（退）所得稅額

根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第19行“累計金額”列=第17行-18行,，且第19行≤0時,，填0，“本期金額”列不填,。

20

二,、按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳

21

上一納稅年度應(yīng)納稅所得額

填報上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額?！氨酒诮痤~”列不填,。

22

本月（季）應(yīng)納稅所得額（21行×1/4或1/12）

根據(jù)相關(guān)行次計算填報。
（1）按月度預(yù)繳的納稅人：第22行=第21行×1/12,。
（2）按季度預(yù)繳的納稅人：第22行=第21行×1/4,。

23

稅率(25%)

填報企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率25%
注：享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策企業(yè)、小微企業(yè),、小小微企業(yè)也是填25%

24

本月（季）應(yīng)納所得稅額（22行×23行）

根據(jù)本表相關(guān)行次計算填報,。第24行=第22行×23行

25

減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額

填報按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅，上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè),，填報本表第22行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”與15%的乘積,；
上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的小型微利企業(yè)，填報本表第22行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”與5%的乘積,。

26

本月（季）實際應(yīng)納所得稅額（24行-25行）

根據(jù)相關(guān)行次計算填報,。第25行=第24行-25行

27

三、按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳

28

本月（季）稅務(wù)機關(guān)確定的預(yù)繳所得稅額

填報稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法確定的本月（季）度應(yīng)繳納所得稅額

29

總分機構(gòu)納稅人

30

總機構(gòu)

總機構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~（19行或26行或28行×總機構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳比例）

匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu),，以本表（第1行至第28行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù),，按總機構(gòu)應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額填報，并按預(yù)繳方式不同分別計算：
（1）“按實際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第19行×總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例,。
（2）“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第26行×總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例,。
（3）“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第28行×總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。
上述計算公式中的“總機構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè),，總機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報25%,；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省級稅務(wù)機關(guān)規(guī)定填報,。

31

財政集中分配所得稅額

匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu),，以本表（第1行至第28行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按財政集中分配的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額填報,，并按預(yù)繳方式不同分別計算：
（1）“按實際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第19行×財政集中分配預(yù)繳比例,。
（2）“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第26行×財政集中分配預(yù)繳比例。
（3）“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第28行×財政集中分配預(yù)繳比例。
跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè),，中央財政集中分配的預(yù)繳比例填報25%,；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，財政集中分配的預(yù)繳比例按各省級稅務(wù)機關(guān)規(guī)定填報,。

32

分支機構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~(19行或26行或28行×分支機構(gòu)分?jǐn)偙壤?/SPAN>

匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu),，以本表（第1行至第28行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額填報,，并按不同預(yù)繳方式分別計算：
（1）“按實際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第19行×分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例,。
（2）“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第26行×分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。
（3）“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第28行×分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例,。
上述計算公式中“分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè),，分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報50%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè),，分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省級稅務(wù)機關(guān)規(guī)定執(zhí)行填報,。
分支機構(gòu)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中的“分支機構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”填寫本行。
注：第32行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中的“分支機構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”

33

其中：總機構(gòu)獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~

填報匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu),，設(shè)立的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能且按規(guī)定視同二級分支機構(gòu)的部門,，所應(yīng)分?jǐn)偟谋酒陬A(yù)繳所得稅額。

34

分支機構(gòu)

分配比例

填報匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中確定的分配比例,。
注：第34行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中所對應(yīng)行次中的“分配比例”

35

分配所得稅額

填報匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)按分配比例計算應(yīng)預(yù)繳或匯算清繳的所得稅額,。第35行=第32行×34行。
注：第35行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中所對應(yīng)行次中的“分配所得稅額”列,。

    謹(jǐn)聲明：此納稅申報表是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》,、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，是真實的,、可靠的,、完整的。

                       法定代表人（簽字）：                  年  月  日

納稅人公章：

代理申報中介機構(gòu)公章：

會計主管：   

經(jīng)辦人：

經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：

填表日期：        年  月  日

代理申報日期：      年  月  日