內(nèi)容摘要： 現(xiàn)金控制涉及集權(quán)與分權(quán)的管理體制，也就是在 企業(yè) 集團(tuán)內(nèi)部所屬各子公司或分部是否有傾向資金使用訴決策權(quán),、經(jīng)營(yíng)權(quán),。由于現(xiàn)金控制的目標(biāo)是防止企業(yè)發(fā)生支付危機(jī)，保持現(xiàn)金流動(dòng)的均衡性,，并通過(guò)現(xiàn)金流動(dòng)有效控制企業(yè) 現(xiàn)金控制涉及集權(quán)與分權(quán)的管理體制,，也就是在 企業(yè) 集團(tuán)內(nèi)部所屬各子企業(yè)或分部是否有傾向資金使用訴決策權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán),。由于現(xiàn)金控制的目標(biāo)是防止企業(yè)發(fā)生支付危機(jī),，保持現(xiàn)金流動(dòng)的均衡性，并通過(guò)現(xiàn)金流動(dòng)有效控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng),，獲取最大收益,，所以，現(xiàn)金控制的集權(quán)與分權(quán)的程度,、集團(tuán)的組織設(shè)計(jì)的變化,、戰(zhàn)略等，都會(huì) 影響 現(xiàn)金流入和流出的平衡,，影響企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率,。需要注意的是，企業(yè)集團(tuán)傾向獎(jiǎng)金控制的模式有多種,，任何企業(yè)在不一樣的經(jīng)營(yíng)環(huán)境的體制下,，可以依據(jù)企業(yè)的不一樣的情況選擇最適合本企業(yè)的傾向獎(jiǎng)金控制模式，而不一定千篇一律模仿別人,，只要使自身的資金管理達(dá)到均衡和高效,，就是最優(yōu)的管理模式。一般而言,，集團(tuán)企業(yè)貸幣獎(jiǎng)金有五種控制模式：本文由無(wú)憂研修網(wǎng)WWW.51YANXIU.COM收集整理,。
　　一． 統(tǒng)收統(tǒng)支方法,。該模式是指企業(yè)的一切現(xiàn)金收付活動(dòng)都集中在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)，各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立賬號(hào),，一切現(xiàn)金支出都通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)付出,，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在經(jīng)營(yíng)者，或者經(jīng)營(yíng)者授權(quán)的代表手中,。統(tǒng)收統(tǒng)支的方法有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡,，提高現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)效率，減少資金的沉淀,，控制現(xiàn)金的流出,；但是不利于調(diào)動(dòng)各層次開(kāi)源節(jié)流的積極性，影響各層次經(jīng)營(yíng)的靈活性,，以致降低集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率,。
　　二． 撥付備有金方法。撥付備用金是指企業(yè)按照一定的期限統(tǒng)撥給所屬分支機(jī)構(gòu)和子企業(yè)一定數(shù)額的現(xiàn)金,，備其使用,。等各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到企業(yè)財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)以補(bǔ)足備用金,。與統(tǒng)收統(tǒng)支方法比較,，其特點(diǎn)是1.集團(tuán)所屬各分支機(jī)構(gòu)有了一定的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)權(quán)。2.集團(tuán)所各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)在集團(tuán)規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi),，可以對(duì)撥付的備用金的使用行使決策權(quán),。但是集團(tuán)所屬各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)仍不獨(dú)立設(shè)置財(cái)務(wù)部門(mén)，其支出的報(bào)銷(xiāo)仍要通過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)的審核,，現(xiàn)金收入必須集中到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén),，超范圍和超標(biāo)準(zhǔn)的開(kāi)發(fā)必須經(jīng)過(guò)經(jīng)營(yíng)者或其授權(quán)的代表批準(zhǔn)。
