大連市野生動(dòng)植物保護(hù)協(xié)會(huì)

協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

第一章    總   則 

第一條  為了加強(qiáng)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理和規(guī)范協(xié)會(huì)的會(huì)計(jì)制度,，更好地落實(shí)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合協(xié)會(huì)的實(shí)際情況,，制定本制度,。 

    第二條   協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是： 

（一）積極組織收入,，努力節(jié)約開(kāi)支，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)自主能力,。 

 （二）建立和健全財(cái)務(wù)制度,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。 

（三）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,，提高資金使用效益,。

（四）維護(hù)財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的完整和安全，不斷挖掘潛力,，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的經(jīng)濟(jì)效益,。 

第三條 協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)須配備符合國(guó)家上崗證規(guī)定的專(zhuān)職或兼職會(huì)計(jì)人員和出納人員。 

    第四條  按“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，歸口管理”的原則,，在協(xié)會(huì)法人統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)都由協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)管理,。

第五條 協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)人員必須遵守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》辦理協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)工作,。  

第六條 協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)計(jì)劃管理、財(cái)務(wù)收入管理,、項(xiàng)目費(fèi)用管理,、財(cái)產(chǎn)物資管理、貨幣資金管理,、財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià),。 

第二章    財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

第七條 協(xié)會(huì)的會(huì)計(jì)制度自公歷1月1日起至12月31日止。

第八條 協(xié)會(huì)應(yīng)按月或按季度編制財(cái)務(wù)報(bào)表,。年終應(yīng)認(rèn)真總結(jié),，及時(shí)準(zhǔn)確地編制年度決算報(bào)表。

第九條 協(xié)會(huì)團(tuán)體年終決算的收益,，可按規(guī)定比例,，經(jīng)理事會(huì)決定后，提取發(fā)展基金和福利基金,。發(fā)展基金用于發(fā)展本協(xié)會(huì)事業(yè)。福利基金用于協(xié)會(huì)專(zhuān)職工作人員集體福利,。

 第三章    財(cái)務(wù)收支管理

第十條 社會(huì)團(tuán)體收入包括“業(yè)務(wù)收入”,、“其它收入”和“補(bǔ)助收入”三大類(lèi)。業(yè)務(wù)收入是指：會(huì)費(fèi)收入,、咨詢(xún)收入,、培訓(xùn)收入、科技收入,、編輯出版收入,、會(huì)議活動(dòng)收入等,。 其它收入是指：利息收入、匯總收益,、投資收益,、下級(jí)上交管理費(fèi)收入、賠償金收入,、捐贈(zèng)收入等,。補(bǔ)助收入是指：財(cái)政、上級(jí)部門(mén)或其他單位撥入的各種補(bǔ)助款項(xiàng),。

第十一條 協(xié)會(huì)的各項(xiàng)收入,，必須執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策的規(guī)定，各項(xiàng)收入都須交財(cái)務(wù)部門(mén)入帳,，不得坐支,。

第十二條  協(xié)會(huì)的各項(xiàng)收入，必須使用財(cái)政廳監(jiān)制的《社會(huì)團(tuán)體專(zhuān)用收據(jù)》,。

第十三條  社會(huì)團(tuán)體支出包括“業(yè)務(wù)支出”,、“管理支出”、“其他支出”和“補(bǔ)助支出”四大類(lèi),。業(yè)務(wù)支出是指：咨詢(xún)活動(dòng)費(fèi),、培訓(xùn)活動(dòng)費(fèi)、科技活動(dòng)費(fèi),、編輯出版費(fèi),、會(huì)議活動(dòng)費(fèi)、業(yè)務(wù)稅金及附加費(fèi)等,。管理支出是指：工資,、聘用費(fèi)、辦公費(fèi),、福利費(fèi),、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、差旅費(fèi),、接待費(fèi),、租賃費(fèi)、職工教育費(fèi),、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi),、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等。其他支出是指：利息支出,、匯兌損失,、壞帳損失、投資損失,、違約金支出,、其他稅金及附加等,。補(bǔ)助支出是指：撥付所屬單位或其他單位的各種補(bǔ)助款項(xiàng)。

第十四條  各項(xiàng)支出按協(xié)會(huì)規(guī)定的范圍執(zhí)行,。要嚴(yán)格實(shí)行分級(jí)審批手續(xù),。 

（一）協(xié)會(huì)舉辦大型活動(dòng)或添置大型設(shè)備及固定資產(chǎn)的經(jīng)費(fèi)支出（經(jīng)費(fèi)超過(guò)萬(wàn)元），須作書(shū)面報(bào)告,，交理事會(huì)審核通過(guò),。具體經(jīng)辦由秘書(shū)長(zhǎng)、會(huì)長(zhǎng)簽核,。

（二）專(zhuān)項(xiàng)學(xué)術(shù),、科普、科技開(kāi)發(fā)等項(xiàng)目費(fèi)用支出（千元以上萬(wàn)元以下）,，在開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)學(xué)術(shù),、科普等活動(dòng)前，由具體分管人員對(duì)經(jīng)費(fèi)使用作出較詳細(xì)的書(shū)面預(yù)算,，并報(bào)請(qǐng)常務(wù)理事會(huì)審核通過(guò)秘書(shū)長(zhǎng)簽核,。 

