最近,，有小伙伴提問，在登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺時會自動跳出如下提示：

其實呀,，說明你們企業(yè)是試點(diǎn)納稅人,，這個時候，發(fā)票的抵扣勾選,，要到電子稅務(wù)局進(jìn)行操作,。具體看過來：

自2023年3月28日23時起，試點(diǎn)納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶使用發(fā)票用途確認(rèn),、風(fēng)險提示,、信息下載等功能，不再通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺使用上述功能,。

一,、抵扣類勾選操作步驟

電子發(fā)票服務(wù)平臺對納稅人取得的增值稅扣稅憑證進(jìn)行歸集，納稅人如需將憑證用于抵扣勾選應(yīng)當(dāng)通過本功能進(jìn)行操作,。

登錄福建省電子稅務(wù)局,，在【我要辦稅】—【稅務(wù)數(shù)字賬戶】,，功能菜單依次選擇【稅務(wù)數(shù)字賬戶】－【發(fā)票勾選確認(rèn)】－【抵扣類勾選】，如圖 1所示,?！镜挚垲惞催x】功能初始化頁面如圖 2所示。

圖1 抵扣類勾選功能路徑

圖2 抵扣類勾選初始化頁面

（一）抵扣勾選

1.發(fā)票勾選

勾選狀態(tài)選擇“未勾選”,，根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件,，然后點(diǎn)擊【查詢】按鈕，則在勾選操作區(qū)顯示符合查詢條件的發(fā)票,，如圖 3所示,。管理狀態(tài)為“疑點(diǎn)發(fā)票”的發(fā)票顯示黃色，企業(yè)勾選該類發(fā)票時系統(tǒng)將進(jìn)行相應(yīng)提示,，請謹(jǐn)慎勾選,。

圖3 未抵扣發(fā)票勾選界面

選擇要勾選的發(fā)票信息，點(diǎn)擊【提交勾選】按鈕,，如圖 4所示,，點(diǎn)擊【確認(rèn)】后提示提交成功即完成操作。

圖4 抵扣勾選-發(fā)票提交勾選提示信息

2.發(fā)票撤銷勾選

勾選狀態(tài)選擇“已勾選”,，在查詢條件區(qū)，選擇勾選日期的范圍,，點(diǎn)擊【查詢】按鈕,，可查詢當(dāng)前稅款所屬期已勾選的發(fā)票，如圖 5所示,。勾選要撤銷的發(fā)票信息,，點(diǎn)擊【撤銷勾選】按鈕，提示提交成功即完成操作,。（處理完成該發(fā)票,，該發(fā)票就轉(zhuǎn)變?yōu)槲垂催x狀態(tài)）。

圖5 抵扣發(fā)票-撤銷勾選頁面

3.導(dǎo)入/導(dǎo)出

點(diǎn)擊【清單導(dǎo)入勾選】按鈕,，將【發(fā)票抵扣勾選導(dǎo)入模板】文件下載到電腦本地,。

納稅人將編輯好的模板文件通過【清單導(dǎo)入勾選】按鈕進(jìn)行導(dǎo)入。

納稅人可以點(diǎn)擊【導(dǎo)出】按鈕,，將明細(xì)信息文檔下載到電腦本地,。

4.代開農(nóng)產(chǎn)品錄入

針對稅務(wù)機(jī)關(guān)稅控系統(tǒng)代開的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，增加代開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票勾選錄入功能,，納稅人在抵扣勾選前如有需要進(jìn)行抵扣的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票代開,，可通過該功能采集可抵扣的農(nóng)產(chǎn)品部分發(fā)票金額，錄入后系統(tǒng)校驗帶出已經(jīng)存在的代開專票數(shù)據(jù),、免稅普通發(fā)票數(shù)據(jù),，允許納稅人根據(jù)票面金額,、9%扣除率，自主填報有效抵扣稅額,。

點(diǎn)擊“代開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票錄入”,，進(jìn)入代開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票錄入界面。如圖 6所示,。

圖6 代開農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票錄入界面

點(diǎn)擊“添加行”,，錄入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼,，系統(tǒng)通過校驗輸入的信息,，自動帶出發(fā)票相關(guān)信息，再根據(jù)需要錄入農(nóng)產(chǎn)品部分金額,、農(nóng)產(chǎn)品部分稅額,。如圖 7所示。

圖7 手工錄入代開農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票信息

如果需要繼續(xù)添加其他發(fā)票,，可點(diǎn)擊“添加行”錄入下一張發(fā)票的信息,。

如果需要刪除某張發(fā)票，可點(diǎn)擊該發(fā)票所在行對應(yīng)的“刪除”,。

確認(rèn)信息無誤后,，點(diǎn)擊“確定”，系統(tǒng)彈出提示信息,，點(diǎn)擊“確認(rèn)”后返回抵扣勾選界面,，可對該發(fā)票進(jìn)行勾選。如圖 8所示,。

圖8 抵扣勾選界面

（二）用途確認(rèn)

依次點(diǎn)擊【稅務(wù)數(shù)字賬戶】－【發(fā)票勾選確認(rèn)】－【抵扣類勾選】－【統(tǒng)計確認(rèn)】,，【統(tǒng)計確認(rèn)】界面如圖 9所示。

