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一、 納稅人 1,、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,，依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè),，是（ C ）,。 B. 實(shí)際管理控制原則 C. 注冊地和實(shí)際管理控制相結(jié)合的原則 D. 以上都不是 A,、2008年1月1日至2008年12月31日 B,、2008年5月5日至2009年5月4日 C、2008年5月5日至2008年12月31日 D,、以上三種由納稅人選擇 5,、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（ B）,。 A、 按照核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人 B,、 實(shí)行匯總納稅的二級(jí)分級(jí)機(jī)構(gòu) C,、 按照應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的納稅人 D、 一人有限責(zé)任公司,。 7,、關(guān)于匯算清繳下列說法正確的是：（BCD） A、 由于納稅人在年度終了后要進(jìn)行匯算清繳,，所以納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅就不用預(yù)繳,。 B、 納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的,，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào),。 C、 納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的,，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款,； D、 預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的,，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。 8,、某生產(chǎn)企業(yè)2009年利潤總額500萬元,，銷售收入為1500萬元，廣告費(fèi)支出為152萬元,。2009年安置了一批殘疾人員,，在應(yīng)付職工薪酬科目中列支了全年支付殘疾人員的工資是20萬元，另外2008年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬元,，假定不存在其它納稅調(diào)整事項(xiàng),，則2009年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（ B）萬元。 A,、 130 B,、 101.75 C、 150 D,、 97.5 二,、 收入的確認(rèn) 1,、下列屬于時(shí)間性差異的是（ B ）。 C,、被投資方做出利潤分配帳務(wù)處理的日期 D、以上都不對(duì) B.將自產(chǎn)貨物用于管理部門 C.將自產(chǎn)貨物從一個(gè)分支機(jī)構(gòu)移送其他分支機(jī)構(gòu)用于銷售 5,、居民企業(yè)取得下列各項(xiàng)收入中，按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施細(xì)則規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是（ C）,。 A、 應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),。 B,、 交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的,，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入,，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入,。 C,、 租金收入的確認(rèn)，不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,。 D,、 租金收入的確認(rèn)，應(yīng)屬于現(xiàn)金收付制,。 8,、企業(yè)所得稅預(yù)繳辦法應(yīng)包括：（AC） B,、企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤額換算成全年的預(yù)計(jì)利潤額后計(jì)算預(yù)繳； C,、可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳,； D按照月度或者季度實(shí)際利潤額的70%預(yù)繳企業(yè)所得稅。 9,、關(guān)于我市企業(yè)所得稅分類預(yù)繳管理正確的說法是：（ABCD） A,、 查賬征收納稅人，分為按實(shí)際利潤額預(yù)繳和按最低預(yù)繳所得率預(yù)繳兩種。 B,、 按最低預(yù)繳所得率預(yù)繳稅款的企業(yè),，目前只包括交通運(yùn)輸、建筑業(yè),、商業(yè),、加工修理修配、中介等服務(wù)業(yè)五類,。 C,、 上一年度實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅達(dá)到100萬元以上或銷售（營業(yè)）收入達(dá)到5000萬元以上的重點(diǎn)稅源企業(yè)應(yīng)按實(shí)際利潤額預(yù)繳； D,、 某交通運(yùn)輸企業(yè)2009年1-3季度營業(yè)收入為200萬元,，4季度為100萬元，則4季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅0.8萬元,。 10,、企業(yè)計(jì)算廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的銷售營業(yè)收入的基數(shù)應(yīng)該是：（ABC） A、 主營業(yè)務(wù)收入 B,、 其它業(yè)務(wù)收入 C,、 視同銷售收入 D、 營業(yè)外收入 11,、某工業(yè)企業(yè),，2009年度取得產(chǎn)品銷售收入1000萬元，出租某間不用的廠房取得租金100萬元,，將產(chǎn)品用于職工福利公允價(jià)值為180萬元,，轉(zhuǎn)讓小汽車一輛收入20萬元，取得上級(jí)補(bǔ)助收入200萬元,，則應(yīng)計(jì)算廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的銷售營業(yè)收入的基數(shù)應(yīng)該是：（C） A,、 1000萬元 B、 1100萬元 C,、 1280萬元 D,、 1300萬元 12、下列各項(xiàng)中,，符合企業(yè)所得稅法視同銷售有關(guān)規(guī)定的有（ ACD ） A、 將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵償債務(wù) B,、 將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程 C,、 將自產(chǎn)的產(chǎn)品換取生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái) D、 將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利 E,、 將自產(chǎn)的產(chǎn)品移送給分支機(jī)構(gòu) 三,、費(fèi)用扣除 1、工資薪金是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬。