「今天是木子讀吧陪你的第1343天」

現(xiàn)金流就是現(xiàn)金的流動(dòng),，分成流入和流出兩個(gè)方向，收錢(qián)即現(xiàn)金的流入,，花錢(qián)即現(xiàn)金的流出?，F(xiàn)金流量表就是公司的流水賬，只不過(guò)公司的流水賬和自己記的流水賬有一點(diǎn)不同,。
現(xiàn)金流量表被分成了三大部分,，分別是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和融資活動(dòng),，這表示公司的流水賬不是按時(shí)間而是按類(lèi)別來(lái)記錄的,。
你自己記的流水賬也完全可以分類(lèi)記錄。當(dāng)你領(lǐng)到工資,，就記一項(xiàng)現(xiàn)金流入,，它屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入；花錢(qián)買(mǎi)菜,，肯定是記現(xiàn)金流出,，它屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流出；請(qǐng)小時(shí)工,，給小時(shí)工付工錢(qián),，同樣是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流出；如果買(mǎi)房,，那就不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)了,，它是投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出；如果是賣(mài)房收回錢(qián),，就是投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入,；如果買(mǎi)房時(shí)借了房貸，就屬于融資活動(dòng)的現(xiàn)金流入,，還房貸就是融資活動(dòng)的現(xiàn)金流出,。
現(xiàn)金流量表的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和融資活動(dòng)，每個(gè)部分又分成現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出,，現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出,，得到的凈額就叫現(xiàn)金凈流量。 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量①銷(xiāo)售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金,。第一個(gè)項(xiàng)目是銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金,，這就是通過(guò)賣(mài)產(chǎn)品或賣(mài)服務(wù)從客戶(hù)那里收到的錢(qián),。
②收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金等,。這一項(xiàng)通常只在金融行業(yè)企業(yè)的報(bào)表中出現(xiàn),。
③收到的稅費(fèi)返還。收到的稅費(fèi)返還這個(gè)項(xiàng)目很多公司都有,，不一定只有稅費(fèi)返還,，企業(yè)銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)的過(guò)程中，都需要替稅務(wù)局向客戶(hù)代收增值稅,，這個(gè)增值稅也是現(xiàn)金流入,。
④購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金,。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出方面,，首先是購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金,，這是采購(gòu)的現(xiàn)金支出,。
⑤支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金。這是企業(yè)付給員工的工資,、獎(jiǎng)金和福利,，以及為員工支付的五險(xiǎn)一金等,。
⑥支付的各項(xiàng)稅費(fèi),。這是企業(yè)向自己的上游企業(yè)支付的增值稅或者企業(yè)向稅務(wù)局支付的增值稅、所得稅以及其他的各種稅費(fèi),。
⑦支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,。這是與現(xiàn)金流入相對(duì)應(yīng)的，支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,。一般公司的這個(gè)項(xiàng)目還會(huì)包括一些日常開(kāi)支,，比如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi),、會(huì)議費(fèi)等,。
以上這些項(xiàng)目加在一起就構(gòu)成了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出合計(jì)。用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)，減去經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì),，就可以得到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量,。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量①收回投資收到的現(xiàn)金,。企業(yè)將投資的股份部分或全部賣(mài)掉收到的現(xiàn)金,，就記入該項(xiàng)。
②取得投資收益收到的現(xiàn)金,。企業(yè)收到被投資企業(yè)的分紅就屬于取得投資收益收到的現(xiàn)金,。
③處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額,。處置固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額，就是出售這些資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金,。
④處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額,。把子公司或者聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)徹底賣(mài)掉所收回的現(xiàn)金,。
⑤收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,。收到的基本建設(shè)工程履約保證金，由承接項(xiàng)目的建筑單位支付,。
以上這些項(xiàng)目加在一起就構(gòu)成了投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì),。
⑥構(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金,。在投資活動(dòng)現(xiàn)金流出的部分,，首先是構(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金,，這是指購(gòu)買(mǎi)或者建設(shè)這些資產(chǎn)的現(xiàn)金支出,。
⑦投資支付的現(xiàn)金。投資支付的現(xiàn)金是進(jìn)行對(duì)外投資,，包括進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資,、金融資產(chǎn)投資而發(fā)生的現(xiàn)金支出。
⑧支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,。企業(yè)退回上面提到的基本建設(shè)項(xiàng)目履約保證金而產(chǎn)生的支出,。
以上這些項(xiàng)目加在一起就構(gòu)成了投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)。用投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì),，減去投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì),，就可以得到投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量=投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)-投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì),。

小程序

融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量①吸收投資收到的現(xiàn)金,。是指企業(yè)吸收股權(quán)投資收到的投資款,。
②取得借款收到的現(xiàn)金、發(fā)行債券收到的現(xiàn)金,。這兩個(gè)項(xiàng)目是取得借款收到的現(xiàn)金和發(fā)行債券收到的現(xiàn)金,，兩者都是吸收債權(quán)性質(zhì)的投資。債權(quán)性質(zhì)的融資可以是借款,，也可以是發(fā)行債券,。
③收到其他與融資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。這個(gè)項(xiàng)目記錄的是收回存出貸款保證金,。企業(yè)在中央銀行存放的一部分保證金,，當(dāng)這筆保證金收回時(shí)，就產(chǎn)生了現(xiàn)金的流入,。
以上這些項(xiàng)目加在一起就構(gòu)成了融資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì),。
④償還債務(wù)支付的現(xiàn)金。這是指償還借款或債券的本金部分所支付的現(xiàn)金,。
⑤分配股利,、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金。這是給股東分紅或者向債權(quán)人支付利息產(chǎn)生的支出,。
⑥支付其他與融資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,。這是融資活動(dòng)現(xiàn)金流出的最后一項(xiàng)，支付其他與融資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出,。
以上這些項(xiàng)目加在一起就構(gòu)成了融資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì),。用融資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)，減去融資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì),，就可以得到融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量,。融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量=融資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)-融資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)。其實(shí)如果想知道現(xiàn)金增減變化多少,，完全不需要現(xiàn)金流量表,。因?yàn)樵谫Y產(chǎn)負(fù)債表中有一個(gè)項(xiàng)目叫貨幣資金，該項(xiàng)目就是指現(xiàn)金,，只要有連續(xù)兩個(gè)年度的資產(chǎn)負(fù)債表,，用第二年年末的貨幣資金減去第一年年末的貨幣資金，就可知現(xiàn)金的增減變化了,。那為什么還要做一張現(xiàn)金流量表呢,？
因?yàn)椴粌H想要了解現(xiàn)金變化了多少,，更重要的是要理解現(xiàn)金流的來(lái)龍去脈,，因?yàn)楝F(xiàn)金對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)非常重要，它事關(guān)企業(yè)的生死,。
如果把企業(yè)看成是一個(gè)人,，那么企業(yè)的現(xiàn)金就是人的血液,，一個(gè)人失血到一定程度就會(huì)有生命危險(xiǎn)，企業(yè)也一樣,?！艾F(xiàn)金為王”就是這個(gè)意思，生存危機(jī)往往是每家企業(yè)都必須關(guān)注的最大風(fēng)險(xiǎn),。
所以,，現(xiàn)金流量表是一張關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)表，它描述現(xiàn)金的來(lái)龍去脈,，通過(guò)這些來(lái)龍去脈讓經(jīng)營(yíng)者知道企業(yè)是否有持續(xù)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn),。

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