“個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓自行申報(bào)網(wǎng)上辦”

操作指南

尊敬的納稅人：

為進(jìn)一步拓展“非接觸式”辦稅范圍,，便利納稅人網(wǎng)上辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓自行申報(bào)，北京市稅務(wù)局作為全國(guó)首批試點(diǎn)單位,，目前已實(shí)現(xiàn)個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓自行申報(bào)全程網(wǎng)上辦理,，納稅人足不出戶即可享受到“數(shù)據(jù)跑路,，指尖辦稅”的便捷辦稅服務(wù)。

為幫助納稅人詳細(xì)了解操作流程,，北京市稅務(wù)局制作了“個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓自行申報(bào)網(wǎng)上辦”操作指南,，從準(zhǔn)備資料、辦理流程和系統(tǒng)操作三個(gè)方面向您進(jìn)行介紹：

一,、準(zhǔn)備資料

在您開(kāi)始辦理網(wǎng)上申報(bào)之前,，請(qǐng)?zhí)崆皽?zhǔn)備好以下個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)納稅資料，并將其轉(zhuǎn)化為電子版（支持PDF,、PNG,、JPG、JPEG,、BMP格式,，單個(gè)資料上傳時(shí)包含的文件數(shù)量不超過(guò)10個(gè)、大小不超過(guò)20M）,。

1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）（必報(bào)）,。合同中應(yīng)明確轉(zhuǎn)讓時(shí)間、交易價(jià)格,、股權(quán)數(shù)量,、股權(quán)性質(zhì)等信息。

2.資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估報(bào)告（選報(bào)）,。符合《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào)）第十四條規(guī)定的,，需提供具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的凈資產(chǎn)或土地房產(chǎn)等資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估報(bào)告；其他情形則無(wú)需提供,。

3.其他證明計(jì)稅依據(jù)明顯偏低但有正當(dāng)理由的證明材料（選報(bào)）,。符合《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào)）第十三條規(guī)定的，需提供相應(yīng)證明材料,；其他情形則無(wú)需提供,。

4.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他材料（選報(bào)）。比如能夠證明被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的原值,、合理費(fèi)用等材料,，具體以納稅人實(shí)際情況和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求為準(zhǔn)。

二,、辦理流程

“個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓自行申報(bào)網(wǎng)上辦”功能打通了個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓自行申報(bào)全流程網(wǎng)上辦“最后一公里”,，通過(guò)征納雙方線上事前輔導(dǎo)、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓自行申報(bào)網(wǎng)上辦,、“先稅后證”線上納稅查驗(yàn)的鏈條式服務(wù),，實(shí)現(xiàn)“全程網(wǎng)上辦、全程不接觸、全程零跑路”,。

1.線上事前輔導(dǎo)（若您無(wú)需線上事前輔導(dǎo),，可跳過(guò)此步驟）。納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）或扣繳義務(wù)人（股權(quán)受讓方）可通過(guò)北京市電子稅務(wù)局“個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓線上事前輔導(dǎo)”功能,，填報(bào)個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅申報(bào)相關(guān)信息并上傳相關(guān)資料,，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)輔導(dǎo)確認(rèn)后，再根據(jù)不同申報(bào)情形選擇辦稅渠道,。通過(guò)線上事前輔導(dǎo),，能有效避免納稅人或扣繳義務(wù)人因未準(zhǔn)備齊全相關(guān)材料而導(dǎo)致不能一次性辦結(jié)的情形。

事前輔導(dǎo)完成后,，如果由扣繳義務(wù)人（股權(quán)受讓方）扣繳申報(bào),，需攜帶相關(guān)資料前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)線下辦理；如果納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）自行申報(bào),，可選擇攜帶相關(guān)資料前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)線下辦理,，也可通過(guò)“個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓自行申報(bào)網(wǎng)上辦”功能線上辦理，實(shí)現(xiàn)全程網(wǎng)上辦理（建議您優(yōu)先選擇線上辦理）,。點(diǎn)擊此鏈接可查看“個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓線上事前輔導(dǎo)操作流程”,。