以下不屬于工資薪金的項(xiàng)目有（ D）,。 3、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,，下列表敘中不正確的是（ A）,。 A,、 存貨盤虧損失 B,、 固定資產(chǎn)被盜損失 C、 在建工程拆除損失 D,、 企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺
E,、 企業(yè)發(fā)生的壞賬損失
8、屬于由企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失：（AABCD） A,、企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗,； B、企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失,； C,、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失； D,、企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所,、銀行間市場買賣債券、股票,、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失,； 9、某居民企業(yè)2009年銷售收入4600萬元,，銷售折扣300萬元,，材料銷售收入400萬元，分回的投資收益761萬元,，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)用15萬元,，該企業(yè)2009年可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（ C ）萬元。 A,、 12 B,、 15 C、 9 D,、 18 10,、某公司2009年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用，銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元,，借用期限6個(gè)月,，支付借款利息5萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)自4月1日起向某企業(yè)借入資金60萬元,，用于廠房改造,，借用期限9個(gè)月，支付借款利息4.8萬元,，廠房于10月31日竣工結(jié)算,。該公司2009年度可扣除的利息費(fèi)用為（B）萬元。 A,、7.7 B,、5.5 C、8.75 D,、9.1 11,、下列各項(xiàng)中，既要調(diào)整納稅年度會(huì)計(jì)利潤,，又要調(diào)整應(yīng)納稅所得額的是（ ） A,、 稅收滯納金、罰款 B,、 對(duì)外捐贈(zèng)的自產(chǎn)貨物 C,、 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)時(shí)查出的當(dāng)年未入賬收入 D、 將自產(chǎn)貨物用于在建工程,。 四,、應(yīng)納稅所得額 1、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,，在年度利潤總額（B ）以內(nèi)的部分,，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 2,、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,，在（ B）12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,。 B.政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位的財(cái)政撥款 C.國債利息收入 8、納稅人在境外已納的稅額,，在匯總納稅時(shí)準(zhǔn)予從其應(yīng)納稅額中按扣除限額扣除?？鄢揞~的計(jì)算應(yīng)當(dāng)（B ）,。 B.分國（地區(qū)）不分項(xiàng) C.不分國（地區(qū)）不分項(xiàng) D.分國（地區(qū)）分項(xiàng) 9、納稅人按照核定應(yīng)稅所得率方式核定應(yīng)納稅額的,，下列說法正確的是：（BC） A,、實(shí)行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的,，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其經(jīng)營項(xiàng)目分別確定適用的應(yīng)稅所得率,。 D、納稅人如果符合小型微利企業(yè)條件的,，應(yīng)按20%的稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅,。 A、 1000萬元 B,、400萬元 C,、300萬元 D、900萬元 11,、不適用核定征收的特定納稅人包括：（ABCDE） A,、享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和國務(wù)院規(guī)定的一項(xiàng)或幾項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包括僅享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)）,； A、1.63 B,、1.75 C,、2 D、3 13,、某中國企業(yè)2009年度利潤總額為6000萬元,，當(dāng)年發(fā)生的產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為250萬元，公益性捐贈(zèng)支出360萬元,，無其它納稅調(diào)整事項(xiàng),，則該企業(yè)2009年度的應(yīng)納稅所得額為（ C ）萬元。 A,、 5525 B、 6000 C,、 5875 D,、 5550 五、 稅收優(yōu)惠 1,、企業(yè)的下列支出,，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：（ A ） B.保險(xiǎn)企業(yè)在二級(jí)市場買賣國庫券的收益,，免征企業(yè)所得稅 D. 企業(yè)購買的國債到期兌付所得的利息，免征企業(yè)所得稅 A、 88910 B,、 81250 C,、 89500 D,、 88500 |
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