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公眾號更改了推送規(guī)則,如果不想錯過精彩內(nèi)容,記得讀完點'贊'和'在看',或者設(shè)為星標(biāo)哦,。 D公司于2022年11月購進(jìn)一臺價值1200萬元生產(chǎn)設(shè)備,，兩臺單位價值300萬元與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的工具，在2022年12月獲得高新技術(shù)企業(yè)資格,。2022年度匯算清繳時企業(yè)選擇享受購置設(shè)備,、器具企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計扣除的稅收優(yōu)惠政策。假設(shè)該企業(yè)無其他固定資產(chǎn),。如何申報,？A企業(yè)于2021年取得高新技術(shù)企業(yè)資格，2023年度應(yīng)納稅所得額500萬元,，不涉及以前年度虧損彌補(bǔ),。2023年度總收入7000萬元，銷售收入6000萬元,，高新技術(shù)領(lǐng)域為高技術(shù)服務(wù)業(yè),本年未發(fā)生重大安全,、質(zhì)量事故,未有環(huán)境等違法、違規(guī)行為,，未受到有關(guān)部門行政處罰,。其他相關(guān)指標(biāo)如下:2023年度高新技術(shù)產(chǎn)品收入5000萬元，科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例為30%，2023年度歸集的高新研發(fā)費用金額300萬元,。該企業(yè)2022年度銷售收入5000萬元,，歸集的高新研發(fā)費用金額250萬元;2021年度銷售收入4000萬元，歸集的高新研發(fā)費用金額150萬元,。如何進(jìn)行年度納稅申報?《A000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》,、《A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》、《A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》,、《A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》,。1.本年度高新技術(shù)產(chǎn)品收入占比=5000/7000=71.43＞60%填列《A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》第10行2.本年度科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例=30%＞10%填列《A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》第13行3.三年研發(fā)費用總額占三年銷售收入比例=（150+250+300）/（4000+5000+6000）=4.67%＞4%三個年度歸集的高新研發(fā)費用金額及合計數(shù)對應(yīng)填列第15行第1列至第4列，三個年度的銷售收入及合計數(shù)對應(yīng)填列第29行第1列至第4列,。4.企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)條件,，可減免企業(yè)所得稅稅額=500×10%=50萬填列《A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》第31行該減免數(shù)據(jù)填入《A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》第2行，再匯總填入《A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》第26行,。高新技術(shù)企業(yè)證書發(fā)證時間,、證書編號等信息填列《A000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》“211高新技術(shù)企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書”相關(guān)欄次。在申報所屬期年度,，如企業(yè)同時擁有兩個高新技術(shù)企業(yè)證書,，則兩個證書情況均應(yīng)填報。如:納稅人2020年10月取得高新技術(shù)企業(yè)證書,，有效期3年,，2023年再次參加認(rèn)定并于2023年11月取得新高新技術(shù)企業(yè)證書，納稅人在進(jìn)行2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報時,，應(yīng)將兩個證書的“編號”及“發(fā)證時間”分別填入“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”項目中,。02.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料; 03.知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料;04.年度主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用 的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說明,，高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))及對應(yīng)收入資料;06.當(dāng)年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額 及占同期銷售收入比例,、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬，研發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表,。
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