　　上述兩種方法只適用于同城或相距不遠(yuǎn)的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu),，至于子企業(yè)通常不適宜該方法,。
　　三． 設(shè)立結(jié)算中心方法。結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的,，辦理內(nèi)部各成員或分企業(yè)現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的專門(mén)機(jī)構(gòu),。它通常設(shè)立于財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)，是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)營(yíng)的職能機(jī)構(gòu),。其主要職能：
　　1.集中管理各成員或分企業(yè)的現(xiàn)金收入,，一待各成員企業(yè)或分企業(yè)收到現(xiàn)金收入時(shí)，都必須轉(zhuǎn)帳存入結(jié)算中心在銀行開(kāi)立的帳戶,，不得挪用,。
　　2.統(tǒng)一撥付各成員或分企業(yè)因業(yè)務(wù)需要所需的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向,。
　　3.統(tǒng)一對(duì)外籌資,，確保整個(gè)集團(tuán)的資金需要,。
　　4.辦理各分企業(yè)之間的往來(lái)結(jié)算， 計(jì)算 各分企業(yè)在結(jié)算中心的現(xiàn)金流入凈額和相關(guān)的利息成本或利息收入,。
　　5.核定各分企業(yè)日常留用的現(xiàn)金余額,。
　　這種現(xiàn)金控制方法具有以下特點(diǎn)：
　　1.各分企業(yè)都有自身的財(cái)務(wù)部門(mén)、有獨(dú)立的賬號(hào)（通常是二級(jí)賬號(hào)）開(kāi)展獨(dú)立核算,，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán),。
　　2.為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率,，節(jié)約獎(jiǎng)金成本，集團(tuán)企業(yè)對(duì)各分企業(yè)的現(xiàn)金實(shí)施統(tǒng)一結(jié)算,。
　　3.實(shí)施收支兩條線,。各分企業(yè)根據(jù)結(jié)算中心所的最高現(xiàn)金保存額（通常按日常零星支出支付需要確定），將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入結(jié)算中心設(shè)立的專門(mén)帳戶,，當(dāng)各分企業(yè)超過(guò)核定定額的現(xiàn)金時(shí),，必須事先向結(jié)算中心提出申請(qǐng)。
　　4.對(duì)各分企業(yè)提出的申請(qǐng)有兩種管理方法：一是逐項(xiàng)審批制,。對(duì)各項(xiàng)要款必須列明用途,、數(shù)額、時(shí)間,，經(jīng)營(yíng)者或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方可撥出,；二是超權(quán)限審批制。超過(guò)分企業(yè)經(jīng)理審批權(quán)限的部分,，必須經(jīng)過(guò)經(jīng)營(yíng)者或其授權(quán)人批準(zhǔn),。權(quán)限有三種表達(dá)方法，
　?。?）是每筆現(xiàn)金支用的額度,；
　　（2）是一定時(shí)間（如日,，月）現(xiàn)金支用的額度,；
　　（3）是超過(guò)現(xiàn)金流入量的現(xiàn)金支用,。
　　5. 由企業(yè)集團(tuán)制定現(xiàn)金管理的規(guī)定,，包括收入和支出的規(guī)定，結(jié)算中心根據(jù)這些規(guī)定監(jiān)控各分企業(yè)的現(xiàn)金繳納與支用,，如不執(zhí)行,，處以重罰。