2.納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）提交資料。納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）通過(guò)自然人電子稅務(wù)局（WEB端）“個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓網(wǎng)上辦”功能,，填報(bào)股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息并上傳相關(guān)資料,，啟動(dòng)“個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓自行申報(bào)網(wǎng)上辦”流程。

3.股權(quán)受讓方核對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息,。股權(quán)受讓方對(duì)納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）填報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息進(jìn)行核對(duì),，確認(rèn)無(wú)誤后轉(zhuǎn)入主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理審核環(huán)節(jié)。如果受讓方為自然人,，需通過(guò)自然人電子稅務(wù)局（APP端、WEB端）進(jìn)行確認(rèn),；如果受讓方為企業(yè),，需通過(guò)自然人電子稅務(wù)局（扣繳端、WEB端）進(jìn)行確認(rèn),。

4.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理審核,。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)信息進(jìn)行審核，如果納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）填報(bào)的信息和提交的資料存在信息不準(zhǔn)確,、資料不完整等情況,，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)予以提醒和輔導(dǎo)。

5.納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）申報(bào)繳稅,。納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）應(yīng)及時(shí)查看稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核進(jìn)展,，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)審核通過(guò)的，納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）可通過(guò)自然人電子稅務(wù)局（WEB端）進(jìn)行申報(bào)繳款，目前支持三方協(xié)議,、銀聯(lián)在線,、掃碼支付等多種繳款方式。

6.納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）獲取“納稅申報(bào)編碼（用于在市場(chǎng)監(jiān)管部門變更股權(quán)登記）”,。稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）完成納稅申報(bào)后,，將以短信形式向納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）發(fā)送“納稅申報(bào)編碼”，用于在市場(chǎng)監(jiān)管部門辦理股權(quán)變更登記使用,。

三,、系統(tǒng)操作

在您完成“個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓自行申報(bào)網(wǎng)上辦”的資料準(zhǔn)備、了解辦理流程后,，請(qǐng)按以下步驟通過(guò)自然人電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)操作,。

第一步

納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）提交資料

1.打開(kāi)自然人電子稅務(wù)局（https://etax.chinatax.gov.cn）首頁(yè)，使用個(gè)人所得稅APP掃碼或輸入賬號(hào)密碼的方式登錄,。

2.點(diǎn)擊“我要辦稅”→“稅費(fèi)申報(bào)”→“個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得（試點(diǎn)）”,，進(jìn)入“股權(quán)轉(zhuǎn)讓資料報(bào)送”頁(yè)面。

3.選擇“股權(quán)轉(zhuǎn)讓資料報(bào)送”,，點(diǎn)擊“確定”,。

4.系統(tǒng)彈出“個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)辦理須知”。請(qǐng)認(rèn)真閱讀“辦理須知”與“所需材料”,，勾選“我已閱讀并知曉”,，然后點(diǎn)擊“進(jìn)入填報(bào)”。

5.依次錄入“基本信息”“股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息”“收入和扣除信息”,，最后進(jìn)行“稅款計(jì)算”,。標(biāo)有紅色星號(hào)（*）的為必填項(xiàng)。

（1）錄入基本信息,。錄入被投資企業(yè)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼,，選擇稅款所屬期、股權(quán)轉(zhuǎn)讓情形,。

（2）錄入股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息,。該部分由“被投資企業(yè)信息”“股權(quán)轉(zhuǎn)讓方信息”“股權(quán)受讓方信息”及“附報(bào)資料”四部分組成。選擇“填寫(xiě)”可填寫(xiě)相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息,；選擇“上傳”可上傳相關(guān)附報(bào)資料,。