圖9 統(tǒng)計確認(rèn)功能界面

如果當(dāng)前稅款屬期還未生成勾選結(jié)果的統(tǒng)計報表,，納稅人可點(diǎn)擊“申請統(tǒng)計”按鈕進(jìn)行統(tǒng)計,。申請統(tǒng)計提交后系統(tǒng)將對納稅人勾選結(jié)果進(jìn)行實時統(tǒng)計。如圖 10所示,。

圖10 統(tǒng)計頁面

核對統(tǒng)計數(shù)據(jù)無誤后,，需對統(tǒng)計表進(jìn)行確認(rèn)，點(diǎn)擊【統(tǒng)計確認(rèn)】按鈕,，出現(xiàn)彈窗提示,。如圖 11所示。

圖11 確認(rèn)提示

點(diǎn)擊“繼續(xù)”后,，彈窗消失,，輸出結(jié)果，下方按鈕變?yōu)椤俺蜂N確認(rèn)”。如圖 12所示,。

圖12 統(tǒng)計結(jié)果

二,、抵扣類勾選常見問題

問

1.電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊包括哪些功能？

答

“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊包括抵扣勾選,、農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選,、不抵扣勾選、變更稅款所屬期等功能,。

問

2.電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊中增值稅扣稅憑證不得進(jìn)行用途勾選的有哪些,？

答

下列增值稅扣稅憑證不得進(jìn)行用途勾選：

（1）異常增值稅扣稅憑證；

（2）已作廢的發(fā)票,；

（3）之前所屬期已確認(rèn)用于其他用途的發(fā)票,；

（4）已用于冬奧會退稅的發(fā)票；

（5）已全額沖紅的發(fā)票,；

（6）其他,。

問

3.電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票被部分紅沖后，是否可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺進(jìn)行抵扣勾選,？

答

可以,，可勾選抵扣的稅額為原發(fā)票票面稅額與所紅沖的發(fā)票稅額之差。

問

4.電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊勾選增值稅扣稅憑證時間范圍是什么,？

答

試點(diǎn)納稅人可勾選的增值稅扣稅憑證開具時間范圍為2017年1月1日至本次勾選增值稅所屬期的最后一日,。

問

5.電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“注銷勾選業(yè)務(wù)”模塊的作用是什么？

答

試點(diǎn)納稅人需要注銷時,，可以通過此模塊對注銷當(dāng)期未勾選的發(fā)票進(jìn)行勾選,。

問

6.在電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶中進(jìn)行發(fā)票抵扣勾選確認(rèn)后，未進(jìn)行增值稅納稅申報,，可否撤銷？

答

可以,。若試點(diǎn)納稅人需對“已勾選（抵扣）”發(fā)票的狀態(tài)進(jìn)行調(diào)整,，只需選中“已勾選（抵扣）”的發(fā)票，點(diǎn)擊“撤銷勾選”即可,。

問

7.電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“用途確認(rèn)”模塊的作用是什么,？

答

電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“用途確認(rèn)”模塊是供試點(diǎn)納稅人將勾選的發(fā)票用于申報抵扣、出口退稅等用途確認(rèn),，并對發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集,、實時統(tǒng)計。

問

8.發(fā)票用途確認(rèn)后需要注意什么,？

答

一是試點(diǎn)納稅人進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)后,，將鎖定當(dāng)期勾選操作，如需繼續(xù)勾選，可通過用途確認(rèn)撤銷后再繼續(xù)勾選,。二是發(fā)票為異常增值稅扣稅憑證的,，無法進(jìn)行用途確認(rèn)。

問

9.電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶“發(fā)票用途確認(rèn)”模塊中的匯總展示信息提醒功能,，能否查看明細(xì)數(shù)據(jù),？

答

可以查看明細(xì)數(shù)據(jù)。例如：其中的“紅字發(fā)票提醒”子模塊,，可查看紅字發(fā)票明細(xì)清單,，也可根據(jù)開票日期查詢歷史月份的紅字發(fā)票明細(xì)；“上游風(fēng)險企業(yè)提醒”子模塊,，可查看上游風(fēng)險企業(yè)信息,、上游風(fēng)險企業(yè)開具的發(fā)票信息；“取得不得抵扣增值稅專用發(fā)票提醒”子模塊,，可查看不得抵扣增值稅專用發(fā)票的發(fā)票信息,，在詳情頁可查看貨物信息。

問

10.試點(diǎn)納稅人錯誤確認(rèn)發(fā)票用途后,，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何幫助納稅人進(jìn)行修改和更正,？

答

試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺確認(rèn)發(fā)票用途后，如果出現(xiàn)發(fā)票用途確認(rèn)錯誤的情形,，稅務(wù)機(jī)關(guān)可為納稅人提供規(guī)范,、便捷的更正服務(wù)。

試點(diǎn)納稅人將發(fā)票用途誤確認(rèn)為申報抵扣且已申報抵扣后,，如果要改為用于申報出口退稅或代辦退稅,，試點(diǎn)納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請更正。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實確認(rèn)相關(guān)進(jìn)項稅額已轉(zhuǎn)出后,，為試點(diǎn)納稅人調(diào)整發(fā)票用途,。

試點(diǎn)納稅人將發(fā)票用途誤確認(rèn)為用于出口退稅、代辦退稅的,，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請更正,。如試點(diǎn)納稅人尚未申報出口退稅，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后,，可將發(fā)票信息回退至電子發(fā)票服務(wù)平臺,，試點(diǎn)納稅人可以重新確認(rèn)發(fā)票用途；如果試點(diǎn)納稅人已申報辦理出口退稅,，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明,。

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來源： 福建稅務(wù)