　　6.各分企業(yè)不直接對(duì)外直接借款,，由結(jié)算中心統(tǒng)一對(duì)外辦理,?？梢?jiàn)結(jié)算中心方法并不意味著將各分企業(yè)的全部現(xiàn)金集中到資金總庫(kù)，而是關(guān)于資金動(dòng)員,、資金流動(dòng)和投資等決策過(guò)程的集中化,，各分企業(yè)擁有較大的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)
　　在典型的跨國(guó)集團(tuán)里，主要通過(guò)三種方法達(dá)到現(xiàn)金的集中控制：
　　1.將可利用的資金流轉(zhuǎn)到可能獲利的最高點(diǎn)和最安全的地方,。為此,，跨國(guó)企業(yè)的高級(jí)經(jīng)理和財(cái)務(wù)人員在制定資金調(diào)拔（轉(zhuǎn)移）決策時(shí)，要估算資金的機(jī)遇成本,；并將臨時(shí)閑置的資金盡快轉(zhuǎn)換為堅(jiān)挺的貨幣,；衡量資金庫(kù)所在國(guó)的優(yōu)劣，將現(xiàn)金中心設(shè)在較理想的國(guó)家,。
　　2.國(guó)際資金的調(diào)撥應(yīng)根據(jù)全企業(yè)的需要開(kāi)展,，為企業(yè)的全球戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。為此不少跨國(guó)企業(yè)制定如下“一般性政策”：在一個(gè)機(jī)構(gòu)的各部門(mén),，制定統(tǒng)一的或近似的股息支付比率,；分?jǐn)偨o子企業(yè)的間接費(fèi)用和管理費(fèi)用力求一致；在健全的基礎(chǔ)上制定企專業(yè)部轉(zhuǎn)移價(jià)格,；在外匯儲(chǔ)備較缺乏的國(guó)家,，采取子企業(yè)股本投資最小化政策，因?yàn)樵谶@些東道國(guó),，股息支付總不如貸款利息那樣得到迅速的準(zhǔn)許,，所以預(yù)付給國(guó)外子企業(yè)的資金都應(yīng)在東道國(guó)登記。
　　3.資金調(diào)撥應(yīng)盡可能用最堅(jiān)挺的貨幣,，在盡可能短的時(shí)間內(nèi)開(kāi)展以減少調(diào)撥損失,。為此跨國(guó)企業(yè)采用兩種 辦法 ，一是自設(shè)多種子企業(yè),；另外只要可能,，資金移動(dòng)時(shí)盡量利用跨國(guó)銀行 網(wǎng)絡(luò) 的服務(wù)加速開(kāi)展，以減少資金國(guó)際流動(dòng)中的損失,。
　　現(xiàn)金集中管理為跨國(guó)企業(yè)來(lái)了不少利益：
　　1.降低了企業(yè)平時(shí)保持的總現(xiàn)金資產(chǎn),，從而擴(kuò)大了可用于投資的資金,增強(qiáng)了企業(yè)的盈利能力；
　　2.企業(yè)總部的現(xiàn)金管理人員統(tǒng)攬企業(yè)經(jīng)營(yíng)全局,，能夠發(fā)現(xiàn)不少單個(gè)子企業(yè)所想象不到的困難和機(jī)遇,；
　　3.一切決策都以追求集團(tuán)企業(yè)總體利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，有利于企業(yè)全球經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的設(shè)計(jì)和實(shí)施,；
　　4.可以促進(jìn)企專業(yè)部現(xiàn)金管理專業(yè)化,，提高管理效率，并降低企專業(yè)部暴露總資產(chǎn)。當(dāng)東道國(guó)政府實(shí)施管制時(shí),，能減少企業(yè)資產(chǎn)損失,；
　　5.能使跨國(guó)企業(yè)在 法律 和行政約束范圍內(nèi)，最大程度地利用轉(zhuǎn)移定價(jià)機(jī)制,，增強(qiáng)企業(yè)盈利能力,。 目前 ，跨國(guó)企業(yè)現(xiàn)金管理集中化的程度一直很高,，特別在當(dāng)今貨幣比價(jià)變動(dòng)頻繁,、 金融 風(fēng)險(xiǎn)日趨加大的情況下，更需要跨國(guó)企業(yè)對(duì)現(xiàn)金采取集中管理,。
