1,、營(yíng)改增之后，增值稅一般征稅人從營(yíng)改增試點(diǎn)地域一般征稅人處獲得的“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”抵扣率為11%的發(fā)票,，而在營(yíng)改增之前或從其他省市獲得的貨運(yùn)票的抵扣率為7%，應(yīng)該如何填寫(xiě)到一般納稅人《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》表二(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表)中

　　答：普通本期認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)票及已經(jīng)認(rèn)證過(guò)的11%的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》填到表二第2行：“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣填本期認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)票”,。在營(yíng)改增之前或從其他省市獲得的貨運(yùn)票(包含《公路,、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，不包含《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》)的抵扣率為7%運(yùn)輸發(fā)票填到表二第8行：“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”

　　2,、營(yíng)改增之后的新表中一般納稅人《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》表一(本期銷(xiāo)售情況明細(xì))表中沒(méi)有了普通發(fā)票項(xiàng)目,，普通發(fā)票應(yīng)該填在哪里?

　　答：根據(jù)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷(xiāo)售情況明細(xì))即表一填表說(shuō)明：

　　l 第1至2列“開(kāi)具稅控增值稅專用發(fā)票”：填寫(xiě)本期開(kāi)具防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》,、稅控《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》和《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》的情況。

　　l 第3至4列“開(kāi)具其他發(fā)票”：填寫(xiě)除上述三種發(fā)票以外本期開(kāi)具的其他發(fā)票的情況,。

　　l 第5至6列“未開(kāi)具發(fā)票”：填寫(xiě)本期未開(kāi)具發(fā)票的銷(xiāo)售情況,。

　　普通發(fā)票應(yīng)該填列在第3至4列“開(kāi)具其他發(fā)票”：

　　3、增值稅小規(guī)模納稅人既從事“銷(xiāo)售貨物,、提供加工修理修配勞務(wù)”業(yè)務(wù),，又從事“提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)”業(yè)務(wù)的，如何填報(bào)申報(bào)表?

　　答：增值稅小規(guī)模納稅人既從事“銷(xiāo)售貨物,、提供加工修理修配勞務(wù)”業(yè)務(wù),，又從事“提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)”業(yè)務(wù)的，應(yīng)分別填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表(適用小規(guī)模納稅人)》“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”申報(bào)項(xiàng)目和“應(yīng)稅服務(wù)”申報(bào)項(xiàng)目,。納稅人“應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目”的,，應(yīng)填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)附列資料》。

　　4,、《增值稅納稅申報(bào)表(適用小規(guī)模納稅人)》“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”申報(bào)項(xiàng)目與“應(yīng)稅服務(wù)”申報(bào)項(xiàng)目可否合并計(jì)算?

　　答：《增值稅納稅申報(bào)表(適用小規(guī)模納稅人)》“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”申報(bào)項(xiàng)目與“應(yīng)稅服務(wù)”申報(bào)項(xiàng)目應(yīng)分別填寫(xiě),，不得合并計(jì)算。

　　5,、營(yíng)改增之后小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表在“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)” 項(xiàng)目后增加了“應(yīng)稅服務(wù)”項(xiàng)目,， 現(xiàn)有增值稅小規(guī)模納稅人只從事“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”業(yè)務(wù)，不從事?tīng)I(yíng)業(yè)稅改征增值稅的“應(yīng)稅服務(wù)”業(yè)務(wù),，應(yīng)如何填報(bào)申報(bào)表?年累計(jì)數(shù)因此不正確怎么辦?

　　答：填表說(shuō)明：使用現(xiàn)行《增值稅納稅申報(bào)表(適用小規(guī)模納稅人)》申報(bào)納稅的增值稅小規(guī)模納稅人,，只從事“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”業(yè)務(wù)，不從事“應(yīng)稅服務(wù)”業(yè)務(wù)的,，應(yīng)按照下列要求填報(bào)調(diào)整后《增值稅納稅申報(bào)表(適用小規(guī)模納稅人)》：

　　(一)只填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表(適用小規(guī)模納稅人)》“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”申報(bào)項(xiàng)目,，“應(yīng)稅服務(wù)”申報(bào)項(xiàng)目不需填報(bào)?！对鲋刀惣{稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)附列資料》不需填報(bào),。

　　(二)《增值稅納稅申報(bào)表(適用小規(guī)模納稅人)》各申報(bào)項(xiàng)目(申報(bào)欄次)與原申報(bào)項(xiàng)目(申報(bào)欄次)保持一致，不作調(diào)整,。對(duì)“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”業(yè)務(wù)而言,，其各申報(bào)項(xiàng)目(各申報(bào)欄次)內(nèi)容、含義,、邏輯關(guān)系均不變,，納稅人原填報(bào)項(xiàng)目(欄次)與現(xiàn)填報(bào)申報(bào)項(xiàng)目(欄次)完全對(duì)應(yīng)。

　　累計(jì)數(shù)一般不會(huì)出現(xiàn)累加錯(cuò)行的現(xiàn)象,，只要每月正常報(bào)稅數(shù)據(jù)正確,，稅務(wù)局服務(wù)器上的自動(dòng)累加數(shù)就是正確的，不會(huì)出錯(cuò),。