報(bào)表項(xiàng)目

填列內(nèi)容

注意事項(xiàng)

應(yīng)收賬款

“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”中余額為借方的明細(xì)科目之和“壞賬準(zhǔn)備”中屬于應(yīng)收賬款計(jì)提的部分

不含“應(yīng)收賬款”的紅字明細(xì)科目（在“預(yù)收賬款”里）

存貨

還包括工程施工大于工程結(jié)算的差額

小于的在“應(yīng)付賬款”里

應(yīng)付賬款

“應(yīng)付賬款“和“預(yù)付賬款”中余額為貸方的明細(xì)科目之和,，還包括工程施工小于工程結(jié)算的差額

不含“應(yīng)付賬款”的紅字明細(xì)科目（在“預(yù)付賬款”里）

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債

單獨(dú)列示,，并不是含在“其他流動(dòng)資產(chǎn)“里，反映長(zhǎng)期資產(chǎn)中將于一年內(nèi)到期的部分

但遞延收益中將于一年內(nèi)到期的在“其他流動(dòng)資產(chǎn)“里

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用勘探費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失公允價(jià)值變動(dòng)損益投資收益

除了營(yíng)業(yè)外收入,、營(yíng)業(yè)外支出,、所得稅費(fèi)用外

現(xiàn)金等價(jià)物

期限短,、流動(dòng)性強(qiáng),、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資,，含個(gè)月到期的短期債券投資

權(quán)益性投資因金額不確定,，不屬于

銷(xiāo)售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

本期收到（銷(xiāo)售款項(xiàng)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額預(yù)收款項(xiàng)退回款項(xiàng)材料銷(xiāo)售代購(gòu)代銷(xiāo)前期銷(xiāo)售）的現(xiàn)金；

經(jīng)營(yíng)租賃租金在“收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”

購(gòu)買(mǎi)商品,、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

本期支付（購(gòu)受款項(xiàng)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額預(yù)付款項(xiàng)退貨款項(xiàng)前期購(gòu)受）的現(xiàn)金,；但存貨的資本化利息在“分配利息支付的現(xiàn)金”里

差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi),、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和經(jīng)營(yíng)租金在“支付的其他經(jīng)營(yíng)有關(guān)的現(xiàn)金”里

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

工資資金津貼補(bǔ)貼現(xiàn)金福利社會(huì)及商業(yè)保險(xiǎn)基金公積金經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償現(xiàn)金結(jié)算的股份支付等

在建工程等負(fù)擔(dān)的在“投資”里,，離退休工資在“

支付的各項(xiàng)稅費(fèi)

支付預(yù)交給稅務(wù)局的增值稅、消費(fèi)稅,、營(yíng)業(yè)稅,、城建稅、教育附加,、房產(chǎn)稅,、印花稅、個(gè)人及企業(yè)所得稅

耕地占用稅,、車(chē)輛購(gòu)置稅在“購(gòu)建固資,、無(wú)形資產(chǎn)”里

收回投資收到的現(xiàn)金

**轉(zhuǎn)讓收回交易性金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金長(zhǎng)期債權(quán)投資本金

長(zhǎng)期債權(quán)投資利息在“取得投資收益收到的現(xiàn)金”里

購(gòu)建固資,、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)

支付的現(xiàn)金及增值稅款,、負(fù)擔(dān)的工資等分期付款方式第一期支付的款項(xiàng)，以后各期支付的在“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”里

資本化利息在“分配股利,、利潤(rùn)或償付利息”,，融資租賃租金在“支付的其他與籌資”

投資支付的現(xiàn)金

含支付的傭金、手續(xù)費(fèi)、債券利息,、溢折價(jià)等

已宣告

吸收投資收到的現(xiàn)金

發(fā)行股票,、債券等實(shí)際收到的款項(xiàng)支付給金融企業(yè)的傭金、手續(xù)費(fèi),、宣傳費(fèi),、咨詢費(fèi)等

直接支付的審計(jì)、咨詢費(fèi)在“支付的其他與籌資”里

間接法的基本原理

就凈利潤(rùn)不影響經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量但減少凈利潤(rùn)的項(xiàng)目不影響經(jīng)營(yíng)流量但增加凈利潤(rùn)的項(xiàng)目與凈利潤(rùn)無(wú)關(guān)但增加經(jīng)營(yíng)流量的與凈利潤(rùn)無(wú)關(guān)但減少經(jīng)營(yíng)流量的

前者如投資,、籌資中的折舊財(cái)務(wù)費(fèi)用等,，后者如經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)類(lèi)的應(yīng)收賬款、存貨等

間接法的具體公式

凈利潤(rùn)減值準(zhǔn)備折舊攤銷(xiāo)報(bào)廢處置固資等損失公允價(jià)值變動(dòng)損失財(cái)務(wù)費(fèi)用投資損失遞延所得稅資產(chǎn)減少遞延所得稅負(fù)債增加存貨的減少經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加其他

不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)單獨(dú)列示：債務(wù)轉(zhuǎn)為資本,、一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換債券,、融資租入固資

所有者權(quán)益變動(dòng)表單獨(dú)列示

凈利潤(rùn)、會(huì)計(jì)政策和差錯(cuò)更正的累積影響數(shù),、可供**金融資產(chǎn)或現(xiàn)金流量套期工具公允價(jià)值變動(dòng)凈額,、直接計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目相關(guān)的所得稅影響、所有者投入資本,、股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額,、提取盈余公積、對(duì)所有者的分配

附注內(nèi)容非重要除外）

企業(yè)基本情況,、編制基礎(chǔ),、聲明、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì),、及變更和差錯(cuò)更正的說(shuō)明,、重要報(bào)表項(xiàng)目的說(shuō)明、或有和承諾事項(xiàng)的說(shuō)明,、日后事項(xiàng),、關(guān)聯(lián)及交易說(shuō)明