　　我國(guó)的寶山鋼鐵（集團(tuán)）企業(yè),，1995、1996兩年時(shí)間內(nèi),，將分散于各大銀行的帳戶開(kāi)展集中整頓,，取消不必要的多頭開(kāi)戶，并在主辦銀行（工商銀行,，建設(shè)銀行）分別設(shè)立人民幣資金結(jié)算中心，將所有對(duì)外業(yè)務(wù)集中于結(jié)算中心,，并借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)在結(jié)算中心推行“自動(dòng)劃款零余額管理”,，（是指在資金管理部門(mén)的委托授權(quán)下，由銀行在每日營(yíng)業(yè)完畢后,，將收入戶中的余額和支出戶中未使用完的余額全部劃回到資金管理部門(mén)的總帳戶中,，各部門(mén)的收入和支出帳戶余額為零）。實(shí)施新的資金調(diào)度方法需要準(zhǔn)確的資金計(jì)劃以及對(duì)各銀行的資金了如指掌,。為此資金管理部門(mén)規(guī)定各部門(mén)將每日的具體用款以周計(jì)劃的方法上報(bào),。同時(shí)，資金管理部門(mén)通過(guò)電腦聯(lián)網(wǎng)等方法,，從銀行獲得每日的存款額,，以便平衡調(diào)度各銀行間的資金存量，這樣使整個(gè)企業(yè)的資金沉淀降到最低,。1996年,，銀行日平均存款余額減少了約3億元，節(jié)約利息3000多萬(wàn)元,。

　　四． 設(shè)立內(nèi)部銀行方法,。內(nèi)部銀行是將 社會(huì) 銀行的基本職能與管理方法引入企專業(yè)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是開(kāi)展企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來(lái)結(jié)算和資金調(diào)撥,、運(yùn)籌,。具體包括以下地方：
　　1.設(shè)立內(nèi)部結(jié)算帳戶。每個(gè)分企業(yè)都在內(nèi)部銀行開(kāi)設(shè)帳戶，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中一切實(shí)物轉(zhuǎn)讓,、勞務(wù)協(xié)作均視作商品交易,，通過(guò)內(nèi)部銀行辦理往來(lái)結(jié)算。
　　2.發(fā)行支票和貨幣,。內(nèi)部銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)行其自身的支票和貨幣,，在各分企業(yè)之間使用。
　　3.發(fā)放內(nèi)部貸款,。內(nèi)部銀行根據(jù)集團(tuán)企業(yè)為各分企業(yè)核定的資金和費(fèi)用定額等觀念,，結(jié)合現(xiàn)實(shí)需要，對(duì)其發(fā)放貸款,。在管理上采?。阂皇侨~有償占用方法。無(wú)論是定額內(nèi)還是超定額的內(nèi)部貸款都實(shí)施有償占用,，計(jì)算利息,；二是差額有償占用方法。定額以外貸款部分計(jì)息或多收利息,。
　　4.籌措資金,。由內(nèi)部銀行統(tǒng)一對(duì)外籌措資金，各分企業(yè)無(wú)權(quán)對(duì)外籌資,。內(nèi)部銀行根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況統(tǒng)一運(yùn)籌,，合理調(diào)度資金。
　　5.制定結(jié)算制度,。內(nèi)部銀行統(tǒng)一制定結(jié)算方法,、時(shí)間、規(guī)范結(jié)算做法,，同時(shí)對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)中的資金流向的合理合法性開(kāi)展監(jiān)督,，及時(shí)發(fā)現(xiàn) 問(wèn)題 ，糾正資金使用中的盲目性和局限性,。
　　6.建立資訊反饋系統(tǒng),。內(nèi)部銀行定期或不定期地將資金流通狀況以報(bào)表的形式反饋給各分企業(yè)，報(bào)送企業(yè)或集團(tuán)企業(yè),，以及時(shí)掌握資金使用狀況,。
　　7.銀行化管理。內(nèi)部銀行本身也實(shí)施銀行化管理,，建立貸款責(zé)任制,，強(qiáng)化資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)施相對(duì)獨(dú)立核算,、自負(fù)盈虧,。
　　設(shè)立內(nèi)部銀行是把一種模擬的銀企關(guān)系引入到集團(tuán)內(nèi)部的資金管理中，各分企業(yè)與集團(tuán)是一種貸款管理關(guān)系，內(nèi)部銀行成了結(jié)算中心,、貨幣發(fā)行中心,、貸款中心和監(jiān)管中心，對(duì)現(xiàn)金管理的特征主要表現(xiàn)在：
　　1.各分企業(yè)之間的現(xiàn)金收付和結(jié)算事項(xiàng)均通過(guò)內(nèi)部銀行統(tǒng)一開(kāi)立賬號(hào)辦理,，一般不直接對(duì)外開(kāi)展,。