（三）辦公室日常工作經(jīng)費(fèi)支出（千元以下），由分管日常工作的秘書(shū)長(zhǎng)（或常務(wù)副秘書(shū)長(zhǎng)）審定同意,、簽核,。

（四）對(duì)重大支出項(xiàng)目，如對(duì)外投資或興辦三產(chǎn)企業(yè)等應(yīng)由理事會(huì)討論通過(guò),，由協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)簽批,，并報(bào)主管部門(mén)備案。

第四章    項(xiàng)目費(fèi)用管理

第十五條 為了正確核算,、反映和監(jiān)督服務(wù)項(xiàng)目的各項(xiàng)費(fèi)用,、稅金和收益情況，實(shí)行項(xiàng)目費(fèi)用核算制,。項(xiàng)目費(fèi)用總支出不得超過(guò)該項(xiàng)目收入的８０%,，每季度匯總后報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)、會(huì)長(zhǎng)審閱,。金額在 萬(wàn)元以上重大項(xiàng)目必須報(bào)理事會(huì)審批,。

第十六條 項(xiàng)目費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：

（一）服務(wù)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的勞務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi),、會(huì)議費(fèi),、資料費(fèi)、通訊費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi),、夜餐費(fèi),、項(xiàng)目鑒定費(fèi)等,。

（二）向其他單位借用的設(shè)備租賃費(fèi),、測(cè)試費(fèi)、人工費(fèi)等補(bǔ)償費(fèi)用,。

（三）服務(wù)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中耗用的各種原材料,、動(dòng)力、燃料,、包裝,、運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用。

第十七條 項(xiàng)目費(fèi)用的核算資料必須完整如實(shí)反映服務(wù)項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中的各種情況,，有關(guān)項(xiàng)目費(fèi)用核算的原始記錄,、憑證、帳冊(cè),、報(bào)表等資料,，必須完整、真實(shí),、及時(shí),。

第五章    財(cái)產(chǎn)物資管理

     第十八條 制定必要的固定資產(chǎn)管理方法，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)的采購(gòu),、驗(yàn)收,、領(lǐng)發(fā)、保管,、調(diào)撥,、登記、檢查和維修制度,，做到帳帳相符,、帳實(shí)相符。 

   1,、購(gòu)置固定資產(chǎn)和低值易耗品須遵照“先報(bào)批,、后購(gòu)買(mǎi)”的原則，凡購(gòu)置固定資產(chǎn),，不足千元（含千元）的,，由秘書(shū)長(zhǎng)（或常務(wù)副秘書(shū)長(zhǎng)）審批；不足萬(wàn)元的,，由會(huì)長(zhǎng)簽核,；超過(guò)萬(wàn)元（含萬(wàn)元）的，須報(bào)理事會(huì)研究同意并由會(huì)長(zhǎng)審批,。購(gòu)置低值易耗品由秘書(shū)長(zhǎng)（或常務(wù)副秘書(shū)長(zhǎng)）審批,。 

   2、固定資產(chǎn)按政府有關(guān)部門(mén)的規(guī)定和財(cái)務(wù)要求，搞好折舊,。低值易耗品一次性攤?cè)牍芾沓杀?，但須建立?shí)物登記、發(fā)放帳目,。 

   3,、固定資產(chǎn)的報(bào)廢按政府有關(guān)部門(mén)的規(guī)定要求，由辦公會(huì)議討論決定,。正確處理好殘值,。

4、固定資產(chǎn)登記后要有標(biāo)貼,?！罢l(shuí)使用，誰(shuí)保管”,。共同使用的要明確保管責(zé)任人,。要搞好日常維護(hù)和管理，確保固定資產(chǎn)整潔,、完好,、性能安全良好。 

5,、建立固定資產(chǎn)帳目,，定期檢查，做到帳物一致,。

 第十九條  固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,。

貨幣資金管理         

第二十條  協(xié)會(huì)的現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格手續(xù)，加強(qiáng)管理,，執(zhí)行錢(qián)帳分管的原則,，指定專(zhuān)職或兼職出納員辦理。建立現(xiàn)金日記帳,，逐筆登記現(xiàn)金收支,，做到日清月結(jié)，帳帳相符,，帳實(shí)相符,。

    第二十一條 協(xié)會(huì)的現(xiàn)金，除按銀行規(guī)定庫(kù)存少量現(xiàn)金備用外,，都必須存入銀行帳戶(hù),。不準(zhǔn)出借銀行帳戶(hù)、支票,。不屬協(xié)會(huì)的經(jīng)濟(jì)往來(lái),，不得在協(xié)會(huì)的銀行帳戶(hù)中辦理結(jié)算,。  

 第七章    財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)

     第二十二條 財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用和項(xiàng)目費(fèi)用的開(kāi)支情況,，財(cái)產(chǎn)物資的使用管理情況等作出分析,、判斷，為協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),。

第八章    附 則

第二十三條  本制度解釋權(quán)歸理事會(huì)。本制度經(jīng)理事會(huì)審議通過(guò),，自2014年11月2日起實(shí)施,。