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按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動抄報稅，每季度登陸網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報,。網(wǎng)上申報成功后通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實時扣繳稅款,。 二、小規(guī)模納稅人申報表 (一)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》（必填）,。 (二)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》（選填）,，本表由銷售服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫，其他小規(guī)模納稅人不填報,。 (三)《增值稅減免稅申報明細表》（選填）,，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需要填寫本表,。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用,、技術(shù)維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需要填報本表。僅享受月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需要填本表,。 三,、增值稅小微優(yōu)惠政策 國家稅務(wù)總局公告2016年第23號第六條第（二）項：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工,、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù),、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物,，提供加工,、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù),、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的,，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策,。 四,、小規(guī)模申報表填寫注意事項及關(guān)鍵點 1、注意貨物及勞務(wù)列與服務(wù),、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)列分別填寫對應(yīng)的收入,，填報列有錯會影響稅款的屬性，還會影響一般納稅人的認定,。 2,、如果可以享受小微政策，則直接將收入填寫在第9行以下,，1——8行不填寫數(shù)據(jù),。 3、自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額,，按照按照3%和5%的征收率,，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中,。 4、差額納稅人是按照差額前的收入計算是否享受小微政策,。 《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》填寫關(guān)鍵點    《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填寫關(guān)鍵點  《應(yīng)稅服務(wù)項目扣除清單》是北京市小規(guī)模納稅人網(wǎng)報中的一張報表,，本表是差額納稅人填寫其用于差額征稅的憑證明細。其中“憑證種類”填寫：“發(fā)票”,、“財政票據(jù)”,、“境外簽收單據(jù)”；填寫中沒有號碼或者號碼不足位數(shù)的可以補零,，清單“合計”欄數(shù)據(jù)中的“允許扣除項目金額”應(yīng)與增值稅納稅申報表附列資料（三）減除項目本期發(fā)生額各欄數(shù)據(jù)之和一致,。 |
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