　　2.各分企業(yè)在內(nèi)部銀行開(kāi)立存款帳戶和貸款帳戶，實(shí)施存貸分戶管理,，具有收支兩條線的特征,。各分企業(yè)與內(nèi)部銀行是存貸關(guān)系，實(shí)施有償存貸制度,。
　　3.各分企業(yè)在財(cái)務(wù)上享有獨(dú)立財(cái)權(quán),，對(duì)貸款有權(quán)按用途自行部署使用，也即各分企業(yè)享有現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán),。
　　在實(shí)踐中,，內(nèi)部銀行按對(duì)資金管理的集中程度又具體分為：本文由無(wú)憂研修網(wǎng)WWW.51YANXIU.COM收集整理。
　　1.高度集中模式,。該模式是在內(nèi)部銀行開(kāi)始實(shí)施時(shí)采用的管理模式,，現(xiàn)在在不少 企業(yè) 集團(tuán)仍具有生命力。主要體現(xiàn)在資金使用權(quán)的高度集中,，統(tǒng)一主要原材料采購(gòu)等重要資金使用,。集權(quán)模式的使用需要有暢通的資訊渠道和有效的控制監(jiān)督手段，保證資金決策的效率和正確性,。這種模式適用于集團(tuán)中各分企業(yè)地理位置比較集中，各子企業(yè)之間關(guān)系密切,，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層決策手段先進(jìn),，管理水平高的情況，以保證集權(quán)的管理層能夠靈活反映,，快速?zèng)Q策,，降低管理成本 。
　　2. 相對(duì)分散的模式,。該模式是指集中控制重大投資權(quán),，集中對(duì)外融資及納稅，內(nèi)部企業(yè)集中在內(nèi)部銀行開(kāi)戶,，使用權(quán)分散,，各企業(yè)對(duì)存放在內(nèi)部銀行的流動(dòng)資產(chǎn)使用完全承擔(dān)責(zé)任。該模式適用于特大型企業(yè)集團(tuán)各子企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 內(nèi)容 上有較大差別的情況,。
　　3. 松散模式,。在該模式下，不規(guī)定企業(yè)集團(tuán)的成員把現(xiàn)金形態(tài)的流動(dòng)資產(chǎn)全部存入內(nèi)部銀行，而采用類(lèi)似銀行往來(lái)結(jié)算中心的做法,，僅在內(nèi)部銀行開(kāi)立結(jié)算帳戶,，存放結(jié)算準(zhǔn)備金，以保證集團(tuán)內(nèi)倍結(jié)算的順利,，并使集團(tuán)對(duì)下屬企業(yè)的獎(jiǎng)懲有資金的基礎(chǔ),。由于這種模式下成員的流動(dòng)資金管理有更大的自由度，因此當(dāng)他們需要在內(nèi)部銀行貸款時(shí)可采取不一樣于資金全部集中在內(nèi)部銀行的成員的利率 計(jì)算 ,。這種模式 目前 在我國(guó)尚不多見(jiàn),，國(guó)外大型跨國(guó)企業(yè)有類(lèi)似做法，如日本索尼集團(tuán)下各分企業(yè)將結(jié)算準(zhǔn)備金存入企業(yè)總部,，利率在銀行優(yōu)惠利率基礎(chǔ)上減去0.25％,，各分企業(yè)需要資金時(shí)向企業(yè)總部貸款，利率在銀行優(yōu)惠利率基礎(chǔ)上加0.25％,。
　　內(nèi)部銀行制度的創(chuàng)新注意以下幾點(diǎn)：
　　1.企業(yè)集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化：計(jì)劃體制下,，大型企業(yè)也有多層次的組織管理體系，但由于各級(jí)管理高度統(tǒng)一在完成國(guó)家計(jì)劃的目標(biāo)之下,，資金集中管理的內(nèi)部銀行制度能較好地與之適應(yīng),。而今日的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生了不少變化，有些企業(yè)集團(tuán)是以某些大型企業(yè)為核心建立起來(lái)的,，還有一些是從原有的行政管理體系轉(zhuǎn)化而成的,。企業(yè)集團(tuán)中有的成員經(jīng)過(guò)股份制改造，成為上市企業(yè),，另一些企業(yè)經(jīng)過(guò)聯(lián)合或兼并加入企業(yè)集團(tuán),，以資金管理為中心特征的內(nèi)部銀行與各種不一樣的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式如何適應(yīng)，成為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部銀行面臨的首要 問(wèn)題 ,。
