1、小規(guī)模納稅人和一般納稅人,，帳務(wù)處理基本一樣,，不同之處：在于應(yīng)交稅金核算上。

2,、對(duì)于應(yīng)交稅金的核算,，成為一般納稅人后，要在應(yīng)交稅金科目下設(shè)置二級(jí)科目“增值稅”和三級(jí)明細(xì)科目“進(jìn)項(xiàng)稅額”,、“銷項(xiàng)稅額”,、“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”、“應(yīng)交增值稅”等科目,。

3,、一般納稅人帳務(wù)處理
（1）購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)
借：原材料（或庫(kù)存商品）
借：應(yīng)交稅金--增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款等
（2）銷售時(shí)
借：銀行存款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅金--增值稅（銷項(xiàng)稅額）
（3）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
（4）計(jì)算應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

 

大致相同，只是在計(jì)算增值稅時(shí)有所區(qū)別,。正確一般納稅人會(huì)計(jì)帳務(wù)處理為：

（1）購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)
借：原材料（或庫(kù)存商品）
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款等

（2）銷售貨物時(shí)
借：銀行存款（或應(yīng)收帳款）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或商品銷售收入）

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

（3）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（或商品銷售成本）
貸：庫(kù)存商品

（4）計(jì)算本期應(yīng)交增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

（5） 實(shí)際交納稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（已交稅）
貸：銀行存款（或現(xiàn)金）

（6） 如果有銷售退回時(shí)：

收到貨物時(shí)：
借：庫(kù)存商品
貸：商品銷售成本（或主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）

收到紅字發(fā)票時(shí)：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或商品銷售收入）
貸：銀行存款（或應(yīng)收帳款）

（7）如果將已購(gòu)的貨物用作他用或發(fā)給職工：

借：應(yīng)付福利費(fèi)等
貸：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

在實(shí)際工作中關(guān)于增值稅這塊也就大致以上這些了,，希望能對(duì)你有所幫助。