作者：姚良正，江蘇省紀委監(jiān)委

來源：中國紀檢監(jiān)察報,，2023/07/12

精準高效查詢銀行流水中的腐敗問題線索,，要發(fā)現(xiàn)和利用三個規(guī)律：

一是個人收入規(guī)律,。查銀行流水中的收入，計算涉案對象資產(chǎn)規(guī)模和資金總量,，梳理其收入來源,、類型和獲取主要收入的時間規(guī)律，對比其收入金額與其應當獲得的實際收入是否相符,，查詢是否存在可疑收入,，對可疑收入延伸查詢上下游流水。比如,，如果被查詢?nèi)舜嬖谂c其身份不符的收入類型,，或者明顯超出其應有的收入規(guī)模，就需要對其是否存在不法收入建立懷疑。

二是日常支出規(guī)律,。查銀行流水中的支出,，計算涉案對象資金開支大小，統(tǒng)計日常資金流向,，研究支出習慣,，結(jié)合其收入情況，對涉案對象進行畫像,，為核查工作進一步開展做好準備,。比如，如果發(fā)現(xiàn)該銀行賬戶長期不用,，突然出現(xiàn)大筆資金轉(zhuǎn)進轉(zhuǎn)出或資金集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出等情況,，就需核查是否涉嫌洗錢等行為,。同時，根據(jù)《條例》第三十二條規(guī)定,，如果發(fā)現(xiàn)由其他機關管轄的違法犯罪線索,，要及時移送有管轄權(quán)的機關，必要時還可提請相關機關協(xié)助監(jiān)察機關開展調(diào)查,。

三是人際交往規(guī)律,。查銀行流水中的對手信息，梳理其交易對手情況,，分類整理類型,，研判其日常經(jīng)濟往來規(guī)律，從其固定往來的個人,、單位,、時間、IP地址,、交易行等內(nèi)容中,，建構(gòu)出其經(jīng)濟生活范圍框架，進一步發(fā)現(xiàn)特殊交易對手,。比如,，根據(jù)其常去常用的銀行交易網(wǎng)點、IP地址等,，可以框出其日常經(jīng)濟生活范圍,，如果其中出現(xiàn)了此前未出現(xiàn)的特殊交易項目、對象,，則需結(jié)合交易金額大小,、收支項目、關聯(lián)公司和人員等內(nèi)容作深入研判,。

《條例》第一百零六條規(guī)定,，調(diào)查人員對查詢結(jié)果有疑問的，可以要求相關單位進行書面解釋并加蓋印章,。實踐中,，要深入查詢發(fā)掘銀行流水中的異常，必要時請銀行,、證券等專業(yè)人員幫助答疑解惑,，凝聚合力、以點帶面,，推動案件快速突破,。

一是異常金額。異常金額主要包括大額資金變動和特殊資金變動,，大額資金變動最容易發(fā)現(xiàn)也最可能存在腐敗,，每筆大額資金變動都要查清其來源和去向。特殊資金變動不一定是大額的變動,，但每一筆特殊資金變動都可能蘊藏重要信息,。比如水電費、煤氣費,、物業(yè)費等支出往往金額不大,，但是卻可能存在收受房產(chǎn)等腐敗行為。

二是異常時間,。查詢中要特別注意資金往來的敏感時間節(jié)點,。比如，春節(jié),、中秋節(jié),、端午節(jié)前后是違紀違法行為高發(fā)時間，一些被調(diào)查人在收受禮品禮金后,，往往會在節(jié)后將禮品出售變現(xiàn)或?qū)⒍Y金存入銀行,，存現(xiàn)時故意不存整數(shù)金額。實踐中,，有的被調(diào)查人為了隱蔽行動,，還會選擇在清晨或深夜存現(xiàn)，要結(jié)合個案情況具體研判,。比如,，涉案人員的生日或?qū)ζ溆屑o念意義的日期，也是調(diào)查人員需要關注的時間節(jié)點,。

三是異常摘要,。銀行流水中的“摘要”或“備注”往往表明該筆資金具體用途，要注意從中發(fā)現(xiàn)線索。比如,，在梳理涉案對象交往規(guī)律后,，從流水中發(fā)現(xiàn)一些與其職權(quán)或經(jīng)營業(yè)務密切相關人的轉(zhuǎn)款，并且特意在轉(zhuǎn)賬說明中寫上“借款”的備注,，就要結(jié)合案件具體情況研判是否存在“以借為名”的行受賄行為,。如果這筆轉(zhuǎn)款辦理的是柜臺業(yè)務，還可以延伸查詢轉(zhuǎn)款時的簽字影印件,，調(diào)取業(yè)務辦理時的錄像,，強化相關證據(jù)證明力，幫助案件查辦,。

在查詢銀行流水時，不能就流水查流水,，還要進一步多方取證,，綜合運用監(jiān)察法賦予的談話、詢問,、調(diào)取,、勘驗檢查,、鑒定等多種措施,，把取證獲得的各類材料貫通融合起來進行分析研判。

一是結(jié)合問題線索查,。問題線索是核查的源頭,，在核查過程中，要將核查進展情況與問題線索反映情況反復比對,，深入研究問題線索,，引導案件核查方向。比如,，問題線索反映被調(diào)查人涉嫌收受股權(quán),，就需要重點查詢其本人及其關聯(lián)人、關聯(lián)公司銀行流水中的銀行證券資金互轉(zhuǎn)記錄,，個人與關聯(lián)公司間的轉(zhuǎn)賬記錄,，重點看是否有可疑股票、可疑時間,、可疑金額及可疑人員等內(nèi)容,。

二是結(jié)合事實憑證查。《條例》第一百一十九條規(guī)定,，監(jiān)察機關可以向有關單位和個人調(diào)取用以證明案件事實的證據(jù)材料,。調(diào)取銀行流水關聯(lián)的事實憑證材料，能夠幫助調(diào)查人員更高效查詢分析銀行流水，精準發(fā)現(xiàn)隱藏問題,，透過現(xiàn)象發(fā)掘本質(zhì),。比如，一些行賄人為了行賄更隱蔽,，通過虛開發(fā)票套取公司資金,，再用套取的現(xiàn)金行賄，這時就要調(diào)取有關記賬憑證,、稅務發(fā)票,、購銷合同等材料，配合銀行流水查詢分析,，深挖隱藏在虛假交易背后的行受賄事實,。

三是結(jié)合日常監(jiān)督查。《條例》第十七條規(guī)定,，監(jiān)察機關可以通過收集群眾反映,、座談走訪、查閱資料,、召集或者列席會議,、聽取工作匯報和述責述廉、開展監(jiān)督檢查等方式開展日常監(jiān)督,。實踐中,，監(jiān)察機關通過日常監(jiān)督能了解到更直觀的信息，獲得大量的數(shù)據(jù),，取得第一手材料,。通過長期的積累，日常監(jiān)督的信息能成為調(diào)查取證的海量數(shù)據(jù)庫,。調(diào)查人員查詢銀行流水,，應當運用好日常監(jiān)督中獲取的信息資源，結(jié)合正在查辦的具體事項,，讓查詢更有指向性,、針對性、精準性,，進而提高查詢效率,，推動案件查辦。