　　2.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員間利益關(guān)系發(fā)生了變化：八十年代初的內(nèi)部銀行是為了滿足企專業(yè)部結(jié)算的需要而產(chǎn)生的,，由于當(dāng)時(shí)各內(nèi)部企業(yè)利益緊密相聯(lián)，服從企業(yè)制定的轉(zhuǎn)移價(jià)格 結(jié)算制度相對(duì)容易,。而現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)成員既處于外部真實(shí)的產(chǎn)品市場(chǎng)與資金市場(chǎng),，又處于內(nèi)部交換形成的產(chǎn)品準(zhǔn)市場(chǎng)與資金市場(chǎng)中心，企業(yè)集團(tuán)成員具有相對(duì)獨(dú)立的 經(jīng)濟(jì) 利益,。面對(duì)內(nèi)部“準(zhǔn)市場(chǎng)”機(jī)制與外部市場(chǎng)機(jī)制的沖突矛盾,，內(nèi)部銀行必須對(duì)原有的制度作出調(diào)整。
　　3.近年來(lái),，產(chǎn)品定價(jià)由國(guó)家包辦逐步轉(zhuǎn)入市場(chǎng)化,，部分國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益從盈利轉(zhuǎn)向虧損，內(nèi)部企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不好,，內(nèi)部貸款不能如期償還,，甚至靠?jī)?nèi)部貸款發(fā)工資,。內(nèi)部銀行無(wú)法象外部銀行那樣處理“不良貸款”，進(jìn)而使某些內(nèi)部管理制度無(wú)法執(zhí)行,。在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中,，內(nèi)部銀行在實(shí)施資金管理職能的同時(shí)，需要強(qiáng)化內(nèi)部控制職能,，并為管理決策者提供更多的資訊,。4.外部市場(chǎng)的逐漸成熟，對(duì)內(nèi)部銀行資金的運(yùn)用提出了更高規(guī)定,。有的集團(tuán)內(nèi)部銀行對(duì)集中起來(lái)的資金使用缺少有效的控制,，結(jié)果在重大投資中發(fā)生失誤，使企業(yè)最終陷入破產(chǎn)境地,。還有的管理者利用內(nèi)部銀行集中的資金謀求私利,，走上犯罪。要避免出現(xiàn)這情況,。

　　五,、財(cái)務(wù)企業(yè)方法。財(cái)務(wù)企業(yè)是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行 金融 機(jī)構(gòu),。其經(jīng)營(yíng)范圍除抵押放款以外,，還有外匯、聯(lián)合貸款,、包銷(xiāo)債券,、不動(dòng)產(chǎn)抵押、財(cái)務(wù)及投資咨詢等業(yè)務(wù),。我國(guó)的財(cái)務(wù)企業(yè)大多是在集團(tuán)企業(yè) 成長(zhǎng) 到一定水平后,，由人民銀行批準(zhǔn)，作為集團(tuán)企業(yè)的子企業(yè)而設(shè)立的,，所以,，它還擔(dān)負(fù)著集團(tuán)企業(yè)的理財(cái)任務(wù)。具體功能表現(xiàn)在：
　　1.通過(guò)在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算等加速資金周轉(zhuǎn),；通過(guò)融資租賃和買(mǎi)方信貸，注入少量資金,，解決集團(tuán)內(nèi)部產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)兩地方的問(wèn)題,；通過(guò)對(duì)集團(tuán)內(nèi)部提供擔(dān)保、資信調(diào)查,、資訊服務(wù),、投資咨詢等為企業(yè)集團(tuán)各企業(yè)提供全面服務(wù)。
　　2.財(cái)務(wù)企業(yè)運(yùn)用同行業(yè)拆借,、發(fā)行債券及新股,，從事外匯及有價(jià)證券的等手段,，為集團(tuán)開(kāi)辟?gòu)V泛的融資渠道，并成為集團(tuán)的融資中心,。
　　3.將集團(tuán)暫時(shí)閑置的資金投向高效的產(chǎn)業(yè)和行業(yè),，或者用于集團(tuán)本身成長(zhǎng)的項(xiàng)目，使資金運(yùn)用效率最大化,。