①點(diǎn)擊“被投資企業(yè)信息”右側(cè)的“填寫(xiě)”，進(jìn)入填寫(xiě)頁(yè)面,。其中“轉(zhuǎn)讓合同編號(hào)”為轉(zhuǎn)受讓雙方簽字確認(rèn)具有法律效力的股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同編號(hào),，“股權(quán)變動(dòng)時(shí)間”為轉(zhuǎn)受讓雙方約定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓生效時(shí)間。填寫(xiě)完成后點(diǎn)擊“保存”,，轉(zhuǎn)入下一步操作,。

②點(diǎn)擊“股權(quán)轉(zhuǎn)讓方信息”右側(cè)的“填寫(xiě)”，進(jìn)入填寫(xiě)頁(yè)面。填報(bào)股權(quán)轉(zhuǎn)讓份額,、轉(zhuǎn)讓股權(quán)占企業(yè)總股份比重,、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）價(jià)格、股權(quán)原值,、相關(guān)合理稅費(fèi),。填寫(xiě)完成后點(diǎn)擊“保存”，轉(zhuǎn)入下一步操作,。

③點(diǎn)擊“股權(quán)受讓方信息”右側(cè)的“填寫(xiě)”,，進(jìn)入填寫(xiě)頁(yè)面。選擇受讓方類型,，填報(bào)股權(quán)受讓方相關(guān)信息,。填寫(xiě)完成后點(diǎn)擊“保存”，轉(zhuǎn)入下一步操作,。

注意事項(xiàng)：如果受讓方為自然人,，需已實(shí)名注冊(cè)個(gè)人所得稅APP，如尚未注冊(cè),，需先行注冊(cè)后再辦理,。

④附報(bào)資料上傳：納稅人依次上傳股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估報(bào)告,、其他證明計(jì)稅依據(jù)明顯偏低但有正當(dāng)理由的證明材料,、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他材料電子版。

（3）錄入收入與扣除信息,。包括收入,、稅前扣除費(fèi)用、準(zhǔn)予扣除的個(gè)人捐贈(zèng)支出相關(guān)信息,。其中,，“稅費(fèi)扣除費(fèi)用”中的“投資抵扣”和“準(zhǔn)予扣除的個(gè)人捐贈(zèng)支出”為非必填項(xiàng)。核實(shí)無(wú)誤后點(diǎn)擊“下一步”,。

（4）稅款計(jì)算,。系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)填報(bào)數(shù)據(jù)，展示本次計(jì)稅明細(xì)及需繳納的個(gè)人所得稅,。確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊“提交資料”,，股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息提交至受讓方進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)（請(qǐng)您盡快提醒受讓方進(jìn)行查看確認(rèn)）,。

6.股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息提交至受讓方確認(rèn),。如果受讓方為自然人，需要其在自然人電子稅務(wù)局（手機(jī)APP或WEB端）查看并確認(rèn)信息,。如果受讓方為企業(yè),，需要其在自然人電子稅務(wù)局（扣繳端或WEB端）查看并確認(rèn)信息。

第二步

受讓方核對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息

1.對(duì)于受讓方為自然人的，受讓方會(huì)收到相應(yīng)的提醒確認(rèn)短信,、自然人電子稅務(wù)局（手機(jī)APP,、WEB端）站內(nèi)信提示。受讓方需通過(guò)自然人電子稅務(wù)局（手機(jī)APP或WEB端）核對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息,。

（1）個(gè)人所得稅APP

受讓方登錄個(gè)人所得稅APP,，點(diǎn)擊右上角消息中心，可查看“股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息確認(rèn)”消息,。點(diǎn)擊“立即查看”,，可看到確認(rèn)提醒，點(diǎn)擊“查看股權(quán)轉(zhuǎn)讓詳情”進(jìn)入信息核對(duì)界面,。

受讓方應(yīng)認(rèn)真核對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息,，核對(duì)完成后選擇“核對(duì)結(jié)果”。若選擇“核對(duì)無(wú)誤”則直接點(diǎn)擊“提交”,，若選擇“核對(duì)有誤”則填寫(xiě)相應(yīng)原因后點(diǎn)擊“提交”,。

