測試內(nèi)容

能力等級

（一）審計環(huán)境

1.注冊會計師審計職業(yè)特點

（1）注冊會計師審計的起源與發(fā)展

1

（2）注冊會計師審計的性質(zhì)

1

（3）注冊會計師審計與其他審計的關系

1

2.注冊會計師管理制度

（1）注冊會計師考試與注冊

1

（2）注冊會計師業(yè)務范圍

1

（3）會計師事務所

1

（4）注冊會計師協(xié)會

1

3.注冊會計師法律責任

（1）注冊會計師的法律環(huán)境

2

（2）國外注冊會計師的法律責任

2

（3）中國注冊會計師的法律責任

2

（4）注冊會計師如何避免法律訴訟

2

4.注冊會計師執(zhí)業(yè)準則

（1）注冊會計師執(zhí)業(yè)準則制定情況

1

（2）鑒證業(yè)務基本準則

2

（3）質(zhì)量控制準則

2

（二）注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道德守則

1.職業(yè)道德基本原則和概念框架

（1）職業(yè)道德基本原則

2

（2）職業(yè)道德概念框架

2

（3）注冊會計師對職業(yè)道德概念框架的具體運用

2

（4）非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運用

1

2.審計,、審閱和其他鑒證業(yè)務對獨立性的要求

（1）基本要求

3

（2）經(jīng)濟利益

3

（3）貸款和擔保以及商業(yè)關系,、家庭和私人關系

3

（4）與審計客戶發(fā)生雇傭關系

3

（5）高級職員與審計客戶的長期關聯(lián)

3

（6）為審計客戶提供非鑒證服務

3

（7）收費

3

（8）影響獨立性的其他事項

3

（9）審計、審閱與其他鑒證業(yè)務之間對獨立性要求的差異

3

（三）審計基本原理

1.審計目標

（1）財務報表審計總體目標與審計工作前提

2

（2）認定與具體審計目標

2

（3）審計過程與審計目標的實現(xiàn)

2

2.審計計劃

（1）初步業(yè)務活動

2

（2）總體審計策略和具體審計計劃

2

（3）審計重要性

2

3.審計證據(jù)

（1）審計證據(jù)的性質(zhì)

2

（2）獲取審計證據(jù)的審計程序

2

（3）函證

3

（4）分析程序

3

4.審計抽樣

（1）審計抽樣的基本概念

1

（2）審計抽樣的基本原理和步驟

2

（3）審計抽樣在控制測試中的應用

2

（4）審計抽樣在細節(jié)測試中的運用

2

5.信息技術對審計的影響

（1）信息技術對審計過程的影響

1

（2）信息技術審計范圍的確定

2

（3）信息技術內(nèi)部控制審計

2

（4）計算機輔助審計技術和電子表格的運用

1

6.審計工作底稿

（1）審計工作底稿概述

2

（2）審計工作底稿的格式,、要素和范圍

2

（3）審計工作底稿的歸檔

2

（四）審計測試流程

1.風險評估

（1）風險評估概述

2

（2）風險評估程序,、信息來源以及項目組內(nèi)部的討論

2

（3）了解被審計單位及其環(huán)境

3

（4）了解被審計單位的內(nèi)部控制

3

（5）評估重大錯報風險

3

2.風險應對

（1）針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施

2

（2）針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序

2

（3）控制測試

2

（4）實質(zhì)性程序

2

（五）各類交易和賬戶余額的審計

1.銷售與收款循環(huán)的審計

（1）銷售與收款循環(huán)的特點

3

（2）銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試

3

（3）銷售與收款循環(huán)的實質(zhì)性程序

3

2.采購與付款循環(huán)的審計

（1）采購與付款循環(huán)的特點

3

（2）采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試

3

（3）采購與付款交易的實質(zhì)性程序

3

3.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計

（1）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點

3

（2）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試

3

（3）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實質(zhì)性程序

3

4.人力資源與工薪循環(huán)的審計

（1）人力資源與工薪循環(huán)的特點

3

（2）人力資源與工薪循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試

3

（3）人力資源與工薪循環(huán)的實質(zhì)性程序

3

5.投資與籌資循環(huán)的審計

（1）投資與籌資循環(huán)的特點

3

（2）投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部控制與控制測試

3

（3）投資交易的實質(zhì)性程序

3

（4）籌資活動的內(nèi)部控制和控制測試

3

（5）籌資交易的實質(zhì)性程序

3

6.貨幣資金的審計

（1）貨幣資金審計概念

3

（2）庫存現(xiàn)金審計

3

（3）銀行存款審計

3

（六）特殊項目的考慮

1.對舞弊和法律法規(guī)的考慮

（1）財務報表審計中與舞弊相關的責任

3

（2）財務報表審計中對法律法規(guī)的考慮

3

2.審計溝通

（1）注冊會計師與治理層的溝通

2

（2）前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通

2

3.注冊會計師利用他人的工作

（1）利用內(nèi)部審計工作

2

（2）利用專家的工作

2

4.對集團財務報表審計的特殊考慮

（1）與集團財務報表審計有關的概念

2

（2）集團財務報表審計中的責任設定和注冊會計師的目標

2

（3）集團審計業(yè)務的承接與保持

2

（4）了解集團及其環(huán)境、集團組成部分及其環(huán)境

2

（5）了解組成部分注冊會計師

2

（6）重要性

3

（7）針對評估的風險采取的應對措施

3

（8）合并過程

2

（9）與組成部分注冊會計師的溝通

2

（10）評價審計證據(jù)的充分性和適當性

2

（11）與集團管理層和集團治理層的溝通

2

5.其他特殊項目的審計

（1）審計會計估計

2

（2）關聯(lián)方的審計

2

（3）首次接受委托時對期初余額的審計

2

（七）完成審計工作與出具審計報告

1.完成審計工作

（1）完成審計工作概述

2

（2）考慮持續(xù)經(jīng)營假設

3

（3）或有事項

2

（4）期后事項

2

（5）書面聲明

2

2.審計報告

（1）審計報告概述

2

（2）審計意見的形成和審計報告的類型

3

（3）審計報告的基本內(nèi)容

3

（4）非標準審計報告

3

（5）比較信息

2

（6）含有已審計財務報表的文件中的其他信息

2

（八）其他相關業(yè)務

1.特殊審計領域

（1）對按照特殊目的編制基礎編制的財務報表審計的特殊考慮

2

（2）對單一財務報表和財務報表特定要素審計的特殊考慮

2

（3）對簡要財務報表出具報告的業(yè)務

2

（4）驗資

3

（5）企業(yè)內(nèi)部控制審計

3

2.審閱和其他鑒證業(yè)務

2

（1）財務報表審閱業(yè)務

2

（2）預測性財務信息的審核

2