　　財(cái)務(wù)企業(yè)的特點(diǎn)是：1.它是一個(gè)獨(dú)立的法人企業(yè),，與其他企業(yè)的關(guān)系是一種等價(jià)交換的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系。2.它是部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu),，當(dāng)然它行使銀行的部分職能,。3.承擔(dān)集團(tuán)企業(yè)募集資金、供應(yīng)資金和投資的功能,，并且對(duì)集團(tuán)所屬子企業(yè)尋找項(xiàng)目供應(yīng)資金,，因而財(cái)務(wù)企業(yè)也行使對(duì)子企業(yè)和對(duì)投資項(xiàng)目資金使用的監(jiān)控功能。
　　從財(cái)務(wù)企業(yè)的功能看,，集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)企業(yè)是把一種完全市場(chǎng)化的企業(yè)與企業(yè)或銀企關(guān)系引入到集團(tuán)資金管理中,，使得集團(tuán)各子企業(yè)具有完全獨(dú)立的財(cái)權(quán)，可以自行經(jīng)營(yíng)自身的現(xiàn)金,，對(duì)現(xiàn)金的使用行使決策權(quán),。另外集團(tuán)對(duì)各子企業(yè)的現(xiàn)金控制是通過(guò)財(cái)務(wù)企業(yè)開(kāi)展的，財(cái)務(wù)企業(yè)對(duì)集團(tuán)各子企業(yè)開(kāi)展專門(mén)約束,，而且這種約束是建立在各自具有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益基礎(chǔ)上的,。集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者（或最高決策機(jī)構(gòu)）不再直接干預(yù)子企業(yè)的現(xiàn)金使用和取得。
　　隨著國(guó)企股份制改造步伐的加快,，財(cái)務(wù)企業(yè)對(duì)企業(yè)集團(tuán)的重要作用日趨明顯,。財(cái)務(wù)企業(yè)應(yīng)該在以下地方實(shí)現(xiàn)以資金為紐帶，在資訊,、精英和管理上的有機(jī)結(jié)合,。
　　1.成為集團(tuán)的金融中心。通過(guò)財(cái)務(wù)企業(yè)與集團(tuán)成員仍相互持股和控股（產(chǎn)權(quán)滲透）,，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)資本和金融資本的結(jié)合,，使集團(tuán)各成員之間形成以資本為紐帶的各種密切合作關(guān)系，充分發(fā)揮其金融職能和管理職能,。
　　2.成為集團(tuán)的資訊中心,。通過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)企業(yè)收集和掌握各種國(guó)際國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)資訊、各種方針政策,、 法律 法規(guī),、利率匯率及經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，為集團(tuán)各分企業(yè)融資投資活動(dòng)提供重要 參考 ,。
　　3.真正使財(cái)務(wù)企業(yè)成為企業(yè)集團(tuán)的投資中心,、投資顧問(wèn),。財(cái)務(wù)企業(yè)應(yīng)該為集團(tuán)內(nèi)各分企業(yè)籌集資金，并投入到關(guān)系集團(tuán)長(zhǎng)遠(yuǎn)成長(zhǎng)的具有深遠(yuǎn)意思的重大項(xiàng)目上,，增強(qiáng)后勁,，促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步。還要合理部署好集團(tuán)各分企業(yè)固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)的合理比例,。另外,，還要憑借自己的資訊優(yōu)勢(shì)、理財(cái)優(yōu)勢(shì),，幫助投資主體開(kāi)展咨詢?cè)u(píng)估,，參與企業(yè)的投資決策，當(dāng)好參謀,。
　　4. 從業(yè)人員應(yīng)具備良好的理財(cái)素質(zhì),，具備金融、投資,、證券及財(cái)會(huì)等業(yè)務(wù)適應(yīng),，具有獨(dú)立解決問(wèn)題的能力和勇于開(kāi)拓的魄力。

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