（2）自然人電子稅務(wù)局（WEB端）

受讓方登錄自然人電子稅務(wù)局（WEB端），點(diǎn)擊首頁(yè)消息中心,，進(jìn)入站內(nèi)信,。點(diǎn)擊“股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息確認(rèn)”，對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息進(jìn)行核對(duì),，操作流程基本與“個(gè)人所得稅APP”一致,。

2.對(duì)于受讓方為企業(yè)的，受讓方可在自然人電子稅務(wù)局（扣繳端,、WEB端）查看消息,。

（1）自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）

點(diǎn)擊“消息中心”或“待處理事項(xiàng)”模塊，可查看股權(quán)轉(zhuǎn)讓確認(rèn)信息,。對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息進(jìn)行核對(duì),，操作流程可參考上述“個(gè)人所得稅APP”相關(guān)操作。

（2）自然人電子稅務(wù)局（WEB端）

登錄自然人電子稅務(wù)局（WEB端）,，在“事項(xiàng)辦理”模塊可查看股權(quán)轉(zhuǎn)讓確認(rèn)信息,。對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息進(jìn)行核對(duì)，操作流程可參考上述“個(gè)人所得稅APP”相關(guān)操作,。

特別提示：

1.對(duì)于受讓方未及時(shí)確認(rèn)的,，納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）需進(jìn)一步提醒受讓方查看確認(rèn)；對(duì)于受讓方確認(rèn)不通過(guò)的,，納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）需根據(jù)受讓方反饋信息進(jìn)行修改,，并重新提交至受讓方確認(rèn)。

納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）在自然人電子稅務(wù)局（WEB端）“我要查詢”→“個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓資料報(bào)送記錄查詢”,，可以查看股權(quán)受讓方的確認(rèn)結(jié)果（“受讓方確認(rèn)中”或“受讓方確認(rèn)不通過(guò)”）,。

2.對(duì)于受讓方確認(rèn)通過(guò)的,，會(huì)自動(dòng)轉(zhuǎn)入稅務(wù)機(jī)關(guān)受理審核環(huán)節(jié)。

第三步

查看稅務(wù)機(jī)關(guān)審核結(jié)果

納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）在自然人電子稅務(wù)局（WEB端）“我要查詢”→“個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓資料報(bào)送記錄查詢”,，可以查看主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓材料的審核進(jìn)度,。

1.如果受理狀態(tài)為“稅務(wù)機(jī)關(guān)受理不通過(guò)”，則可以點(diǎn)擊“查看”,，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理不通過(guò)原因,，對(duì)已提交的股權(quán)轉(zhuǎn)讓材料進(jìn)行“修改”或“作廢”。

2.如果受理狀態(tài)為“稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)”,，則可以點(diǎn)擊“發(fā)起申報(bào)”進(jìn)入申報(bào)繳稅環(huán)節(jié),。

第四步

納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）申報(bào)繳稅

1.進(jìn)入申報(bào)繳稅環(huán)節(jié)，可以查看稅款金額,，點(diǎn)擊“立即繳稅”,。

2.確認(rèn)繳稅金額無(wú)誤后，點(diǎn)擊“確認(rèn)繳稅”,。納稅人可選擇多種繳稅方式,。

3.納稅人如果有需要，完成繳稅后可以點(diǎn)擊“轉(zhuǎn)開(kāi)完稅證明”開(kāi)具稅收完稅證明,。

第五步

納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）獲取“納稅申報(bào)編碼”

納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）完成納稅申報(bào)后,，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)通過(guò)短信形式將“納稅申報(bào)編碼”發(fā)送至納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）提供的手機(jī)號(hào)碼，用于在市場(chǎng)監(jiān)管部門辦理該筆股權(quán)變更登記,。