現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理

現(xiàn)金是指現(xiàn)實(shí)購(gòu)買力或清償力的現(xiàn)行通貨,。我國(guó)法定的現(xiàn)行通貨是人民幣，銀行是全國(guó)的現(xiàn)金出納中心?，F(xiàn)金出納是指銀行辦理現(xiàn)金,、外幣、有價(jià)證券和貴金屬的收付,、保管,、調(diào)運(yùn)以及損傷票幣的兌換等業(yè)務(wù)。現(xiàn)金出納工作在調(diào)節(jié)貨幣流通,、組織現(xiàn)金結(jié)算,、實(shí)現(xiàn)銀行的職能中發(fā)揮著重大作用,。
根據(jù)國(guó)家的方針政策和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，商業(yè)銀行對(duì)機(jī)關(guān),、團(tuán)體,、部隊(duì)、學(xué)校,、國(guó)營(yíng)企業(yè)和集體經(jīng)濟(jì)等單位,，因支付工資、資金,、采購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他零星開支以及收兌個(gè)人金銀等付出現(xiàn)金；同時(shí),，通過企業(yè)組織商品零售和勞務(wù)供應(yīng)以及財(cái)政稅收和銀行吸收人民儲(chǔ)蓄等方式收回現(xiàn)金,。這樣，商業(yè)銀行在調(diào)節(jié)貨幣流通和滿足市場(chǎng)正?，F(xiàn)金需要的基礎(chǔ)上,，成為現(xiàn)金投放和回籠的唯一渠道，成為全國(guó)范圍的現(xiàn)金出納中心,。
商業(yè)銀行的現(xiàn)金出納工作,，是體現(xiàn)銀行基本職能的重要環(huán)節(jié)，是銀行的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作,，同國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門,、各單位及廣大城鄉(xiāng)人民生活有著密切的聯(lián)系。因此,，必須根據(jù)黨和國(guó)家的方針政策,、金融法令和制度，認(rèn)真做好現(xiàn)金出納的核算工作,，監(jiān)督現(xiàn)金合理收付,。這對(duì)加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，加強(qiáng)現(xiàn)金管理和調(diào)運(yùn),，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全,，實(shí)現(xiàn)國(guó)家現(xiàn)金出納計(jì)劃，調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活,，促進(jìn)我國(guó)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè),，更好地服務(wù)于人民生活，都有重大的作用,。
（一） 現(xiàn)金出納是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的重要組成部分
銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù),，都是通過貨幣的收付來(lái)實(shí)現(xiàn)的。銀行在組織結(jié)算中,，大部分業(yè)務(wù)是以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行的,，還有些業(yè)務(wù)要通過現(xiàn)金收付來(lái)辦理,。例如，儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)是通過現(xiàn)金收付辦理的,；企業(yè),、機(jī)關(guān)的結(jié)算業(yè)務(wù)，有的也是通過現(xiàn)金收付來(lái)完成的,；其他存款,、代理財(cái)政金庫(kù)、收兌金銀等業(yè)務(wù),，都是涉及到現(xiàn)金收付,。因此，銀行工作離不開現(xiàn)金出納,。它是銀行業(yè)務(wù)的重要組成部分,。
（二） 現(xiàn)金出納是服務(wù)于生產(chǎn)、商品流通,、組織人民經(jīng)濟(jì)生活的重要手段      國(guó)家規(guī)定國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門把暫時(shí)閑置的資金存人銀行,，需要時(shí)再到銀行支取。因此,，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,，各部門、各單位都要使用現(xiàn)金,，并通過現(xiàn)金收付活動(dòng)來(lái)實(shí)現(xiàn)它們的任務(wù),。人民群眾也要通過現(xiàn)金收付活動(dòng)，合理地安排他們的經(jīng)濟(jì)生活,。例如,，各部門、各單位發(fā)放工資,、采購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品,、零星開支都要使用現(xiàn)金，又通過零售商品,、勞務(wù)供應(yīng)等收取現(xiàn)金,。廣大城鄉(xiāng)居民的結(jié)余款、待用現(xiàn)金存人銀行,，需要時(shí)則向銀行支取,。這樣，銀行就成為全國(guó)的現(xiàn)金管理部門,。銀行出納業(yè)務(wù)對(duì)于發(fā)展生產(chǎn)和商品流通,、組織人民經(jīng)濟(jì)生活起著重要的作用。
（三） 出納業(yè)務(wù)是加速資金周轉(zhuǎn)、實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金出納計(jì)劃的重要環(huán)節(jié)      為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要,，我國(guó)對(duì)貨幣實(shí)行計(jì)劃管理,，由銀行集中統(tǒng)一投放和回籠人民幣，控制現(xiàn)金流通渠道,。出納部門在保質(zhì)保量地完成任務(wù)的基礎(chǔ)上,，不斷地提高工作效率，加速對(duì)票幣整理和清點(diǎn),，使回籠款不在出納部門發(fā)生積壓,，有利于加速資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)現(xiàn)金出納計(jì)劃的實(shí)現(xiàn),。